ФЗПр- прямий фонд заробітної плати робітників, грн.;

ФЗПг - годинний фонд заробітної плати робітників, грн.:

6. Розрахуємо додаткову заробітну плату на одиницю продукції:

7. Визначимо суму відрахувань на соціальні потреби (36,5 % від суми основної і додаткової заробітної плати):

8. Розрахуємо загальну суму змінних витрат на одиницю про-дукції:

е Зін - величина інших змінних витрат на одиницю продукції (витра-ти на упакування виробу, тару, ін.).

Взм.А = 118,86 + 73,49 + 1,48 + 5,46 + 3,2 = 142,49 грн.,

Взм.В = 173,89 + 16,9 + 1,86 + 6,85 + 6,2 = 205,7 грн.,

Взм.с = 61,31 + 13,39 + 1,47 + 5,42 + 1,3 = 82,89 грн.

Дані розрахунків зведемо в табл. 21.

Таблиця 21 Розрахунок планової суми змінних витрат на І квартал, грн.

Показники |

Виріб А |

Виріб В |

Виріб С |

Загаль-на сума витрат

на одини-цю | В=12000 од. |

на одини-цю | В=5 000 од. |

на одини-цю | В=8 000 од.

1 |

2 |

3 |

4 |

5 |

6 |

7 |

8

1 . Вартість основних матеріалів | 83,46 |

1 001 520 |

153,09 |

765 450 |

51,21 |

409 680 |

2176650

2. Купівельні вироби і напів-фабрикати | 35,4 |

424 800 |

20,8 |

104 000 |

10,1 |

80800 |

609 600

3. Заробітна плата | 20,43 |

245 160 |

25,61 |

128050 |

20,28 |

162240 |

535 450

4. Інші змінні витрати | 3,2 |

38400 |

6,2 |

31 000 |

1,3 |

10400 |

79800

Всього змін-них витрат | 142,49 |

1 709 880 |

205,7 |

1 028 500 |

82,89 |

663 120 |

3401500

Ціна, вартість товарної продукції | 240 |

2 880 000 |

300 |

1 500 000 |

200 |

1 600 000 |

5 980 000

Маржиналь-ний прибуток | 97,51 |

1 170120 |

94,3 |

471 500 |

117,11 |

936 880 |

2 578 500

9. Розрахунок витрат у табл. 21 робиться за такою схемою:

графа 3 = графа 2·12 000 од.,

графа 5 - графа 4·5 000 од.,

графа 7 = графа 6·8 000 од.

графа 8 = графа 3 + графа 5 + графа 7.

10. Розрахунок маржинального прибутку проводимо за формулою:

Пм.і = Ці-Взм

а) на одиницю продукції:

Пм.А = 240- 142,49 = 97,51 грн.,

Пм.в = 300 - 205,7 = 94,3 грн.,

Пм.с = 200 -82,89 = 117,11 грн.;

б) на планову виробничу програму:

8. Планування прибутку підприємства на перший квартал 2004 року

Розрахунок планової суми прибутку проведемо за такою схемою в табл. 22.

Таблиця 22 Планування прибутку на перший квартал 2004 року

,

№п/п |

Показники |

Сума, грн.

1. |

Виручка від реалізації продукції без ПДВ (доход) (див. розд. 1, табл. 1) (РПбезПДВ)) |

6 022 800

2. |

Собівартість реалізованої продукції (Срп) п.2.1 + п.2.2+ п.2.3 |

4186977

2.1 |

Змінні витрати на виробництво продукції (розд. 4, табл. 21) |

3 401 500

2.2 |

Загальновиробничі витрати (розд. 4. табл. 17) |

763 100

2.3 |

Зміна залишків готової продукції |

+22 377

3. |

Операційний прибуток

Поп=РП(безПДВ)-Срп | 1 835 823

4. |

Операційні доходи і витрати: Воп = п4.1+4.2 |

892 560

4.1 |

Адміністративні витрати (розд. 4, табл. 18) |

583810

4.2 |

Видатки на збут (розд. 4. табл. 19) |

308 750

5. |

Прибуток до оподаткування

Ппод=Поп - Воп=п.3-п.4 |

943 263

6. |

Податок на прибуток (30 % від прибутку до оподат-кування) Апод = Ппод · 0,3 = п.5 · 0,3 = 943 263 · 0,3 |

282 979

7. |

Чистий прибуток Пч = Ппод - Апод= п.5 - п.6 = 943 263 - 282 979 |

660 284

1. Розрахунок оподатковуваного прибутку від операційної діяльності можна провести, використовуючи дані табл. 21:

а) по товарній продукції:

По.д. =П м – В пост = 578 500 - 1 655 660 = 922 840 грн.;

б) приріст прибутку за рахунок зміни залишків готової продукції на складі:

П-г = (6 022,8 - 5 980) - 22 377 = 20 423 грн.;

в) загальна сума прибутку до оподаткування:

Ппод = 922 840 + 20 423 = 943 263 грн.

2. Податок на прибуток (30 %):

Апод = 943 263 0,3 = 282 979 грн.

3. Чистий прибуток підприємства за планом на перший квартал: пч = Ппод - Пч=Ппод - Апод = 943 263 - 282 979 = 660 284 грн.

4. Визначимо рентабельність:

а) витрат:

б) доходу (виручки від реалізації):

9. Фінансовий план підприємства

9.1 План прибутків і збитків

За даними табл. 21 і 22 складемо план прибутків і збитків у помісячному розрізі на плановий- квартал (табл. 23).

Таблиця 23 План прибутків і збитків (грн.)

Показники |

Місяці |

Всього перший квартал

січень |

лютий |

березень

1. Виручка від реалізації продукції, без ПДВ |

1 987 524 |

1 806 840 |

2 228 436 |

6 022 800

2. Змінні витрати |

1 129880 |

1 027 163 |

1 266 834 |

3 423 877

3. Маржинальний прибуток (п.1-п.2) |

857 644 |

779 677 |

961 602 |

2 598 923

4. Постійні витрати |

551 887 |

551 886 |

551 887 |

1 655 660

5. Прибуток до оподаткування (п.З-п.4) |

305 757 |

227 791 |

409715 |

943 263

6. Податок на прибуток |

91 727 |

68337 |

122915 |

282 979

7. Чистий прибуток (П.5-П.6) |

214030 |

159454 |

286 800 |

660 284

9.2. План (прогноз) руху коштів

Розрахунок готівки зробимо за формулою:

це Гп.п - готівка на початок періоду, тис. грн. (на 1.01 складає 120 тис. грн.);

Вкред - сума сплати проценту за кредит (на місяць - 100 тис. грн.)

Впоз - сума погашення позички (січень - 80 тис. грн., лютий - 200 тис. грн., березень - 200 тис. грн.).

Розрахуємо готівку:

а) середньоквартальна сума амортизації:

А=131 225:3 = 43 642 грн.

б) на кінець січня:

Г1.02к.п. = 120 000 + 857 644 -551887-91 727 + 43 742 - 100000-80000

= 197772грн.;

в) на кінець лютого:

Г1.03к.п.=197772+779 677-551 886-68 337+43 742-100000-200000 = 100968 грн.;

г) на кінець