Дохід від реалізації товарів, т.грн. | 14466,5 | 20117,0 | +5650,5 | 39,1

Середньоспис. Чисельність персоналу, чол | 50 | 58 | +8 | 16

Частка доходу на 1-го працівника, т. грн | 289,33 | 346,84 | +57,51 | 19,87

К-сть відпрацьованих праців. люд./днів | 11250 | 13166 | +19,16 | 17

Середня кількість днів, відпрацьованих | 225 | 227 | +2 | 0,89

Тривалість робочого дня, год | 8 | 8 | 0 | 0

Середньогод. Частка дох. На 1 прац. | 0,16 | 0,19 | +0,03 | 18,75

Розрахуємо вплив факторів на дохід від реалізації товарів:

а) зміна чисельності працюючих:

(+8) · 225 · 8 · 0,16 = +2304 т. грн.

б) зміна відпрацьованих одним працівником днів за рік:

(+2) · 58 · 8 · 0,16 = +148,48 т. грн.

в) зміна тривалості робочого дня:

0 · 58 · 227 · 0,16 = +0 т. грн.

г) зміна інтенсивності праці за 1 год.

(+0,03) · 58 · 227 · 8 = +3159,84 т. грн.

Разом 5612,32

Цей розрахунок свідчить про те, що три фактори діяли позитивно. Однак зменшення чисельності працівників про забезпеченні необхідних обсягів реалізації завжди проглядають як позитивне явище. Чисельність працівників збільшилась на 8 чол., але при цьому інтенсивність раці збільшилась на 0,03 і вони є двома основними позитивними факторами.

Проаналізуємо динаміку фондовіддачі основних фондів і їх вплив на дохід від реалізації товарів за допомогою таблиці 4

Таблиця 4. Аналіз ефективності використання основних засобів і їх вплив на обсяги реалізації

№, п/п | Показники | За 2001р. | За 2002р. | Відхи-лення | Темпи росту, %

1. | Дохід від реалізації товарів. т. грн. | 14466,5 | 20117,0 | +5650,5 | 39,1

2. | Середньоріч. вартість ОЗ, тис. грн. | 173,0 | 437,3 | +264,3 | 152,8

3. | Фондовіддача з 1 тис. грн. вар-ті ОЗ | 83,62 | 46,0– | 37,62– | 44,99

Розрахуємо вплив факторів на дохід від реалізації товарів за даними таб.4:

а) зміна величини середньорічної вартості ОЗ:

(+264,3) · 83,62 = 22 100 тис. грн.

б) зміна фондовіддачі:

(–8) · 437,3 = –16 451,23 т. грн.

Разом 5 649,54

Вартість ОЗ діє як позитивний фактор, а фондовіддачі як негативний, але перший більш впливовий і перекрив негативний. Тому підприємству необхідно ефективніше використовувати основні засоби для досягнення кращого результату діяльності.

Кінцевий фінансовий результат підприємства залежить не тільки від доходів, але і від витрат. Проведемо аналіз затрат по підприємству за допомогою таблиці 5:

Таблиця 5. Аналіз структури, динаміки витрат діяльності за 2002р.

Види затрат | Сума затрат, т.грн. | Структура затрат, % | Відхилення

2001 | 2002 | 2001 | 2002 | +/– | %

1. Матеріальні витрати– | 60,7 | 0 | 0,0031 | 60,7 | 0,31

2. Витрати на ОП | 68,3 | 102,3 | 0,6045 | 0,52 | 34 | 0,07

3. Відрахування на соц.зах | 25,6 | 38,8 | 0,17 | 0,1 | 13,2 | 0,07

4. Амортизація | 20,2 | 49,9 | 0,14 | 0,25 | 29,7 | 0,11

5. Інші операційні в-ти | 652,2 | 518,8 | 4,37 | 20,62– | 133,4 | 8,75

6. Інші звичайні витрати | 14168,7 | 19016,5 | 94,87 | 96,1 | 4847,8 | 1,23

14935 19787

З таблиці видно, що найбільшу питому вагу займають інші звичайні витрати – 96,1%, за 2002р., вони збільшилися на 1,23%. Вагому роль у складі витрат відіграють витрати на оплату праці і соціальні відрахування, за 2002р. вони збільшилися на 0,14%. Дохід від реалізації за 2002р. більший за 2001р., але зростання витрат діяльності значно зменшили прибуток.

Відобразимо співвідношення прибутку і доходу від реалізації товарів у таблиці 6:

Таблиця 6. Динаміка прибутків і доходу від реалізації товарів за 2001-2002рр.

№ п/п | Показники | 2001р. | 2002р.

1. | Чистий прибуток, тис. грн. | 57,3 | 45,7

2. | Дохід від реалізації товарів, тис. грн. | 14466,5 | 20146,8

3. | Коефіцієнт прибутковості (1:2) | 0,00396 | 0,0023

Коефіцієнт прибутковості з 2002р. в порівнянні з попереднім роком зменшився на 41,9%, хоча дохід від реалізації на 39,1% збільшився. Тому підприємству необхідно зосередити увагу на зменшенні витрат діяльності.

За допомогою таб. 7 проведемо аналіз рентабельності ЗАТ «Гранд» за 2002 рік

Таблиця 7. Аналіз рентабельності підприємства

№ п/п | Показники | 2001р. | 2002р. | Відхилення, (+, –) | Темп росту, %

1. | Балансовий прибуток, тис. грн. | 57,3 | 46,7– | 11.6– | 20,24

2. | Дохід від реалізації товарів, тис. грн. | 14466,5 | 20146,8 | +5650,5 | 39,1

3. | Середньорічна вартість ОФ, тис. грн. | 173,0 | 437,3 | +264,3 | 152,8

4. | Середньорічна вартість оборотних коштів, тис. грн. | 1811,6 | 2287,3 | 475,7 | 26,26

5. | Показник рентабельності, % | 2,89 | 1,68– | 1,21– | 41,87

Визначмо вплив факторів на рентабельність:

а) зміна балансового прибутку:

Рз= Рз=

Рз1 – Рз = 2,30 – 2,89 = – 0,59

б) вплив всіх фондів:

Рз2= Рз1 – Рз2 =1,68 – 2,30 = –0,62

Разом – 1,21

в) вплив основних і оборотних коштів окремо:

Заг. Сума фондів 2724,6, основних – 16,05% , а оборотних – 83,95%. Отже, вплив основних фондів на рентабельність становить – 0,099, а оборотних фондів становить – 0,521.

Відсоток рентабельності дуже малий і за 2002р. знизився на 1,21%. Тому керівнику ЗАТ необхідно запровадити заходи по збільшенні ефективності діяльності, зменшити