Норми оборотніх коштів на ГП - визначають часом з моменту прийняття ГП на склад і до здачі розрахункових документів у банк.

Середня норма ОбЗ(коштів)наГП на складі вцілому по підприємству визначають діленням потреби оборотніх коштів на всі види ГП,по заводській С/В.

2.5 Операції затрат підприємства.

Розрахунки готівкою - це розрахунки при яких платежі проводяться шляхом безпосередньої передачі грошей платником їх одержувачу.

Розрахунки векселем - вони є дуже прості в передачі прав розрахунку.

Всякий вексель може передаватися на основі передавального напису, що робиться на зворотній стороні і називається індосаментом - засвідчує перехід прав за векселем до іншої особи - ремітента.

Індосамент може бути іменним, коли вказується ім'я власника, або -бланковим при цьому векселетримач може:

1. заповнити бланк на своє ім'я або ім'я іншої особи.

2. здійснити індосамент за векселем.

3. передати вексель третій особі незаповнюючи бланка і не здійснюючи індосаменту.

21

Основними формами індосаменту є:

і. Короткий індосамент - коли на векселі робиться запис:замість банку "Україна"за адресою кому.

2. Заставний індосамент - "Замість мене заплатіть... що розміщується за адресою... ,як заставотримачу цього векселя".

3. Індосамент на пред'явника "Замість мене заплатіть".

Платіж за переказом може гарантувати повністю або частково за допомогою авеля - вексельна запорука в силу якої особа(авеліст),яка її здійснила, приймає на себе відповідальність за виконання зобов'язань будь-якої особи зобов'язаної за векселем.

Саме слово Вексель - це цінний папір, вид кредитних грошей, платіжний документ.

2.6. Порядок платежів.

Між підприємствами, організаціями, населенням проводиться готівковий та безготівковий розрахунки, що складають платіжний оборот держави.

Грошовий оборот - це сума всіх грошових платежів, які здійснюються підприємствами, організаціями, установами, населенням у двох формах:—

готівковою (грошовою);—

безготівковою.

Розрахунки готівкою - це розрахунки при яких платежі проводяться шляхом безпосередньої передачі грошей платником ії одержувачу.

Безготівковий оборот - це сукупність платежів, що здійснюються шляхом перерахування на рахунках через кредитні установи і зарахуванням зустрічних вимог.

Основними принципами організації розрахунків є:

1. Встановлення розмежування всіх платежів на готівкові та безготівкові;

2. Обов'язковість проведення безготівкового перерахування через банк;

3. Вимога платежу проводиться тільки після відвантаження продукції;

4. Розрахунки повинні проводитись з погодженням покупця;

5. Кожне підприємство має право вибору любого виду розрахунків;

22 6. Обов'язком кожного підприємства є своєчасність розрахунків з

робітниками.

Безготівкові розрахунки можуть бути проведенні платіжними дорученнями, вимогами, акредитивами, чеками, векселями, розрахунками в порядку планових платежів, з зарахуванням зустрічних вимог, через факторінгові відділи.

2.7 Кридитування підприємств.

Форми кредиту.

Банківський

Комерційний

Споживчий

Лізинговий

Бланковий

Іпотечний

Консорціумний

Види банківського кредиту.

1. За строком користуванна:—

короткострокові (до одного року);—

середньострокові (до трьох років);—

довгострокові (понад три роки).

2. За забезпеченням:—

гарантовані;—

забезпечені заставою;—

з іншим забезпеченням;—

не забезпечені.

3. За ступенем ризику:—

стандартні кредити;—

кредити з підвищеним ризиком;

4. За методом надання:—

у разовому порядку;—

відповідно до відкритої лінії;

23—

гарантійні;

5. За строками погашення:—

водночас;—

з розстроченням;—

додатково;—

з реєстрацією платежів;—

після закінчення обумовленого періоду.

Кредит — це позиковий капітал у банку у грошовій формі, що передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платіжності та цільового характеру використання.

Кредитор - це суб'єкт кредитних відносин, який надає кредит іншому суб'єкту господарської діяльності на тимчасове користування.

Позичальник - суб'єкт кредитних відносин, який отримав у тимчасове користування грошові кошти на умовах повернення, платіжності, строковості.

Банківський кредит надається суб'єктам кредитування усіх форм власності у тимчасове користування.

Основним джерелом формування банківських кредитних ресурсів є:

1. Власні кошти банків;

2. Залишки на розрахункових рахунках та поточних валютних рахунках;

3. Залучені кошти юридичних та фізичних осіб на депонентні рахунки до запитання на строкові;

4. Міжбанківські кредити і кошти одержані від випуску цінних паперів.

Укладення кредитних договорів між банком і суб'єктом господарської діяльності здійснюється тільки в письмовій формі, в якій визначені взаємні зобов'язання та відповідальність сторін і не можуть змінюватися в односторонньому порядку без згоди двох сторін. Комерційні банки можуть сплатити борг у визначений у договорі термін. Для отримання кредиту позичальник звертається в банк (заява). Якщо розрахунковий рахунок позичальника відкрито в іншому банку, то він подає документи в банк із зазначенням юридичної адреси, картку із

24

зразками підписів завірену банком та довідку банку про залишки коштів на рахунках і наявність заборгованості за позичальником. Об'єкти кредитування:

1. Виробничі запаси сировини, матеріалів, палива, інших матеріальних цінностей;

2. Витрати на виробництво;

3. Залишки незавершеного виробництва;

4. Готова продукція;

5. Розрахункові документи. Методи кредитування:

1. Видача позик під залишки відповідних об'єктів;

2. Кредитування по обороту матеріальних цінностей та витрат

підприємства.

Комерційні банки аналізують, вивчають діяльність позичальника, потенційного визначення його кредитоспроможності, прогнозує ризик повернення кредиту і приймає рішення про надання або відмову у наданні кредиту.

Основними критеріями кредитоспроможності є:

1. Забезпечення власними коштами не менш як 50% усіх його видатків.

2. Репутація позичальника.

3. Оцінка продукції, що випускається і реалізується, характер послуг, які надаються, попит продукції на ринку.

4. Економічна коньюктура, наявність джерел, коштів для позичальника.

Кредитна операція - це договір щодо надання кредиту, що супроводжується записом у банківських рахунках, відповідно відображені в балансах кредитора та позичальника.

Кредитоспроможність - здатність позичальника у повному обсягу і у визначений кредитною угодою термін розрахуватись за своїми борговими зобов'язаннями.

Кредитний ризик - ймовірність несплати позичальником основного боргу та процентів, які належать сплаті за користування кредитом у терміни визначені договором.

25

3. бухгалтерський ОБЛІК. 3.1. Облік грошових та розрахункових операцій.

Щоб відкрити розрахунковий рахунок в банку, слід подати до банку документи, які підтверджують створення і реєстрацію підприємства (статут, установчий договір, свідоцтво про реєстрацію або наказ про створення підприємства); заповнити заяву на відкриття рахунку, картку із зразками підписів керівника і головного бухгалтера, та печатки.

На розрахунковому рахунку зосереджуються кошти одного підприємства, які надходять за реалізацію продукції, виконані роботи чи