Звичайно він ґрунтується на оцінці показників перспективного попиту;

на оцінці пропозицій з боку інших виробників;

на результатах ринкових прогнозів і прогнозі частки ринку;

на прогнозах цін на товари.

Прогноз обсягів реалізації прийнято складати на три роки вперед, причому для першого року дані приводяться помісячно, для другого року поквартально, а третій рік приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців, що охоплюють кредитний ризик.

План прибутків і затрат

Задача цього документа - показати, як буде формуватися і змінюватися прибуток підприємства. У основі його складання лежить прогноз обсягів реалізації продукції.

Для нового проекту прогноз грошових потоків може бути більш важливий, чим прогноз прибутків, через те, що в ньому детально розглядаються розмір і час максимальної грошового притоку та відтоку. Звичайно рівень прибутку, особливо на початку року здійснення проекту, не є визначальним при розгляді безпосередніх фінансових потреб. Більш того, прибутки, як правило, не перевищують витрати в деякі періоди часу. Прогноз грошових потоків і виявить ці умови. Проводячи планований рівень продажів і капітальних витрат у той або інший період, прогноз підкреслює необхідність і час додаткового фінансування і визначає пікові вимоги до робочого капіталу. Адміністрація вирішує, як це додаткове фінансування повинно бути отримано, у які терміни і як буде здійснене повернення коштів.

Якщо проект розробляється в сезонній або циклічній галузі, або в галузі, де суміжники жадають від нової фірми наявних виплат (або необхідно капітальне будівництво), перед тим, як продукт буде готовий до продажу і почне приносити прибуток, прогноз грошових потоків є найважливішим чинником для ухвалення рішення про продовження справи.

Деталізований прогноз, що зрозумілий і придатний для керівництва, може допомогти привернути увагу до проекту, незважаючи на періодично виникаючі грошові кризи, які варто запобігати.

Коли грошовий потік сформований, необхідно обговорити протиріччя між грошовими потребами і їхнім можливим задоволенням у критичні точки, наприклад при низькому накопиченні засобів і при гаданих зниженнях продажів.

Планування потреби в оборотному капіталі. На підприємстві необхідно проводити планування використання як основного, так і оборотного капіталу. Важливим чинником планування використання оборотного капіталу є планування часу надходження прибутку і витрати. Наявність оборотного капіталу підприємства повинно покривати видатки з часу початку виробництва до оплати продукту споживачем.

Планування потреб в основному капіталі. В міру розвитку підприємства верстати зношуються, змінюється технологія, потребуються нові будинки, устаткування, комп'ютери. Часто терміни придбання основного капіталу достатньо великі.

Це означає, що важливо включити фінансове планування в процес стратегічного планування підприємства. Якщо підприємство бажає завоювати нові ринки і розширити виробництво продукту, воно повинне подбати про потребу в капіталі в процесі формування довгострокових планів по маркетингу й основних дослідженнях по виробничих методах.

Планування прямих витрат на матеріали. Повинен бути складений кошторис прямих витрат на матеріали, щоб визначити, як багато матеріалу буде потрібно і скільки повинно бути придбано, виходячи з потреб виробництва. Кількість матеріалу, підмета закупівлі, залежить від гаданої його витрати і наявних запасів.

Кошторис прямих витрат на оплату праці. У виробничому плані існують передумова для підготування кошторису витрат на оплату праці. Для підрахунку необхідних прямих витрат праці варто помножити очікуваний обсяг виробництва за кожний період на число часів роботи, необхідних для виробництва однієї одиниці виробу. Потім результат множиться на вартість прямих витрат праці за час, щоб одержати бюджетні витрати на оплату праці.

Кошторис загальногосподарських накладних витрат. Це перелік усіх загальнозаводських витрат, крім прямих витрат на матеріали й оплату праці, таких як амортизація, податок на майно і заводську орендну плату. Важливо пам'ятати, що амортизація не потребує витрат коштів і, отже, повинна відніматися з кошторису загальнозаводських накладних витрат, коли визначаються грошові виплати по кошторису загальнозаводських накладних витрат.

Кошторис торгових і адміністративних витрат. Містить перелік загально-фірмових витрат, понесених у процесі реалізації продукції й організації бізнесу. Для упорядкування прогнозного звіту про прибутки і збитки (продаж мінус змінні витрати мінус постійні витрати) потрібно розрахувати змінні торгові й адміністративні витрати, що припадають на одиницю продукції.

Планування джерел прибутку. Відомо багато джерел фондів підприємства, включаючи прибуток від продажу продукції, інвестиції її власників, а також позики. Задача насамперед складається в перебуванні кращого джерела для кожної потреби і саме в той час, коли виникає така потреба.

Дуже популярним підходом при плануванні є принцип "бажаного прибутку". Він починається з того, що підприємець визначає, який прибуток він хоче одержати, а потім визначає обсяг продажів, необхідний для покриття усіх витрат і забезпечення цього прибутку.

План прибутків і витрат ґрунтується на таких прогнозних оцінках: прибутків від реалізації; інших прибутків; витрат виробництва і реалізації продукції; інших витрат: очікуваних податкових виплат; виплат відсотків по боргах

Баланс грошових надходжень і виплат.

План-баланс демонструє фінансовий стан фірми на кінець розрахункового періоду часу. З його аналізу можна зробити висновки про ріст активів і про стійкість фінансового положення фірми в конкретний період часу. Звіт про прямування коштів характеризує формування і відтік готівки, а також залишки коштів фірми в динаміку.

Баланс не відбиває результатів діяльності фірми за конкретний період часу, а являє собою її "миттєвий знімок", що фіксує слабкі і сильні сторони з