Фінансові ресурси МП “Селект” можна поділити на дві групи відповідно до джерел їх формування.

Першу групу складають доходи та надходження, які утворюються за рахунок власних та прирівняних коштів. Доходи: прибуток від основної діяльності інші види доходів. Надходження: виручка від майна, що вибуло, внески засновників інші види надходжень.

До другої групи зараховують надходження коштів від фінансово-банківської системи, що надійшли в вигляді кредитів. При створенні малого підприємства “Селект” перш за все виникла проблема визна-чення розміру капіталу.

Прослідкуємо формування первісного капіталу МП “ Селект”, що являє собою статутний капітал фірми. При формуванні первіс-ного капіталу основним засновником було зроблено внесок в розмірі 1000 грн..

Статутний капітал визначається виходячи з балансового звіту як різниця між загальною сумою активів і короткостроковими зобов'язаннями (5,6—1,0). При визначенні платоспроможності фірми необхідно розрахувати такі коефіцієнти:

Рекомендований коефіцієнт поточної ліквідності — 2,0.Фактичний – 1,6.

Рекомендований коефіцієнт швидкої ліквідності — 0,3. фактичний – 0,25

Коефіцієнт забезпеченості власним капіталом визначається шляхом ділення статутного капіталу на загальну вартість активів, тобто:

К 3 = 0,4.

Рекомендований рівень коефіцієнта забезпеченості власним капіталом - 0,5.

Розрахунки свідчать, що оптимальному значенню не відповідають ні коефіцієнти поточної ліквідності, ні коефіцієнт забезпеченості власним капіталом. Невідповідність визначених коефіцієнтів оптимальним значенням може викликати недовіру комерційних банків та інших кредиторів при укладанні договорів на отримання кредиту, постачання матеріальних цінностей, залучення додаткових фінансових ресурсів.

Для підвищення рівня зазначених коефіцієнтів ММП “Селект” необхідно збільшити розмір статутного капіталу за рахунок:—

додаткового залучення коштів засновників підприємницької діяльності але такий шлях не зовсім вигідний для власника бізнесу, оскільки треба віддавати частку прибутку залученим засновникам;—

залучення довгострокового кредиту на прийнятних умовах для отримання такого кредиту необхідно розробити техніко-економічне обгрунтування доцільності й достатньої прибутковості малого підприємництва. У зв'язку з цим реальна можливість отримання довгострокового кредиту на прийнятних умовах незначна:—

використання рухомого і нерухомого майна власника з метою збільшення статутного капіталу, що найприйнятніше для власника малого бізнесу.

Таким чином, характерною особливістю формування первісного капіталу малих підприємств є те, що цей капітал накопичується в основному за рахунок власних коштів.

У будь-якому разі мале підприємство повинно мати власні кошти і якщо частка цих коштів дорівнює 50% загальної суми первісного капіталу, то є вірогідність отримання фінансової підтримки з різних джерел фінансування й більше шансів на незалежність малого підприємництв.

Таблиця 2.4.

Фінансові результати діяльності фірми за 2003 рік

Назва | Звітний період | Минулий рік | Відхилення

( +,- )

1 | 2 | 3 | 4

Дохід від надання послуг | 36,3 | 39,0 | -2,7

непрямі податки та інші вирахування | 6,5 | -6,5

чистий дохід від надання послуг | 36,3 | 32,5 | +3,8

Інші операційні доходи

Інші звичайні доходи | 0,7 | +0,7

Разом чисті доходи | 37,0 | 32,5 | +4,5

1 | 2 | 3 | 4

Матеріальні затрати | 1,6 | +1,6

витрати на оплату праці | 11,5 | 8,3 | +3,2

відрахування на соціальні заходи | 0,1 | 3,1 | -3,0

амортизація | 0,5 | 0,4 | +0,1

Інші операційні витрати | 23,2 | 19,7 | +3,5

в т. ч. Єдиний податок | 3,7 | +3,7

Інші звичайні витрати | 0,4 | 0,4 | 0

Надзвичайні витрати

Податок на прибуток | 0,6 | -0,6

Разом витрат | 37,3 | 32,5 | +4,8

Чистий прибуток | - 0,3 | -0,3

* Розраховано за даними звітності МП “Селект”

Дані таблиці 2.4 показують, що фінансовий стан фірми незадовільний, це пояснюється тим що фірма несе великі витрати які практично повністю перекривають отримані доходи, так в 2002 році різниця між сумою отриманих доходів та здійснених витрат дорівнювала нулю, в 2003 році фірма мала збиток 0,3 тис. грн..

Негативний фінансовий стан фірми пояснюється тим що в 2002 році з отриманого доходу фірма покривала суму взятого кредиту та сплачувала проценти за користування цим кредитом. Протягом 2002 року фірма сплачувала податки за діючою системою, що досить сильно впливало на її фінансово-господарську діяльність.

2.3. Оцінка виконання підприємством податкових зобов’язань.

Згідно закону України “ Про підприємства“ та Закону України “ Порядок погашення заборгованості перед бюджетом та державними цільовими фондами” фірма Селект виступає платником податків до бюджету. Оскільки фірма відноситься до малих підприємств то згідно Закону України “ Про спрощену систему оподаткування , обліку та звітності” вона має право вибору системи оподаткування.

За період що аналізується МП “ Селект” оподатковувалось виходячи з двох методик. В 2001- 2002 роках підприємство знаходилось на загальній системі оподаткування сплачуючи такі види податків:

Розглядаючи структуру сплачених фірмою податків слід зазначити, що найбільшу питому вагу займав податок на подану вартість. З обсягу наданих послуг МП “Селект” сплачувало ПДВ за ставкою 20 %.

Таблиця 2.5.

Розрахунок податку на додану вартість по фірмі Селект за 2002 рік

№ | Показники | Дані

1 | 2 | 3

1 | Обсяг від наданих туристичних послуг | 39,0

2 | Усього податкових зобов’язань | 6,5

3 | Усього податкового кредиту | 2,5

4 | Сума ПДВ що сплачується до бюджету | 4,0

* Розраховано за даними звітності МП “Селект”

Що стосується податку на прибуток то фірма даний податок протягом 2002 року не сплачувала із-за відсутності об’єкта