І. Власний капітал

Фонд у необоротних активах | 330

ЗЗОІ | СК pax. 40

Фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах | 340 | СКрах. 41

Результат виконання кошторису за загальним фондом | 350 | СК субрах. 431 (СД субрах. 431)

Результат виконання кошторису за спеціальним фондом | 360 | СК субрах. 432 (СД субрах. 432)

Результати переоцінок | 370 | СК пах. 44 |

ІІ. Зобов’язання

Довгострокові зобов'язання | 380 | СК pax. 50-52

Короткострокові позики | 390 | СК pax. 60

Поточна заборгованість за довгостроковими . зобов'язаннями | 400 | СКрах. 61

Короткострокові векселі видані | 410 | СК pax. 62

Кредиторська заборгованість | 420 | P. 421 + p. 422 + p. 423 + p. 424 + p. 425 + p. 426 + p. 427 + p. 428 +p. 429

- розрахунки з постачальниками, підрядниками та замовниками за роботи й надані послуги | 421 | CK pax. 63

- розрахунки за спеціальними видами платежів | 422 | СК субрах. 674

- розрахунки із податків та платежів | 423 | CK pax. 64

- розрахунки із страхування | 424 | CK pax. 65

- розрахунки із заробітної плати | 425 | CK субрах. 661

- розрахунки із стипендіатами | 426 | CK субрах. 662

- розрахунки з працівниками за безготівковими перерахуваннями | 427 | СК субрах. 663, 664, 665, 668

- розрахунки за депозитними сумами | 428 | СК субрах. 672

- розрахунки за іншими операціями | 429 | СК субрах. 666, 667, 669,671,673,675 і pax. 68

Розрахунки за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей | 430 | СК субрах. 683, 684

Розрахунки за окремими програмами | 440 | СК субрах. 675

ІІІ. Доходи

Доходи загального фонду | 450 | р. 421 + р. 422

Доходи державного бюджету | 451 | СК субрах. 701

Доходи місцевого бюджету | 452 | СК субрах. 731,702

Доходи спеціального фонду | 460 | р. 461 + р. 462 + р. 463 + р. 464 +р. 465

Доходи за коштами, отриманими як плата за послуги | 461 | СК субрах. 711,714. 741

Доходи за іншими джерелами власних надходжень | 462 | СК субрах. 712

Доходи за іншими надходженнями спеціального фонду | 463 | СК субрах. 713,731

Доходи за коштами, отриманим на виконання програм на вико-нання соціально-економічного та культурного розвитку регіонів | 464 | СК субрах. 713 відповідно до аналітичного розрахунку

Доходи за витратами майбутніх періодів | 465 | СК субрах. 716

Доходи від реалізації продукції, виробів та викопаних робіт | 470 | СК pax. 72

Баланс | 480

Довідки про доходи за загальним і спеціальним фондами кошторису установи, що додаються до балансу, заповнюються на підставі даних аналітичного обліку.

Таким чином, особливістю квартальної ф. № 1 "Баланс" бюджетних установ е зазначення здійснених установою видатків і отриманих доходів у звітному періоді. Слід звернути увагу на існуючу ув'язку показників у межах цієї форми звітності, крім того, показники ф. № 1 "Баланс" пов'язані із показниками інших форм квартальної звітності. Зупинимося на особливостях їх заповнення при складанні квартальної фінансової звітності розпорядниками бюджетних коштів із зазначенням зв'язку показників.

Порядок складання квартальної звітності про виконання кошториси "Звіт про викона-ння загального фонду кошторису установи" (ф. № 2) призначений для узагальнення та відображення результатів виконання кошторису бюджетною установою. За допомогою аналізу його показників можна визначити повноту фінансування установ, що отримують фінансування з бюджету відповідного рівня на певну дату, використання одержаних коштів юридичною особою відповідно до затвердженого кошторису.

Звіт ф. № 2 (д/м) Оскільки вимоги до заповнення форм звітності для установ державного та місцевого бюджету однакові, то надалі форми звітності позначатимемо д/м. складається із використанням даних про кошторис, фінансування, проведені касові та фактичні видатки за загальним фондом кошторису бюджетної установи. Звернемо увагу: звіт за ф. № 2 складається за усіма програмами, за якими фінансується розпорядник (одержувач) коштів державного бюджету, в розрізі кодів економічної класифікації видатків (КЕКВ) за кожною програмою. Звіт за формою № 2м "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" складається за кожним кодом тимчасової функціональної класифікації видатків місцевих бюджетів у розрізі КЕКВ.

Порядок заповнення окремих граф звіту ф. № 2 (д/м) "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" наведено в табл. 4.

Таблиця 4.

Порядок заповнення звіту ф. № 2м (д/м) "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи"

№

з/п | Назва графи | Зміст показників графи

1 | 2 | 3

1 | Затверджено кошторисом на рік | Вказується річна сума запланованих доходів і видатків загального фонду, затверджена кошторисом бюджетної установи, або сума уточненого планового призначення, якщо протягом звітного періоду до кошторису були внесені зміни. Дані цієї графи повинні відповідати даним Книги обліку асигнувань та прийнятих зобов'язань

2 | План асигнувань на звітний період | Вказується сума кошторисних призначень на місяць наростаючим підсумком з початку року за узагальнюючими КЕКВ: 1110 "Оплата праці працівників бюджетних установ", 1120 "Нарахування на заробітну плату", 1132 "Медикаменти та перев'язувальні матеріали", 1133 "Продукти харчування", 1160 "Оплата комунальних послуг та енергоносіїв", 1340 "Поточні трансферти населенню", 5000 "Інші видатки" Для оперативного та точного отримання таких даних бухгалтеру варю завести книгу аналітичного обліку, в якій будуть фіксуватися не тільки затверджений план асигнувань, але й внесені до нього зміни.

3 | Ліміти асигнувань звітного періоду | Наводяться планові показники асигнувань з урахуванням скорочення асигнувань загального фонду, якщо таке рішення буде прийняте відповідно до