Вступ

Тема курсової роботи – прогнозування фінансової діяльності та розробка бюджету підприємства - безперечно є дуже важливою, оскільки це є заключний розділ плану господарської та соціальної діяльності підприємства. У прогнозуванні фінансової діяльності узагальнюються у грошовому виразі всі планові показники роботи підприємства, визначаються обсяги, напрями використання грошових коштів, відображаються економічні відносини підприємства з його працівниками, з іншими підприємствами, банками, бюджетом. За економічними змістом у фінансовому плані відображаються результати господарської діяльності підприємства протягом певного періоду, джерела і обсяги формування та напрями використання фінансових ресурсів, в тому числі для внутрішньогосподарських потреб.

Предметом вивчення даної курсової роботи є прогнозуванн фінансової діяльності і фінансовий план підприємства. Об’єктом дослідження є закрите акціонерне товариство “Українська промислова компанія “Добромиль”. Джерелами вихідної інформації для дослідження слугують Статут ЗАТ “УПК “Добромиль”, фінансова звітність підприємства, зокрема форми фінансової звітності №1 “Баланс”, форми фінансової звітності №2 “Звіт про фінансові результати”, цінові пропозиції. В курсовій роботі ми проведемо аналіз фінансового стану підприємства, який включає: аналіз складу майна та джерел його утворення, аналіз ліквідності та платоспроможності, аналіз фінансової стабільності, оборотності оборотних засобів, аналіз використання капіталу. Досліджуваний період для аналізу 2004-2006 роки. Метою даної курсової роботи є розробка фінансового плану підприємства на 2007 рік, а також платіжного календаря.

1 Методика прогнозування фінансової діяльності

Зміст, задачі, принципи і методи фінансового планування на підприємстві

Фінансове планування на рівні господарського суб’єкту - це процес планування надходжень і використання фінансових ресурсів, встановлення оптимального співвідношення у розподілі доходів підприємства. Без фінансового планування не можна досягги такого рівня управління виробничо-господарською діяльністю підприємства, який забезпечує йому успіх на ринку, постійне вдосконалення матеріальної бази, соціальний розвиток колективу. Ніякий інший вид планування не може мати для підприємства такого узагальнюючого, глобального значення, бо саме фінанси охоплюють усі без винятку сторони і ділянки його функціонування.

Фінансове планування пов'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Показники всіх планових фінансових інструментів базуються на планах з обсягу виробництва, асортименту товарів і послуг, собівартості продукції, вони повинні створювати необхідні фінансові умови для успішного виконання цих планів. У цьому основне призначення фінансового планування. Фінансове планування сприяє виявленню внутрішніх резервів для потреб підприємства, так як:

1) воно виходить із необхідності найефективнішого передової технології виробництва, поліпшення якості продукції, використання виробничих потужностей, нової техніки,

2) виконання планів з прибутку і обсягу інших фінансових ресурсів (амортизації) потребують дотримання планових норм витрат праці і матеріальних ресурсів;

3) обсяг фінансових ресурсів, який визначається при плануванні, не дозволяє підприємству або утруднює створення надмірних запасів матеріальних ресурсів, робити позапланові капітальні вкладення.

Основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

Забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

Установлення раціональних фінансових відносин із суб’єктами господарювання, банками, страховими компаніями;

Визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;

Виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

Здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

У процесі фінансового планування забезпечується необхідний попередній контроль за створенням і раціональним використанням фінансових ресурсів. Об'єктом планування є доходи підприємства, включаючи нагромадження (прибуток, тощо), взаємовідносини з державним бюджетом і державними позабюджетними фондами, обсяг капіталовкладень, інших форм інвестування фінансових ресурсів (ринок цінних паперів), обсяг довготермінових кредитів банків на інвестиційні заходи, потреба підприємства у власних оборотних коштах і джерела її покриття. [8, с. 66]

У фінансовому плануванні використовується балансовий метод. Його зміст полягає у тому, що не тільки балансуються підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовуються різні способи: нормативний, розрахунково-аналітичний, оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання.

Суть нормативного способу фінансового планування полягає в тому, що на основі встановлених фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба суб’єкта підприємницької діяльності у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів.

За використанням розрахунково-аналітичного методу планові показники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та їх зміни в плановому періоді.

Фінансове планування потребує широкого використання економіко-математичного моделювання. Цей спосіб уможливлює знаходження кількісного вираження взаємозв’язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають.[10, с.158]

Планування виручки від реалізації

Для фінансової діяльності підприємства будь-якого галузевого спрямування виручка від реалізації має виключне значення з точки зору забезпечення умов для нормальної життєдіяльності, тобто, на плануванні виручки від реалізації базується все фінансове планування підприємства.

Обсяг виручки від реалізації (продажу) залежить від:

1) обсягів виробництва товарів і послуг;

2) асортименту продукції, що виробляється і реалізується;

3) її якості;

4) скорочення складських залишків готової продукції;

5) від стану роботи з організації розрахунків між покупцями і замовниками.

До залишків нереалізованої, а також реалізованої, але не оплаченої продукції відносяться:

- залишки готових виробів на складах підприємства

- товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги, які не оплачені покупцями, бо не настав термін їх оплати;

- товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги, не оплачені в строк покупцями;

- товари на відповідальному зберіганні у покупців (не відповідає якості, термінам відвантаження).

Планування обсягу реалізації і надходження виручки від реалізації фінансова служба підприємства здійснює з залученням інформації, якою володіють інші функціональні підрозділи - ПЕВ (планово-економічний відділ), відділ збуту, бухгалтерія. Плановий обсяг реалізації обчислюється за “рівнянням товарного балансу”:

Р=Зп + Т-Зк (1)

де Зп, Зк - залишки нереалізованої, а також реалізованої, але не оплаченої продукції відповідно на початок і кінець звітного періоду; Т - обсяг товарної продукції.

Розрахунок обсягу виручки від реалізації виконують за оптовими (договірними або регульованими) цінами без