При аналізі показників про чисельність, склад, кваліфікацію і рух робочої сили у першу чергу визначаються дані про забезпеченість підприємства кадрами. Забезпечення підприємства необхідними кадрами можна вважати повним лише у тому випадку, коли планова (розрахована відповідно з трудомісткістю виробничої програми) потреба працівників відповідає наявності не тільки за їх загальною чисельністю, але і у розрізі категорій і професій, а інколи і у розрізі розрядів основних працівників.

Дані, які використовуються при аналізі показників цієї групи, є у відповідній базі загального призначення, що характеризує планові показники потреби робітників і службовців для виконання річного плану випуску готової продукції. Крім того використовуються данні оперативного масиву обліку про тих працівників, що прийняті на підприємство (OPPRKDR), і про тих, що вибули (OPVBKDR), а також нагромаджувальні масиви з даними про наявність кадрів на початку року і про тих, що прийняті (#OPPRKDR), та про тих працівників, що вибули (#OPVBKDR) працівників з початку року наростаючим підсумком (без звітного періоду - місця).

Так, при аналізі забезпечення підприємства кадрами розраховується величина, яка характеризує абсолютне відхилення фактичної чисельності працівників від планової, яка потім коректується на величину продуктивності праці відповідних робітників. Крім того, визначаються коефіцієнти рухів (прийняття і вибуття), а також плинності кадрів шляхом зіставлення показників руху кадрів до їх наявності.

Відомо, що продуктивність праці є один з найважливіших показників використання праці. Рівень продуктивності праці може бути виражений показником виробітку чистої, товарної, або валової продукції на одного працівника, і показником трудомісткості одиниці продукції (у вартісному відношенні). Використовуючи відповідні дані, можна розрахувати показники середньорічної планової і фактичної чисельності промислово-виробничого персоналу; середньорічного планового і фактичного виробітку чистої (або іншої) продукції на одного працівника, а також ступені впливу тих чи інших факторів на обсяги продукції і продуктивності праці.

При аналізі використання фонду заробітної платі можна визначити величини середньої заробітної плати відповідних категорій працівників, відхилень (абсолютного і відносного) фактичної величини заробітної плати від планового фонду, впливу росту середньої заробітної плати на продуктивність праці тощо.

Аналіз показників готової продукції

Основні розрахунки, які виконуються при аналізі показників виробництва, випуску, відвантаження і реалізації готової продукції, є:

оцінка динаміки виконання виробничого плану по основних показниках обсягу, структури і якості виготовленої продукції (виробів, виконаних робіт і послуг поза межі підприємства);

перевірка збалансованості і оптимальності планів виробництва, планово-економічних показників, їх напруженості і реальності;

контроль за виконанням зобов’язань за договорами на постачання готової продукції покупцям по кількості, номенклатурі (асортименту), якості і строках поставки;

оцінка виконання плану реалізації готової продукції у різних аспектах;

виявлення ступеню впливу основних факторів виробництва на показники обсягу виробництва і реалізації готової продукції.

На основі матеріалів аналізу розробляються найважливіші заходи по використанню внутрішньогосподарських резервів для підвищення темпів приросту продукції, поліпшення її асортименту і якості.

Розглянемо порядок формування деяких показників при аналізі виробництва, випуску, відвантаження та реалізації готової продукції.

В умовах, при яких підприємство діє за принципами повного госпрозрахунку і ринкових відносин, обсяги виробництва і реалізації продукції є найважливішими показниками, які безпосередньо впливають на життєздатність підприємства.

Показники обсягів виробництва, які характеризують товарну (чисту або валову) продукцію, записані: планові завдання виробництва продукції у різних аспектах і на різні періоди часу – у базі даних загального призначення; показники фактичного виготовлення готової продукції за поточний місяць – у оперативному масиві випуску продукції OPEVIRI або OPEVBRI, а також у аналогічному нагромаджувальному масиві з даними з початку року наростаючим підсумком #OPEVIRI або #OPEVBRI; показники відвантаженої продукції покупцям за поточний місяць – у оперативному масиві відвантаженої готової продукції OPOTGRI, а також у аналогічному нагромаджувальному масиві з даними з початку року наростаючим підсумком #OPOTGRI; показники реалізованої продукції – у оперативному масиві OPBANKF, а також у аналогічному нагромаджувальному масиві з даними з початку року наростаючим підсумком *OPBANKF.

Обсяги виконаних на підприємстві робіт визначаються, з одного боку, їх трудомісткістю, тобто кількістю затраченої праці (в годинах), з другого боку – товарною (або іншою) продукцією – у вартісному виразі, величина якої залежить не тільки від її трудомісткості, але і від матеріаломісткості та рентабельності виготовляємої продукції. Обсяги же реалізованої продукції, крім того, при ринкових відносинах залежать також і від кон’юктури попиту, цін на цю продукцію тощо.

Використовуючи зазначені вимірники готової продукції, можна виявити вплив різних факторів на результати виробничо-господарської діяльності підприємства по виготовленню продукції. За допомогою цих вимірників (наприклад, нормо-годин, нормативно-планової і фактичної заробітної плати, нормативно-планової і фактичної собівартості продукції та інше) визначають рівень виконання плану по трудомісткості продукції. Такі показники більш достовірно характеризують обсяги виконання робіт, ніж за допомогою вартісних показників.

Оцінка рівня виконання плану, наприклад, за номенклатурою, ґрунтується на порівнянні показників планового та фактичного випуску продукції (натуральні показники ) по виробах, які є у плані по номенклатурі і асортименту. Таке порівняння може виконуватись з показниками поточного місяця, з початку року, або з аналогічними показниками відповідних періодів, що уже минули. Результати аналізу виводяться на екран ПЕОМ користувача по формі, у якій зазначається: код і назва віробу, одиниця виміру, за який період (за добу або зміну, з початку місяця, з початку року – різними рядками до кожного виробу), показники плану і факту, величини відхилення – абсолютна і відносна, причина і винуватець (коли відомо) відхилень.

Важливе місце у системі аналізу та управління виробництвом займає короткотермінове прогнозування плану виробництва. Арітмія виробництва, як відомо, породжує невпевненість керівників і фахівців у своєчасному одержанні кінцевих результатів з