Так як СП «Промінь Галичина» працює по давальницькій схемі, розрахуємо зниження собівартості переробки 1 м3 деревини за рахунок збільшення обсягу її переробки, завантаживши повністю потужності, тобто переробка становитиме 4,1 млн. м3 деревини в рік.

Взявши за базу 2008 рік, виведемо скільки умовно-постійних витрат припадає на 1 м3 переробки деревини при об’ємі переробки базового року 1769 тис. м3. і плановому - 4100 тис. м3. Амортизаційні відрахування відносяться також до умовно постійних витрат. При реконструкції установки лінії по виробництву ДСП (кошторисна вартість якої становить 31919,92 тис грн.) буде здійснено ввід основних засобів на суму – 24578,37 тис. грн. (1групи: - 12404,59 грн.; 3 групи: - 12173,78 тис. грн.).

Такі значні вводи основних засобів значно змінять питомі умовно постійні витрати, тому їх вплив на зміну собівартості послуг потрібно проаналізувати окремо і суму амортизаційних витрат по лінії до реконструкції відняти від умовно-постійних витрат згідно таблиці 2.1 отримаємо:

19670 – 250,4 = 19419,6 тис. грн.

Далі визначимо, скільки умовнопостійних витрат припадає на 1 м3 переробки деревини до і після реконструкції:

До реконструкції – 19419,6 : 1769 = 10,98 грн.

Після реконструкції – 19419,6 : 4100 = 4,74 грн.

Таблиця 3.4.

Розрахунок збільшення виробництва ДСП та деревної продукції

за рахунок сортування

Найменування

продукції | Процент виходу |

Відхи-

лення | Кількість тис. тонн

відбору |

Відхи-

лення

До

Рекон-

струкції | Після

рекон-

струкції

До

рекон-

струкції | Після

рекон-

струкції

ДСП | 22,5 | 23,00 | +0,5 | 922,5 | 943,0 | +20,5

Тирсоплита | 32,00 | 33,50 | +1,5 | 1312 | 1373,5 | +61,5

Дошка обрізна | 44,55 | 42,6 | -1,95 | 1826,5 | 1746,6 | -79,9

Бруси | 0,3 | 0,3 | 0 | 12,3 | 12,3 | 0

Втрати | 0,65 | 0,6 | -0,05 | 26,7 | 24,6 | -2,1

Зниження собівартості переробки 1 м3 деревини розрахуємо по формулі 3.2. і отримаємо:

ЗС = 10,98 – 4,74 = 6,24 грн.

Реконструкція лінії дасть змогу збільшити вихід ДСП а саме:

ДСП ламінованої на 0,5%,

ДСП неламінованої на 1,5%.

За рахунок зменшення втрат додатково буде одержано тирсоплиту. За рахунок збільшення відбору і сортування деревини виробництво ДСП відповідно зросте, що подано в таблиці 3.2.

Ціна дошки обрізної, з огляду на ринкові ціни, більша ціни бруса в 1,5 рази. Так як завод працює по давальницькій схемі, то це прибуток давальців. Однак, підприємство за рахунок цього фактору буде більш конкурентоспроможне і це дасть можливість залучити інших давальців і відповідно збільшити обсяг послуг по обробці деревини. Крім того, тут чітко видно наскільки вигідніше випускати власну продукцію.

Зміна матеріальних витрат і амортизації та їх вплив на собівартість послуг представлена у таблиці 2.2. Ціни на реагенти та енерговитрати взяті на рівні цін у 2008 році.

Таблиця 3.5.

Зміна собівартості за рахунок матеріальних витрат і амортизації

Статті витрат | Норма |

Відхи-

лення |

Ціна за

тонну |

Сума,

грн.

До

реконструкції | після реконструкції

Сода

кальцинована |

0,029кг/т |

0,025кг/т |

-0,004 |

433,40 |

-0,002

Сода каустична | 0,161кг/т | 0,161кг/т | 0 | 973,40 | 0

Деемульгатор | 0,03кг/т | 0,025кг/т | -0,005 | 7550 | -0,038

Електроенергія | 7,5квт/т | 7,2квт/т | -0,3 | 170,36 | -0,051

Паливо, в т.ч

покупне | 16,74кг/т | 16,74кг/т | 0 | 456,0 | 0

Всього

Матеріальних

витрат |

-0,091

Аморт. відрахування всього

В т.ч. на 1м3 |

238,8

0,135 |

3914,1

0,955 |

+3675,3 |

+0,82

Доцільність створення ремонтної бригади проілюстрована у таблиці 3.6. і показує досягнення річного економічного ефекту у розмірі 458 грн. при ремонті одного преса.

Таблиця 3.6.

Обґрунтування доцільності зменшення кількості техоглядів

Показник | До заходу | Після заходу

Кількість ремонтів в році,

в тому числі: | 11 | 11

Капітальний | 1 | 1

Поточний | 2 | 2

Техогляд | 8 | 8

Витрати на один ремонт, грн.,

в тому числі:

Капітальний | 948 | 790

Поточний | 735 | 585

Техогляд | 340 | 340

Сукупні витрати на ремонт, грн. | 5138 | 4680

Економічний ефект, грн. | - | 458

Впровадження гайковертної системи HYTORC дозволяє покращити такий показник як рівень екстенсивності використання преса:

Таблиця 3.7.

Зміна показника екстенсивності використання преса

Показник | До заходу | Після заходу

Час роботи преса | 8599,0 | 8623,3

Плановий фонд роботи преса, год. | 8650,0 | 8650,0

Коефіцієнт екстенсивного

використання |

0,994 |

0,997

Таким чином, коефіцієнт екстенсивного використання збільшився на 0,003 при одночасній зміні часу роботи преса.

Поліпшення використання виробничих ресурсів (основних засобів і виробничих потужностей) відбивається на фінансових результатах роботи підприємства за рахунок:

збільшення випуску продукції,

зниження собівартості, поліпшення якості продукції,

збільшення прибутку.

Успішне функціонування основних фондів і виробничих потужностей залежить від того, наскільки повно реалізуються екстенсивні й інтенсивні фактори поліпшення їхнього використання.

Екстенсивне поліпшення припускає:

1. Збільшення часу роботи діючого устаткування:

скорочення і ліквідація внутрішньо змінних простоїв устаткування (підвищення якості ремонтного обслуговування устаткування, своєчасного забезпечення основного виробництва робочою силою, сировиною, матеріалами, паливом, напівфабрикатами);

скорочення цілоденних простоїв устаткування;

підвищення коефіцієнта змінності роботи.

2. Підвищення питомої ваги діючого устаткування в складі наявного на підприємстві устаткування:

звільнення підприємства від зайвого устаткування шляхом продажу чи здачі в оренду;

швидке залучення у виробництво невстановленого устаткування.

Інтенсивне поліпшення використання припускає:

підвищення ступеня завантаження устаткування в одиницю часу;

технічне удосконалювання знарядь праці і технологій виробництва (придбання високоякісних основних засобів, своєчасне відновлення, особливо активної частини, з метою недопущення морального і фізичного зносу, упровадження нової техніки і прогресивної технології - маловідходної, безвідходної, знерго-, паливозберігаючої);

встановлення оптимального режиму роботи устаткування (ліквідація "вузьких місць", удосконалювання наукової організації праці, виробництва і управління, підвищення кваліфікації і професійної майстерності працюючих);

зниження фондомісткості, поліпшення фондовіддачі та продуктивності праці на підприємстві;

поліпшення та