- виписки з банківських рахунків;

- оперативні матеріали про надходження коштів у відповідні строки або потребу в коштах.

Міру деталізації всієї інформації, яка включається до платіжного календаря, визначає підприємство, виходячи із конкретної платіжно-розрахункової ситуації, що складається.

Не збалансованість платіжного календаря спонукає підприємство негайно шукати резерви збільшення обсягу грошових надходжень в результаті:

Якщо ж дані оперативного фінансового планування показують, що в той чи інший період підприємство має стале перевищення коштів над потребами в них, тоді є сенс внести певну суму вільних коштів на банківський депозит, що приносить підприємству певний дохід. Наявність сталого значного сальдо на розрахунковому рахунку підприємства недоцільна.[8, с.73-74]

2. Аналіз фінансового стану підприємства.

2.1 Загальна характеристика підприємства

Закрите акціонерне товариство “Українська промислова компанія “Добромиль”( надалі – Товариство) створено у процесі реорганізації шляхом перетворення приватної фірми “Добромиль” ї є її правонаступником. Місцезнаходження Товариства – м. Івано-Франківськ, вул. Воїнів-Інтернаціоналістів, 10.

Метою діяльності Товариства є задоволення населення в товарах та послугах, одержання прибутків від фінансово-господарської діяльності і задоволення на їх основі інтересів акціонерів. Основною діяльністю Товариства є виробництво сірки меленої, сірковуглецю і їх оптова реалізація.

У відповідності з встановленою метою діяльності Товариство має право створювати на території України і за її межами філії і представництва, а також дочірні підприємства. Товариство самостійно здійснює зовнішньоекономічну діяльність, вступаючи при цьому у відносини з різними підприємствами, організаціями та іншими юридичними особами іноземних країн.

Товариство є самостійним господарюючим суб’єктом з усіма правами юридичної особи, може від свого імені набувати майнових, особистих немайнових прав і нести відповідні обов’язки, бути позивачем і відповідачем у суді, має самостійний баланс, власний рахунок в банку, печатку, штампи та бланки зі своїм найменуванням, зареєстрований фірмовий знак.

Статутний фонд Товариства становить 276240 гривень. Статутний фонд розділений на 6906 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 40 гривень кожна, які розподіляються між учасниками.

Управління Товариством здійснюють: загальні збори акціонерів, правління акціонерного товариства, ревізійна комісія.

Загальні збори акціонерів є вищим органом управління Товариством. До їх компетенції належить: визначення основних напрямків діяльності і затвердження його планів та звітів про виконання; внесення змін і доповнень до Статуту Товариства; обрання та відкликання членів Правління і ревізійної комісії; створення, реорганізація та ліквідація дочірних підприємств, філій і представництв, прийняття рішень про збільшення чи зменшення Статутного фонду Товариства більше ніж на 1/3 розміру існуючого статутного фонду; вирішення інших питань, пов’язаних з діяльністю Товариства, які вносяться на вимогу Правління, ревізійної комісії або на вимогу акціонерів, котрі є власниками у сукупності не менше 10% голосів.

Виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю, є Правління Товариства. Роботою правління керує Голова Правління, який здійснює повсякденне керівництво Товариством, призначає заступника і головних спеціалістів, розподіляє між ними обов’язки, затверджує штатний розпис, правила внутрішнього розпорядку, функціональні обов’язки.

Ревізійна комісія – контрольний орган, який обирається загальними зборами акціонерів з числа акціонерів на термін 5 років у кількості 1-го чоловіка.

Прибуток Товариства утворюється з надходжень від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. З балансового прибутку Товариства оплачується проценти за кредити банків та по облігаціях, а також оплачується передбачені чинним законодавством України податки та інші платежі до бюджету. Чистий прибуток, отриманий після зазначених вище платежів, залишається у повному розпорядженні Товариства. [1]

2.2 Загальна характеристика динаміки основних техніко-економічних показників та оцінка діяльності підприємства

Дані відобразимо в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 – Динаміка основних техніко-економічних показників

Показники | 2004 | 2005 | 2006

у1 | у2 | абсолютні прирости | темпи приросту Тпр | у3 | абсолютні ланцюгові прирости | ланцюгові темпи приросту Тпрб

Виручка від реалізації, тис.грн. | 60545,2 | 31580,4 | -28964,8 | -47,8 | 19623 | -11957,7 | -37,9

Собівартість реалізованої продукції, тис.грн. | 42659 | 21082 | -21577,0 | -50,6 | 13926 | -7156,4 | -33,9

Фонд оплати праці, тис.грн. | 923,8 | 398,3 | -525,5 | -56,9 | 597,9 | 199,6 | 50,1

Вартість основних фондів, тис.грн. | 13497,8 | 1544 | -11953,8 | -88,6 | 2622,1 | 1078,1 | 69,8

Валовий прибуток, тис.грн. | 17,51 | 20,3 | 2,8 | 15,9 | 18,9 | -1,4 | -6,9

Чистий прибуток | 508,9 | 1994,9 | 1486,0 | 292,0 | 74,4 | -1920,5 | -96,3

Отже, розглянувши деякі абсолютні показники діяльності підприємства ми бачимо, що незважаючи на зменшення в 2005 році виручки від реалізації на 48%, собівартості реалізованої продукції на 51%, вартості основних фондів на 89% були досягнуті найвищі результати валового і чистого прибутку.

Проаналізуємо детальніше фінансовий стан на основі обчислення відносних показників діяльності в розглянутому періоді.

2.3 Аналіз складу майна та джерел його утворення

Стабільність фінансового стану підприємства залежить від правильності та доцільності вкладення фінансових ресурсів у активи, тому для його оцінки необхідно передусім вивчити склад, структуру майна та джерел його утворення.

Загальну оцінку стану майна і окремих його частин визначаємо за даними балансу на протязі періоду 2004-2006років.

Таблиця 2.2 – Склад і структура майна

Показник | 2004 | 2005 | Абсолют-ний приріст | Темп приросту, % | 2006 | Ланцюго-вий абсолют-ний приріст | Ланцюго-вий темп приросту, %

Усього майна | 38022,5 | 34604,2 | -3418,3 | -9 | 31460,6 | -3143,6 | -9,08

1. Основні засоби і необоротні активи | 10497,8 |