Аналіз валюти балансу показавши збільшення суми, це дуже добрі.

Розрахуємо коефіцієнти фінансової автономіі підприємства, фінансової залежності. Фінансового ризику.

І. К фін. автон. =П1+П2

ВБ

На поч..пер.: (2569,8+10,6) /3115=0,82

На кін.пер: (2515,4+40) /2189,2=1,16 зміна + 0,34

ІІ. До фін покладу = П3+П4

ВБ

На поч..пер:534,6/3115=0,17

На кін.пер:633,8/3189,2=0,19 ,зміна +0,02

ІІІ. К фін. ризику = П3+П4

П1+П2

На поч..пер: (2169,8+10,6) /534,6=4,07

На кін.пер ( 2515,4+40) / 633,8=4,03 ,зміна - 0,04.

Підприємство, що використає тільки власний капітал має найвищу фінансову стійкість,його коефіцієнт автономії рівний 1.,алі обмежує темпи свого розвитку,і можливості приросту прибутку на вкладений власний капітал.

Аналіз ліквідності й платоспроможності балансу.

Ліквідність балансу - одна з важливих розумів стійого фінансового стану підприємства. Ліквідність балансу виражається в можливості швидко мобілізувати діючі кошти (активи) для оплати у відповідні рядки забовязань (пасивів), а також непередбачених боргів

Розрахуємо коефіцієнт ліквідності . Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує погашення поточних забовязань за рахунок поточних активів. Дає загальну оцінку скільки грн.. поточних активів доводити на 1 грн поточних забовязань.

К поточ. ліквід =Оборотні активи(ряд 260)+Видатку майб. період. (ряд 270)

Поточні забовяз. (ряд 620)+Доходь майб. період. (ряд 630)

На поч..пер:(923,5+6,5) /534,6=1,73

На кін.пер: (1064,5+50) /633,8=1,75
оптимальна величина в межах 2,пояснюється тім , що при ліквідаціі активів їхня продажна ціна представляє приблизно половину їхньої ринкової вартості.

Коефіцієнт термінової ліквідності враховує якість оборотних активів.

К термін. ліквід.=Оборотні А(ряд 260)-Запаси(ряд100+140)+Витр майб. період. (ряд 270)

Поточні забовяз(ряд 620) + Доходь майб. період (ряд 630)

На поч..пер:(923,5-(361,7+10,3+28,9)+6,5 ) /534,6=0,96

На кін.пер: ( 1064,5- (475,1+13,5+49)+50) / 633,8=0,75

Цей коефіцієнт не винний бути менш 1.Тім вища можливість погашення короткострокової заборгованості.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яка частина поточних забовязань може бути погашена негайно.

К абсол. ліквід =Кошти і їхні еквіваленти(ряд 230+240)

Поточні забовяз. (ряд 620)+Доходь майб. період. (ряд 630)

На поч..пер:255,7/534,6=0,47

На кін.пер:229,5/ 633,8=0,36

Оптимальний розмір не менш 0,2-0,25.

Як видно з розрахунків, коефіцієнт зменшився, знизилася готовність підприємства негайно погасити свою заборгованість.

Аналіз фінансової стійкості підприємства.

Ознаками стійкості підприємства є:

Досягнення намічених розмірів прибутку й рентабельності.

Оптимальний розподіл прибутку, що залишилася в розпорядженні трудового колективу.

Ліквідність балансу.

Наявність власних оборотних коштів не нижче планового розміру.

Раціональне використання власних і притягнутих коштів, оптимальне розміщення їх на стадіях кругообігу.

Платіжна дисципліна.

З метою деталізації аналізу фінансового становища треба розглянути схему покриття виробничих запасів і видатків.Залежно від того , якого виду джерела коштів використається для формування запасів можна судити про рівень платоспроможності.

Власний оборотний капітал (ВОК) =П1+ П2+П 3-А1

На поч..пер:2569,8+10,6-2185=395,4

На кін.пер:2515,4+40-2074,7=480,7

При розрахунках показника вважається,що довгострокові забовязання , як джерело коштів , використається для покриття першого розділу Активу балансу „позаоборотні активи”

Джерелами формування запасів (ДФЗ) є власний оборотний капітал, короткострокові позики , а також кредиторська заборгованість по товарним операціям., що є як правило, джерелом покриття запасів.

ДФЗ= ВОК +Позики банку й позики по тов..операціям+Розрахунки йз кредиторами за товарними операціями.

ДФЗ= р.380+р.430+г. 480-р.080-р.220+р.500+р.520+р.530+р.540

На поч..пер: 2569,8+10,6+0-2185+197,4+33,2=626

На кін.пер:2515,4+40+0-2074,7+50,6+45,8=577,1

Запаси На поч..пер: 361,7+10,3+28,9=400,9

Запаси На кін.пер: 475,1+13,5+49=537,6

ВОК<З -ні всі запаси покриваються власними оборотними коштами.

ВОК<З<ДФЗ - коли підприємство використає для покриття запасів різні нормальні джерела коштів власних і притягнутих.

Аналіз ефективності використання оборотного капіталу.

Оборотний капітал можна поділити за такими ознаками:

Залежно від функціональної ролі в процесі виробництва - оборотні фонди й фонди обороту. До оборотних фондів ставляться виробничі запаси ,незавершене будівництво, видатку майбутніх періодів. Фонди обороту - це готова продукція, товари відвантажені ,кошти.

Залежно від джерел формування - власний і позичковий оборотний капітал.

На тривалість перебування коштів в обороті впливають зовнішні й внутрішні фактори.

Оборотний капітал= оборотні А- поточні забовязання

ВОК= А1- П4= р.260 - р.620

На поч..долі:923,5-534,6=388,9

На кін.долі: 1064,5-633,8=430,7

Цей показник показує ті,наскільки господарська діяльність підприємства забезпечена власними фінансовими ресурсами.

Коефіцієнт обігу

До обігу.= Чистий дохід /середній розмір обор.капіталу

За звіт.пер.: 476,1 / (395,4+480,7) /2=1,08

Показує скільки оборотів здійснює капітал за певний період часу.

2. Тривалість одному обороту розраховується : Тривалість періоду=

=Середній розмір оборотного капіталу* Звітний період / чистий дохід.

За звіт.пер.: 438,05*365/476,1=335,8 дн.

3.Коефіцієнт закріплення=середній розмір обор.капіталу /Чистий дохід

За звіт.пер:438,05/476,1=0,92

Розмір оборотних коштів на 1 грн. Реалізованої продукціі.

Прискорення обігу капіталу сприяє зменшенню споживи в оборотному капіталі, приросту обсязів продукціїі збільшенню отриманого прибутку.

4.Коефіцієнт обігу запасів= Чистий дохід / сер.негрошові поточні активи(р.100-150)

За звіт.пер: 476,1 /(361,7+10,3+28,9+475,1+13,5+49)/2=476,1/469,25=1,01

5.Обіг дебіторської заборгованості = Чистий дохід / Серед.розмір дебіторської заборгован.

За звіт.пер: 476,1/(146,7+147,5)/2=3,2

Цей показник визначає ефективність кредитного контролю.

6.Період погашення дебіторської заборгованості=Звітний період/ обіг дебіторської заборгован.

За звіт.пер:365/113,6=3,21

За попер.пер:365/82,8=4,4

Чим більше період погашення ,тім вище ризик непогашення дебіторської заборгованості.

Аналіз рентабельності підприємства.

В основному при оцінці рентабельності визначають відношення прибутку до рівня продажів, активам, власного капіталу.

1. Рентабельність продажів показує який прибуток з однієї гривні одержало підприємство.

Рентабельність .продажів =Чистий прибуток(с.220 ф.2) / Чиста реалізація(с.035 ф.2)

За звіт.пер:476,1/16720,4=0,03

За попер. пер: 476,1/12182,3=0,04

Це означає, що якщо з доходу віднімати всі збитки, отримаємо 3 і 4 коп. прибутку з кожної грн. продажів.

Рентабельність активів характеризує наскільки ефективно підприємство використовує активи для одержання прибутку.

Рентабельніст.активів= Чистий прибуток(с.220ф.2)/основ.активи(с.080+с.260+с.270)

476,1/(2185+923,5+6,5+2074,7+1064,5+50)/2=476,1/2252,1=0,21

3. Рентабельність капіталу показує наскільки ефективно підприємство іспользує власний капітал.

Рентаб.капіт.= Чистий прибуток(с.220ф.2)/Порівн.капітал(с.380)

476,1/(2569,8+2515,4) /2=476,1/2542,6=0,18

4.Фондовіддача показує як підприємство використовує свої фонди.

Фондовіддача=Чиста реалізація(с.035 ф.2)/порівн. Осн.фонди(с.080)

За звіт.пер:16720,4/(2185+2074,7)/2=16720,4/2129,85=7,85

За попер.пер: 12182,3/(2185+2074,7)/2=12182,3/2129,85=5,71

5.Віроятність банкрутства можливо провидіти Z- показник:

Z=1,2(ОК/СА)+1,4(НП/СА)+3,3(П/СА)+0,6(УФ/З)+0,999(ЧР/СА)= 2,85

Цей показник означає, що імовірність банкрутства підприємства невисока. Що ефективно використовуються всі економічні показники.

Висновки.

На примір аналізу нашого підприємства можна зробити такі висновки.

Всі джерела фінансування оборотних коштів підрозділяються на власні, позикові й притягнуті. Власні кошти відіграють головну роль в організації кругообігу фондів, тому що підприємства, що працюють на основі комерційного розрахунку, повинні мати певну майнову й оперативну самостійність для того, щоб вести справа рентабельно й відповідати за прийняті рішення.

Для скорочення загальної потреби господарства в оборотних коштах, а також стимулювання їхнього