збільшенням обсягів виробництва відносні витрати на виробництво зменшуються. Так, якщо в першому кварталі затрати складали по 104 коп., в другому кварталі – 108 коп., то в третьому кварталі уже 120 коп., а в четвертому 98 коп.
Якщо середньомісячні витрати на виробництво продукції з врахуванням адміністративних і торгових витрат в 1 півріччі склали по 9 147,6 тис. грн., то в 3_му кварталі вони досягли 6660,9 тис. грн., а в 4 кв. 6 340,3 тис. грн.
Середньомісячні обсяги виробництва товарної продукції відповідно склали: в 1 півріччі 8 643,7 тис. грн. в 3 кварталі 5 565,6 тис. грн. і в 4 кварталі 6 445,5 тис. грн.
Порівнюючи відносні витрати на 1 гривню товарної продукції, можна відмітити, що на 5,7 коп. зросли до рівня 2005 року матеріальні витрати і досягли 52,5 коп., що пояснюється в першу чергу ростом питомої ваги виробництва матеріалоємної продукції – компонентів. Так, на матеріали витрачено за рік 46 131 тис. грн., що на 15 834,8 тис. грн. або 52,3% більше ніж у 2005 році, тоді як приріст виробництва товарної продукції склав лише 35,9%. Із них витрати на метал та комплектуючі для основного виробництва склали 33 184 тис. грн., або 71,9% всіх матеріальних витрат.
На 0,7 коп. зросли і витрати по заробітній платі персоналу і склали 13,8 коп.
Приріст відносних затрат на заробітну плату забезпечений перш за все виплатою компенсацій скороченим працівникам. Так, якщо 110 звільненим за скороченням працівникам виплачено компенсації на 1 ,3 тис. грн., то в 2005 році 175 скороченим працівникам виплачено 702,8 тис. грн.
Без врахування виплат компенсацій скороченим та з втратою працездатності за рахунок підприємства, відносні витрати на заробітну плату персоналу порівняно з 2005 роком зменшились на 0,5%. і склали 11,99 коп.
По всіх інших елементах витрат забезпечене відносне скорочення від 9,3% по електроенергії до 30,1% по інших витратах.
Найбільше відносне скорочення витрат забезпечено по "інших витратах" з 22,9 коп. до 16 коп. на 1 грн. товарної продукції
По інших витратах забезпечено також і абсолютне їх зменшення на 775,1 тис. грн., або на 5.2% порівняно з 2003 роком.
Зменшення інших витрат забезпечено в основному такими факторами:
зменшення обсягів послуг СКФ на 938,9 тис. грн. або на 17,1%, тобто з 5 504,6 тис. грн. у 2003 році до 5504,6 тис. грн. Однак, ще послуги СКФ залишаються досить вагомим елементом витрат 5,19 коп. на 1 грн. товарної продукції;
відміною нарахування з 1 січня 2005 року внесків в інноваційний фонд 657,4 тис. грн., на 421 тис. грн. зменшені витрати на консультаційні послуги Scala;
на 101 тис. грн. зменшення витрати на відрядження і госпвитрати.
Аналізуючи витрати по статтям затрат, можна відмітити, що покращується структура витрат, тобто з нарощенням обсягів виробництва зменшується питома вага, так званих "накладних" витрат – загальновиробничих, адміністративних та торгових. Так, якщо у 2005 році накладні витрати складали 42 623 тис. грн. або 65,9 коп. на 1 грн. товарної продукції, то уже в 2006 році вони склали 49 205,1 тис. грн. і 55,9 коп. на 1 грн. товарної продукції.
33 666,1 тис. грн. склали за рік загальновиробничі витрати (утримання загальнозаводського персоналу, крім адміністративного персоналу, амортизація будівель, відрядження, ремонт та обслуговування устаткування).
Відносно обсягів товарної продукції загальновиробничі витрати склали 38,3%.
В цілому за рік адміністративні та торгові витрати склали 13 840 тис. грн. та зросли порівняно з 2003 роком на 12,3% або на 1 516,7 тис. грн.
По відношенню до вартості товарної продукції доля адміністративних і торгових витрат знизилась з 19,05% в 2003 році до 15,75%.
Так, приріст адміністративних витрат в цілому на 727,5 тис. грн. або на 6,9% забезпечений такими факторами:
961,7 тис. грн. або на 82% зарплата з нарахуванням виключно за рахунок компенсацій скороченим працівникам (1 173,3 тис. грн. у 2005 р. і 2 135 тис. грн. у 2006 році);
641,7 тис. грн. або в 4.6 рази послуги аудиту Артур Андерсен за рахунок включення у витрати оплачених у 2006 році послуг минулих років відповідно до Актів прийомки-передачі робіт, які фірмою АА погоджувались лише після їх оплати;
502 тис. грн. страхування майна фірмою "Скайд", за рахунок включення послуг минулих періодів по їх фактичній оплаті;
91,3 тис. грн. плата за землю за рахунок збільшення тарифів;
66,7 тис. грн. амортизація по новопридбаній офісній техніці;
46,1 тис. грн. послуги банків за рахунок збільшення операцій.
Разом з тим, забезпечено скорочення витрат по інших видах, як послуги СКФ, внески в інноваційний фонд, послуги Скала, послуги адвокатів, відрядження адміністративного персоналу, інші господарські витрати.
Так, приріст торгових витрат в цілому на 789,1 тис. грн. або на 42,8% забезпечений такими факторами:
695,9 тис. грн. транспортні послуги на доставку продукції;
448,2 тис. грн. на придбання тари для експортної продукції;
62,2 тис. грн. заробітна плата за рахунок виплати компенсацій скороченим працівникам;
46,9 тис. грн. витрати на рекламу.
Разом з тим скоротились витрати на ремонт основних засобів, та відрядження персоналу управління маркетингу.
Витрати на відрядження загальновиробничого, адміністративного та торгового персоналу по за рік склали 567,4 тис. грн. і скоротились порівняно з 2005 роком на 391,7 тис. грн. або 40,8%.
Витрати на консультаційні послуги консультантів Scala склали 376 тис. грн., витрати на зв'язок – 474,3 тис. грн., тоді як у 2005 році вони складали відповідно 797,1 та 485,5 тис. грн.
Послуги охорони склали 294,5 тис. грн., пожежного депо – 27,7 тис. грн.
На молоко витрачено 125,7 тис. грн.
Слід відмітити
