Наведемо план виручки від реалізації в таблиці 3.1. Розрахунок здійснюємо за формулою 1.

Таблиця 3.1 – Виручка від реалізації (тис.грн.)

№ п.п | Найменування продукції | Зп | Т | Зк | Виручка від реалізації

1 | Сірка мелена | 136,6 | 9234,5 | 161,2 | 9209,9

2 | Сірковуглець | 145,4 | 3546,4 | 140,05 | 3551,75

3 | Сірки 80%-ий змочуваний порошок | 120,3 | 5650,4 | 110,2 | 5660,5

Разом | 538,3 | 18431,3 | 411,45 | 18422,15

Отже, з розрахунку ми бачимо, що виручка від реалізації на 2007 рік планується в обсязі 18422,15 тис.грн.. Найбільшу частку складає виручка від реалізації сірки меленої.

3.2 Розробка плану прибутку та рентабельності

Розрахунок плану прибутку від реалізації здійснюємо методом по асортиментного розрахунку. Розрахунок проведемо в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2 – Плановий прибуток від реалізації і рентабельність

№ п.п | Найменування продукції | Виручка від реалізації | Собівартість реалізованої продукції | Прибуток від реалізації | Рентабельність

1 | Сірка мелена | 9209,9 | 6405,1 | 2804,8 | 43,8

2 | Сірковуглець | 3551,75 | 3014 | 537,75 | 17,8

3 | Сірки 80%-ий змочуваний порошок | 5660,5 | 4020,5 | 1640 | 40,8

Разом | 18422,15 | 13439,6 | 4982,55 | 37,1

Плановий прибуток від реалізації в 2007 році становитиме 4982,55 тис.грн., а рентабельність 37,1%.

Розрахунок планової величини прибутків підприємства доцільно робити, дотримуючись форми №2 “Звіт про фінансові результати” (таблиця 3.3).

Таблиця 3.3 – Фінансові результати діяльності (тис.грн.)  |

2006 | 2007 (плановий)

Дохід від реалізації продукції | 17174,4 | 18422,15

Собівартість реалізованої продукції | 13925,6 | 13439,6

Валовий прибуток | 3248,8 | 4982,55

Інші операційні доходи | 6839,4 | 6500

Адміністративні витрати

Витрати на збут | 3116,5 | 3100

Інші операційні витрати | 6902,9 | 6450

Операційний прибуток | 68,8 | 1932,55

Дохід від участі в капіталі

Інші фінансові доходи

Інші доходи | 728,2

Фінансові витрати | 618

Витрати від участі в капіталі

Інші витрати звичайної діяльності | 54,3

Прибуток від звичайної діяльності | 124,7 | 1932,55

Податок на прибуток | 50,3 | 483,1375

Прибуток від звичайної діяльності після оподаткування | 74,4 | 1449,413

Прибуток від надзвичайної діяльності

податок з надзвичайного прибутку

Чистий прибуток | 74,4 | 1449,413

3.3 Розробка балансу доходів і видатків підприємства

Використовуючи дані про виробничо-господарську діяльність підприємства в плановому періоді, плановий прибуток, його використання, амортизаційні відрахування, приріст власних оборотних коштів, обсяги і джерела капіталовкладень, надходження і сплата ПДВ та інші розрахунки складаємо плановий баланс доходів і видатків на 2007 рік.

Таблиця 3.4 – Плановий баланс доходів і видатків, тис. грн.

Розділи і статті балансу | Всього на рік | У тому числі за кварталами

I | II | III | IV

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

І. Доходи і надходження:

1. Чистий прибуток | 1449,41 | 336,2 | 384,5 | 379,8 | 348,9

2. Амортизаційні відрахування | 56 | 13,6 | 13,6 | 14,5 | 14,5

3. Приріст стійких пасивів

4. Податок на додану вартість, що надходить у складі виручки від реалізації (податкове зобов'язання) | 289,88 | 67,24 | 76,9 | 75,96 | 69,78

5. Інші джерела фінансування капітальних вкладень (крім банківського кредиту)

Разом доходи і надходженяя | 1795,48 | 417,04 | 475 | 470,3 | 433,2

ІІ. Видатки і відрахування:

1. Капітальні вкладення у виробничі об'єкти, у тому числі

з власного прибутку | 552,6 | 125 | 126,4 | 150,2 | 151

з інших джерел

2. Витрати на ремонтно-профілактичні заходи, які не включаються до валових витрат | 4,7 | 1,1 | 1,2 | 1,2 | 1,2

3. Приріст нормативу власних оборотних коштів | 3,2 | 0,7 | 0,8 | 0,8 | 0,9

5. Платежі вищестоячій організації

6. Інші видатки з прибутку

7. Податок на додану вартість, що сплачується підприємтвом постачальником | 52,4 | 10,2 | 15,5 | 14,5 | 12,2

Разом видатки і відрахування | 1227,7 | 278,7 | 299,4 | 326 | 323,4

ІІІ. Кредитні взаємовідносини з банками:

1. Одержання довгострокових кредитів на капіталовкладення

2. Сплата боргів за кредити, отримані раніше

3. Сплата процентів за користування кредитами | 45,7 | 11,2 | 11,5 | 11,5 | 11,5

ІV. Взаємовідносини з бюджетом:

Платежі в бюджет і позабюджетні фонди:

1. Податок на додану вартість | 237,48 | 57,04 | 61,4 | 61,5 | 57,58

2. Податок на прибуток | 289,88 | 67,24 | 76,9 | 76 | 69,78

3. Інші податки | 13,4 | 2,2 | 3,5 | 3,6 | 4,1

4. Внески прибутку до позабюджетних фондів | 15,55 | 3,8 | 3,9 | 3,9 | 3,95

Разом платежів: | 600,31 | 141,3 | 156,7 | 156 | 146,4

Асигнування з бюджету та позабюджетних фондів:

1. Централізовані капіталовкладення | 34,2 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,7

2. Інші витрати

Разом асигнувань | 34,2 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,7

Перевищення платежів до бюджету над асигнувннями | 566,11 | 132,8 | 148,2 | 147 | 137,7

Отже, в даному фінансовому плані показаний рух всіх фінансових ресурсів підприємства, які надходять підприємству і витрачаються ним у відповідних напрямках.

Розробка платіжного календаря

Складемо платіжний календар на січень місяць 2007 року з розбивкою по тижням (таблиця 3.5).

Таблиця 3.5 – Платіжний календар на січень 2007 року (тис.грн.)

№ з/п | Стаття | місяць січень

тиждень | Всього

І | ІІ | ІІІ | ІV

Надходження коштів     

1 | Виручка від реалізованої продукції | 331 | 274 | 230 | 345,5 | 1180,5

2 | Виручка від реалізованих активів | 32,65 | 32,65

3 |