Виконання плану товарообігу по кварталам по фірмі «555 - ТМ» характеризується наступними даними (табл.2.1).

Як бачимо з таблиці ТзОВ «555 - ТМ» план роздрібного товарообігу у 2007р. не виконала в жодному кварталі 2007р. Найбільший процент невиконання характерний для 3 кварталу (93,78%). У 2008 році також спостерігається тенденція з невиконанням планових завдань у трьох кварталах. У 2 кварталі підприємство перевиконало план товарообороту на 1,63 %.

Рівномірний розподіл товарообігу по кварталах року – це основна умова його успішного виконання і динамічності торгівельного обслуговування населення.

Таблиця 2.1.

Аналіз виконання плану товарообігу по кварталах по ТзОВ «555 - ТМ»

за 2007-2008 рр.

тис.грн.

№ | Період року | Минулий | Звітний рік | Факт. Звітного року | Питома вага ( в % до суми )

План | Факт | Відхилення (+, -) | В % до плану | В % до минулого року | Минулий рік | План | Факт

2007 рік

1 | 1 квартал 2007р. | 60,90 | 85,00 | 83,60 | -1,40 | 98,35 | 137,27 | 25,51 | 24,29 | 24,77

2 | 2 квартал 2007р. | 58,30 | 85,00 | 83,90 | -1,10 | 98,71 | 143,91 | 24,42 | 24,29 | 24,86

3 | 3 квартал 2007р. | 59,80 | 90,00 | 84,40 | -5,60 | 93,78 | 141,14 | 25,05 | 25,71 | 25,01

4 | 4 квартал 2007р. | 59,70 | 90,00 | 85,60 | -4,40 | 95,11 | 143,38 | 25,01 | 25,71 | 25,36

2008 рік

1 | 1 квартал 2008р. | - | 80,00 | 79,40 | -0,60 | 99,25 | - | - | 24,24 | 24,75

2 | 2 квартал 2008р. | - | 80,00 | 81,30 | 1,30 | 101,63 | - | - | 24,24 | 25,34

3 | 3 квартал 2008р. | - | 85,00 | 79,90 | -5,10 | 94,00 | - | - | 25,76 | 24,91

4 | 4 квартал 2008р. | - | 85,00 | 80,20 | -4,80 | 94,35 | - | - | 25,76 | 25,00

Аналіз питомої ваги кварталів у виконанні роздрібного товарообігу показав, що порівняно з планом, яким передбачалася тенденція на зростання обсягів з 1 кварталу до 4 кварталу 2007р., фактично ситуація характеризується певною ритмічністю в рамках 24-25%. У 2008 році найбільш напруженим запланованим були 3 і 4 квартали, на долю яких приходиться 25,76% обсягу річного товарообігу. Порівняно з минулим роком спостерігається картина по зміні розподілу товарообігу по кварталах.

З метою виявлення причин невиконання планових показників по реалізації проаналізуємо, як виконувалися на протязі 2007-2008 років плани надходження товарів.

Вивчення даних таблиці 2.2 дозволяє нам встановити, що однією з причин недовиконання плану роздрібного товарообігу є невиконання запланованих надходжень по товарним групам. Так, по всіх товарних групах у 2007 році характерне невиконання планових завдань по надходженню. Загальна сума недовиконання склала 14,6 тис.грн. або 95,44%. Найбільше недопоставлено від постачальників продукції по господарським товарам (7,84 тис.грн.).

Таблиця 2.2.

Аналіз виконання плану надходження товарів по ТзОВ «555 - ТМ» за 2007 рік

тис.грн.

№ | Товари і товарні групи | Надходження всього

по плану | по факту | % виконання плану | відхилення від плану (+,-)

1 | Бакалія | 110,00 | 106,89 | 97,17 | -3,11

2 | Господарські | 80,00 | 76,35 | 95,44 | -3,65

3 | Гастрономія | 130,00 | 122,16 | 93,97 | -7,84

ВСЬОГО: | 320,00 | 305,40 | 95,44 | -14,60

У 2008 році ситуація з постачанням товарів не покращилася, а погіршилася (табл.2.3). Загальний розмір товарної продукції, що не надійшла у торговельну мережу, склав 6,89 тис.грн. Найкраща ситуація характерна для кондитерських виробів (відсоток виконання поставок згідно з заключеними угодами з постачальниками по кондитерським виробам склав 105,4%), гірша ситуація характерна для бакалійних і гастрономічних товарів, по яким відсоток виконання планових показників відповідно склав 93,92% і 97,63%. Через невиконання по всім товарним групам плану надходження план товарообігу не забезпечений у 2008 році на 6,89 тис. грн. товарною продукцією.

Таблиця 2.3.

Аналіз виконання плану надходження товарів по ТзОВ «555 – ТМ» за 2008р.

тис.грн.

№ | Товари і товарні групи | Надходження всього

по плану | по факту | % виконання плану | відхилення від плану (+,-)

1 | Хліб, молоко | 35,00 | 34,26 | 97,89 | -0,74

2 | Бакалія | 75,00 | 70,44 | 93,92 | -4,56

3 | Господарські | 26,00 | 23,38 | 89,92 | -2,62

4 | Гастрономія | 105,00 | 102,51 | 97,63 | -2,49

5 | Кондитерські | 65,00 | 68,52 | 105,42 | 3,52

ВСЬОГО: | 306,00 | 299,11 | 97,75 | -6,89

Крім виконання плану надходжень на роздрібний товарообіг впливають ряд факторів. Перейдемо до послідовного їх розгляду і розрахунку.

Одним з факторів, що впливає на формування асортиментної політики і виконання плану товарообігу, є забезпечення торговельних підприємств товарними ресурсами.

Визначимо, як вплинули окремі фактори товарного балансу на обсяг реалізації. В таблиці додатку В показані показники товарного балансу за 2007 рік, які по різному вплинули на обсяг реалізації: одні в сторону зменшення, другі – в сторону збільшення. Так, по хлібо-булочним, молочним та бакалійним товарам зміна початкових запасів, надходжень негативно вплинула на загальне невиконання товарообігу. Серед вказаних факторів найбільшу питому вагу складає невиконання плану надходження по цих товарних групах. Ця ж тенденція характерна