122,16 | 93,97 | -7,84
В С Ь О Г О: | 320,00 | 305,40 | 95,44 | -14,60
У 2004 році ситуація з постачанням товарів не покращилася, а погіршилася (табл.2.1.4.). Загальний розмір товарної продукції, що не надійшла у торговельну мережу, склав 6,89 тис.грн. Найкраща ситуація характерна для кондитерських виробів (відсоток виконання поставок згідно з заключеними угодами з постачальниками по кондитерським виробам склав 105,4%), гірша ситуація характерна для бакалійних і гастрономічних товарів, по яким відсоток виконання планових показників відповідно склав 93,92% і 97,63%. Через невиконання по всім товарним групам плану надходження план товарообігу не забезпечений у 2004 році на 6,89 тис. грн. товарною продукцією.
Таблиця 2.1.4
Аналіз виконання плану надходження товарів
по ТзОВ «555 - ІФ» за 2004 рік
тис.грн.
№ | Товари і товарні групи | Н а д х о д ж е н н я в с ь о г о
по плану | по факту | % виконання плану | відхилення від плану (+,-)
1 | Хліб, молоко | 35,00 | 34,26 | 97,89 | -0,74
2 | Бакалія | 75,00 | 70,44 | 93,92 | -4,56
3 | Господарські | 26,00 | 23,38 | 89,92 | -2,62
4 | Гастрономія | 105,00 | 102,51 | 97,63 | -2,49
5 | Кондитерські | 65,00 | 68,52 | 105,42 | 3,52
В С Ь О Г О: | 306,00 | 299,11 | 97,75 | -6,89
Крім виконання плану надходжень на роздрібний товарообіг впливають ряд факторів. Перейдемо до послідовного їх розгляду і розрахунку.
Одним з факторів, що впливає на формування асортиментної політики і виконання плану товарообігу, є забезпечення торговельних підприємств товарними ресурсами.
Визначимо, як вплинули окремі фактори товарного балансу на обсяг реалізації. В таблиці 2.1.5. показані показники товарного балансу за 2003 рік, які по різному вплинули на обсяг реалізації: одні в сторону зменшення, другі – в сторону збільшення. Так, по хлібо-булочним, молочним та бакалійним товарам зміна початкових запасів, надходжень негативно вплинула на загальне невиконання товарообігу. Серед вказаних факторів найбільшу питому вагу складає невиконання плану надходження по цих товарних групах. Ця ж тенденція характерна і для гастрономічних товарів та кондитерських виробів, але збільшення залишків товарів на кінець року позитивно вплинули на обсяг реалізації. Однак цей фактор не суттєвий, і тому не зміг переламати негативну тенденцію, що склалася по надходженню та початковими запасами товарів. Загальний розмір впливу факторів характеризується такими показниками:
-
за рахунок зменшення початкових запасів товарообіг не виконано на 9,4 тис.грн., тобто незаповнення нормативу товарних запасів на початок року негативно вплинуло на виконання плану товарообігу;
-
за рахунок невиконання планів надходження товарів по всім товарним групам без виключення товарообіг не виконано на 14,6 тис.грн.;
-
за рахунок наявності понаднормованих товарних запасів на кінець року по гастрономічній групі і кондитерським виробам товарообіг виконано на 1,62 тис.грн.
Таблиця 2.1.5
Аналіз впливу на обсяг товарообігу факторів
товарного забезпечення
по ТзОВ «555 - ІФ» за 2003 рік
тис.грн.
№ п/п | Найменування товарних груп | Товарообіг | Запаси на початок | Надходження | Запаси на кінець | Відхилення
по плану | фактично | по плану | фактично | по плану | фактично | по плану | фактично | Загальне | в т.ч. за рахунок зміни
початкових запасів | надходжень | кінцевих запасів
2003 рік
1 | Бакалія | 120,00 | 118,13 | 30,00 | 26,46 | 110,00 | 106,89 | 20,00 | 15,22 | -1,87 | -3,54 | -3,11 | +4,78
2 | Господарські товари | 90,00 | 84,37 | 20,00 | 18,90 | 80,00 | 76,35 | 10,00 | 10,88 | -5,63 | -1,10 | -3,65 | -0,88
3 | Гастрономія | 140,00 | 135,00 | 35,00 | 30,24 | 130,00 | 122,16 | 25,00 | 17,40 | -5,00 | -4,76 | -7,84 | +7,60
В С Ь О Г О: | 350,00 | 337,50 | 85,00 | 75,60 | 320,00 | 305,40 | 55,00 | 43,50 | -12,50 | -9,40 | -14,60 | +11,50
Показники товарного балансу за 2004 рік наведені в таблиці 2.1.6. Так, по всіх товарних групах зміна початкових запасів та надходжень негативно вплинули на загальне невиконання товарообігу в розмірі 13,87 тис.грн. Серед вказаних факторів найбільшу питому вагу складає невиконання плану надходження по товарним групам (9,67 тис.грн.). Лише по кондитерським товарам спостерігається тенденція позитивного впливу на обсяг товарообігу зміни надходжень (на 0,64 тис.грн.). Однак ці фактори не змогли суттєво змінити негативну тенденцію, що склалася в фірмі з товарним забезпеченням товарообігу. Загальний розмір впливу факторів у 2004 році характеризується такими показниками:
-
за рахунок зменшення початкових запасів товарообіг не забезпечено товарними ресурсами на 6,5 тис.грн., тобто незаповнення нормативу товарних запасів на початок року негативно вплинуло на невиконання плану товарообігу;
-
за рахунок невиконання планів надходження товарів по всім товарним групам без виключення не забезпечено виконання плану товарообігу на 9,67 тис.грн.;
-
за рахунок наявності понаднормованих товарних запасів на кінець року по всім видам товарообіг забезпечено товарними ресурсами на 5,73 тис.грн.
Виконання плану роздрібного товарообігу у значній мірі залежить від укомплектованості штатів торгових працівників, забезпеченості торговельних підприємств продавцями, касирами і іншими працівниками, повного використання їх робочого часу, підвищення продуктивності праці.
Таблиця 2.1.6
Аналіз впливу на обсяг товарообігу факторів
товарного забезпечення по ТзОВ «555 - ІФ» за 2004 рік.
тис.грн.
№ п/п | Найменування товарних груп | Товарообіг | Запаси на початок | Надходження | Запаси на