лише 43 тис. грн. Також і питома вага обороту по ПВВ у валовому товарообороті за аналізований період суттєво зростає. Якщо у 2003 році питома вага обороту по ПВВ складала 86,1 %, а на оборот по КТ припадало 13,9 %, в 2004 році обороти по ПВВ у валовому товарообороті збільшились на 0,3 %, то вже в 2005 році на товарооборот по ПВВ припадало 91,4 % від загального товарообороту.
Розглянемо динаміку та структуру доходу ТОВ „Плазма-Плюс” за 2003 -2005 роки. Даний аналіз приведено у таблиці 2.4.
Таблиця 2.4
Динаміка та структура валового доходу ВАТ „Плазма-плюс”за 2002-2004 роки.
Показники | 2003рік | 2004рік | 2005рік | Абс. відхил., +/- | Темп росту, % | Структура, %
04-03 | 05-04 | 04-03 | 05-04 | 03 | 04 | 05
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
Валовий до-хід,тис. грн в т.ч.: |
263,6 |
326,8 |
391,5 |
+63,2 |
+64,7 | 124,8 | 119,7 |
100 |
100 |
100
- доходи від реалізації продукції, тис.грн. |
195,2 |
242,7 |
289,2 | 47,5 | 46,5 | 124,3 | 119,2 | 74,1 | 74,3 | 73,9
- доходи від надання додаткових послуг, тис.грн. |
26,6 |
37,2 |
50,1 | 10,6 | 12,9 | 139,8 | 134,7 | 10,1 | 11,4 | 12,8
позареаліза-ційні доходи, тис.грн. |
41,8 |
46,9 |
52,2 | 5,1 | 5,3 | 112,2 | 111,3 | 15,9 | 14,4 | 13,3
З таблиці 2.4. видно, що валовий доход ТОВ „Плазма-Плюс” на протязі 2003 – 2005 років постійно збільшується: в 2004 році – на 63,2 тис. грн. або на 24,8 % в порівнянні з 2003 роком, в 2005 році – на 64,7 тис. грн. або на 19,7 %, що є позитивним в роботі підприємства. В структурі валового доходу закладу найбільшу питому вагу займають доходи від реалізації продукції та послуг харчування – більше ніж 70 %. Ця частина доходів за період з 2003 по 2004 рік аналізованого періоду трохи зростає. Так, в 2003 році питома вага доходів від реалізації складає 74,1 %, а в 2004 році – вже 74,3%, що говорить про збільшення обсягів реалізації та підвищення попиту на продукцію ТОВ „Плазма-Плюс”.Проте в 2005 році спостерігається невелике зменшення даного показника на 0,4 %. Зростають також і доходи від надання додаткових послуг, таких як надання послуг офіціантів та кухарів для проведення бенкетів в інших підприємствах, установах, організаціях, продаж квітів та сувенірів. З кожним роком цей показник в структурі валового доходу зростає приблизно на 1,3 – 1,4 %. Частка позареалізаційних доходів в структурі валових доходів кафе “Плазма-Плюс” за 2003 – 2005 роки, а саме доходи від реалізації майна, що не потрібно підприємству (частина застарілого устаткування) трохи знизилась на 2,6 %.
Наступним кроком нашого аналізу буде характеристика динаміки і структури витрат, яка наведена в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5.
Динаміка і структура витрат виробництва та обігу ВАТ „Плазма-Плюс”за 2002-2004 рр., тис. грн.
Показник | 2003
рік | 2004 рік | 2005 рік | Відхилення,
(+) | Темп росту, %
03-04
роки | 04-05
роки | 03-04 | 04-05
Амортизація основних засобів |
26,91 |
29,35 |
41,92 | 2,44 | 12,57 | 109,1 | 142,8
Податок на майно | 16,13 | 23,58 | 43,98 | 7,45 | 20,4 | 146,2 | 186,5
Процент за кредит | 1,05 | 1,25 | 1,28 | 0,2 | 0,03 | 119,1 | 102,4
Інші операційні витрати |
15,27 |
18,0 |
38,9 | 2,73 | 20,9 | 117,9 | 216,1
Транспортні | 13,78 | 15,23 | 29,35 | 1,45 | 14,12 | 110,5 | 192,7
Витрати на оплату праці |
30,08 |
39,13 |
54,83 | 9,05 | 15,7 | 130,0 | 140,1
Знос спецодягу, столової білизни |
15,48 |
16,7 |
20,95 | 1,22 | 4,25 | 107,8 | 125,4
Електроенергія | 17,25 | 18,1 | 27,65 | 0,85 | 9,55 | 104,9 | 152,8
Опалення і гаряча вода |
10,33 |
14,05 |
23,95 | 3,72 | 9,9 | 136,0 | 170,5
Адміністративні витрати |
16,38 |
18,6 |
29,83 | 2,22 | 11,23 | 113,5 | 160,4
Інші витрати: |
15,43 |
25,55 |
49,4 | 10,12 | 23,85 | 165,5 | 193,3
Витрати на збут | 35,21 | 42,56 | 75,36 | 7,35 | 32,8 | 120,8 | 177,1
Валові витрати, тис.грн |
213,3 |
262,1 |
437,4 | +48,8 | +175,3 | 122,9 | 166,8
Провівши аналіз динаміки витрат кафе „Плазма-Плюс” видно, що за проаналізований період сума витрат зросла. Причому, якщо за період з 2003 по 2004 рік спостерігається помірне зростання витрат, то за наступний рік витрати по деяких показниках зросли майже вдвічі. Загалом за період з 2003 по 2005 рік валові витрати збільшилися на 224,1 тис. грн., що пов’язано не тільки зі збільшенням обсягів діяльності. Хоча, найбільш суттєво зросли витрати на збут – на 40,15 тис. грн.. На збільшення витрат вплинули такі фактори: збільшення обсягів товарообороту та обороту по ПВВ; збільшення амортизаційних відрахувань за рахунок збільшення вартості основних фондів; збільшення суми податку на майно; підвищення заробітної плати працівникам; підвищення транспортних тарифів, тарифів на електроенергію і опалення; інші фактори.
Проаналізувавши фінансово-господарську діяльність даного підприємства ресторанного господарства можливо зробити висновки, що:
- товарооборот та дохід підприємства за досліджувальний період має тенденцію до збільшення.
- більшу частину у роздрібному товарообороту кафе займає реалізація страв власного виробництва, що свідчить про позитивні тенденції розвитку підприємства.
Негативні тенденції:
зростання абсолютної суми
