Витрати страховика:

1)виплати страхових сум і страхових відшкодувань, які здійснюються страховиком відповідно до умов договору страхування;

2) відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

3) відрахування в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премій, у випадках і на умовах, передбачених актами чинного законодавства;

4) витрати на проведення страхування;

5) інші витрати, що включаються до собівартості страхових послуг.

Основним видом витрат страховика є страхові виплати, які сплачуються в разі настання страхового випадку. [ 18, 6]

Для аналізу витрат на ведення справи використовують коефіцієнт витрат, який розраховується як відношення витрат на ведення страхової справи до суми надходжень страхових платежів.

Кв 2006 = 338,7 / 1758,5 = 0,19 Кв 2007 = -32,3 / 3124,4 = -0,01

Коефіцієнт витрат показує, яка сума витрат припадає на кожну гривню страхових платежів. Витрати страховика в 2006р. складали 0,19 грн. на кожну гривню страхових платежів. В 2007р. операційні витрати переважають над витратами, пов’язаними з страховою діяльністю.

Здійснюючи свою діяльність, страхова організація повинна мати стійкий, збалансований страховий порт-фель. Тобто мати такий стан, який дозволить їй здійс-нювати виплати страхових відшкодувань у межах утво-рених фондів і страхових резервів. У підписаних угодах страхування можуть бути ри-зики з доволі високою відповідальністю. Настання на-віть одного повного збитку може стати для страхової організації, яка не має відповідних коштів, катастро-фічним. У таких випадках страховик укладає договір перестрахування з іншим страховиком, сплачуючи йому частину страхових платежів.

Перестрахування — страхування одним страховиком (цедентом, перестрахувальником) на визначених догово-ром умовах ризику виконання частини своїх обов'язків пе-ред страхувальником у іншого страховика (перестраховика) — резидента або нерезидента, який має статус страховика або перестраховика, згідно із законодавст-вом країни, в якій він зареєстрований.

Страховики, які прийняли на себе страхові зобов'язання в обсягах, що перевищують можливість їх виконання за рахунок власних активів, повинні застрахувати ризик ви-конання зазначених зобов'язань у перестраховиків резиден-тів або нерезидентів. [ 5 , 110]

Таким чином, під час перестрахування відбуваєть-ся перерозподіл ризиків, страхових платежів і доходів страховиків.

Спосіб перерозподілу залежить від форм і видів перестрахування, від того, чи беруть у ньому участь страхові посередники. Взаємини між перестраховиком і перестрахуваль-ником можуть відбуватися на факультативній (добро-вільне перестрахування) або облігаторній (обов'язкове перестрахування) основі.

Для аналізу перестрахувальної діяльності застосовують коефіцієнт перестрахування, що для АТ «УПСК» становитиме:

Кп 2006 = 169,3 / 1758,5 = 0,09 Кп 2007 = 229,9/3124,4 = 0,07

Якщо значення цього коефіцієнта перевищує 0,5 - це означає, що більшість договорів страхування мають перестрахувальний захист, і на своєчасність виконання своїх зобов’язань страховиком може вплинути фінансовий стан перестраховиків. Отже, станом на 31.12.06р. коефіцієнт перестрахування дорівнює 0,09 - це свідчить про те, що більшість договорів страхування не мали перестрахувальний захист. А станом на 31.12.07р. коефіцієнт перестрахування дорівнює 0,07 - а це свідчить про незначне зменшення кількості договорів страхування, які мають перестрахувальний захист, що і відобразимо у таблиці 9.3.

Таблиця 9.3 - Структура страхових виплат за 2006 рік, тис. грн.

№

п/ п | Види страхової діяльності | I кв. 2006р. | IІ кв. 2006р. | ІІІ кв. 2006р. | ІУ кв. 2006р.

Сума, тис.грн. | Сума,

тис.грн. | Сума, тис.грн. | Сума,

тис.грн.

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

1 | Страхування майна фізичних осіб | 2,1 | 11,7 | 1,5 | 2,9

2 | Страхування тварин | 1,5 | 13,5 | 10,0 | 1,5

3 | Страхування юридичних осіб | 0,5 | - | 0,1 | -

4 | Страхування від нещасних випадків | 1,5 | 1,3 | 1,3 | 1,7

5 | Страхування наземного транспорту | 287,5 | 91,0 | 310,1 | 500,8

6 | Обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів | 7,2 | 7,0 | 14,0 | 55,9

7 | Страхування здоров’я на випадок хвороби | 0,7 | 1,8 | 0,1 | 0,1

Разом | 301,0 | 126,3 | 337,1 | 562,9

При цьому виникає доцільність розгляду структури страхових виплат за 2007 рік, що і відобразимо у таблиці 3.4. Аналізуючи виплати страхової компанії видно, що основну їх частку займає страхування наземного транспорту, що займає у 2006р. 90% від усіх інших витрат. Проте у 2007р. цей показник зменшується до 80% відповідно до інших виплат. Це насамперед пов’язано з удосконаленням політики проведення виплат, а також детальний аналіз страхувальників і транспортних засобів які беруться на страхування.

Таблиця 9.4 - Структура страхових виплат за 2007 рік, тис. грн.

№ п/ п | Види страхової діяльності | I кв. 2007р. | II кв. 2007р. | ІІІ кв. 2007р.

Сума, тис.грн. | Сума, тис.грн. | Сума, тис.грн.

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1 | Страхування майна фізичних осіб | 7,8 | 3,6 | 3,8

2 | Страхування тварин | 5,0 | 14,6 | 5,4

3 | Страхування юридичних осіб | 3,5 | 17,5 | -

4 | Страхування від нещасних випадків | 4,5 | 1,5 | 0,6

5 | Страхування наземного транспорту | 201,2 | 251,6 | 450,0

6 | Страхування здоров’я на випадок хвороби | 0,5 | 1,5 | -

7 | Обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів | 23,5 | 42,6 | 41,6

8 | Особисте страхування від нещасних випадків на транспорті | - | - | -

Разом | 246,0 | 332,9 | 501,4

Тому,