Для того, щоб виявити резерви підвищення рівня проплати та з'ясувати, як можна вплинути на рівень питомої проплати, необхідно скористатися методом факторного аналізу.

Використовуючи формули 2.26-2.28 проведемо розрахунок зміни питомої проплати за рахунок зміни обсягу протранспортованого газу та зміни величини загальної проплати. Розрахунки проведемо відносно базового 2005 та попередніх років. Результати розрахунків зведемо в таблицю 3.7.

Таблиця 3.7

Факторний аналіз питомої проплати за спожитий природний газ

Показники |

Рік

2006 | 2007 | 2008 | 2009

2005 | 2005 | 2006 | 2005 | 2007 | 2005 | 2008

1. Зміна за рахунок проплати, грн./ 1 тис.м3 | 23 | 33 | 7 | 14 | -15 | 47 | 28

2. Зміна за рахунок обсягу реалізації, грн./1 тис.м3 | -19 | -17 | 4 | -9 | 5 | -28 | -16

3.Загальна зміна питомої проплати, грн./1тис.м3 | 4 | 16 | 11 | 6 | -9 | 19 | 12

Зміна питомої проплати можлива як за рахунок зміни обсягів реалізації газу, так і за рахунок зміни рівня оплати за спожитий природний газ. Розрахунки показують, що в 2006 році за рахунок збільшення проплати питома проплата зросла на 23 грн., за рахунок збільшення обсягів реалізації - зменшилася на 19 грн. У 2007 році питома проплата виросла на 33 гривні (відносно 2005 року), в тому числі за рахунок зростання загальної проплати - зросла на 33 гривні, за рахунок зростання обсягів реалізації газу - зменшилася на 17 гривень. Слід зазначити, що у більшості років відбувалося зменшення проплати за рахунок зростання обсягів реалізації газу. Як бачимо, цей показник досить точно оцінює роботу колективу управління по покращенню розрахунків за спожитий природний газ. Тому цей показник може бути застосований для подальшого аналізу, зокрема прогнозування рівня проплати та кореляційного аналізу.

Для встановлення закономірності зміни питомої проплати проведемо вирівнювання і прогнозування питомої проплати на 2010-2011 роки. Проведемо необхідні розархунки, використовуючи формули, приведені в розділі 2 дипломної роботи та дані таблиці 3.6. Результати розрахунків зведемо в таблицю 3.8.

Таблиця 3.8

Вирівнювання значень питомої проплати

Рік |

У |

t |

ty |

t2 |

t4 |

t2y |

Урозрах | Відхилення | Квадрат відхилень

пряма | пара-бола | за пря-мою | за пара-болою | за пря-мою | за пара-болою

2005 | 63,86 | -2 | -127,72 | 4 | 16 | 255,4 | 65,14 | 61,97 | -1,28 | 1,89 | 1,64 | 3,57

2006 | 68,50 | -1 | -68,50 | 1 | 1 | 68,50 | 69,00 | 66,91 | -0,50 | 1,59 | 0,25 | 2,54

2007 | 79,42 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 72,86 | 71,13 | 6,56 | 8,29 | 43,04 | 68,73

2008 | 70,12 | 1 | 70,12 | 1 | 1 | 70,12 | 76,72 | 74,63 | -6,60 | -4,51 | 43,52 | 20,32

2009 | 82,37 | 2 | 164,74 | 4 | 16 | 329,49 | 80,58 | 77,41 | 1,79 | 4,96 | 3,21 | 24,62

Сума | 364,28 | 0 | 38,64 | 10 | 34 | 723,55 | 364,30 | 352,05 | -0,02 | 12,23 | 91,66 | 119,78

Порівняння сум квадратів відхилень питомої проплати по прямій та параболі показує, що прогнозування та вирівнювання слід проводити за прямою, так як в цьому випадку сума квадратів абсолютних відхилень менша.

Розрахуємо прогнозовані рівні питомої проплати:

2010: У = 72,86+3,86x3 = 84,44грн./1тис.м.куб.

2011: У = 72,86 + 3,86х4 = 88,30грн/1тис.м.куб

Аналіз питомої проплати свідчить про її постійне зростання. Це підтверджується проведеними розрахунками. Прогнозні значення питомої проплати показують, що відбуватиметься подальше її зростання до 84,44 грн. в 2010 році та до 88,30 грн. в 2011 році.

Зростання проплати логічно повинно приводити до зменшення заборгованості за спожитий природний газ. Для аналізу динаміки заборгованості за спожитий природний газ використаємо дані, представлені в таблиці 3.9.

Звітні дані підприємства свідчать, що загальна заборгованість за спожитий природний газ постійно зменшується. Рівень заборгованості за газ станом на 01.01.2010 р. становить всього 13,9% від рівня заборгованості станом на 01.01.2006 р. В 2005 році значну частку заборгованості складали не відшкодовані бюджетом суми за надані населенню пільги та житлові субсидії -майже 50%. Відсутня заборгованість та постійно зростає передоплата за газ комунально-побутовими споживачами, які своєчасно і навіть з випередженням сплачують за надані послуги з транспортування та спожитий газ. Постійними боржниками є промислові підприємства, хоча величина їх заборгованості значно зменшилася. Станом на 01.01.2006 року заборгованість промислових споживачів складала 320,9 тис. грн., станом на 01.01.2010 року - 47,2 тис. грн., тобто зменшилася на 273,7 тис. грн. (у понад 6 разів). Найбільшими боржниками серед промислових споживачів є ЗАТ "Авангард" ( 53,4 тис. грн.), ВАТ "Івано-Франківський міськмолокозавод" ( 23,2 тис. грн.).

Таблиця 3.9

Аналіз заборгованості за спожитий природний газ та його транспортування

Період |

Категорія споживачів газу

Населення | Пільги | Субсидії | Промисловість | Кому-нально-побутові організації | Бюджетні установи | Всього

Заборгованість, тис. грн.

на 01.01.2006 | 8955,3 | 4932,3 | 3911,0 | 320,9 | -1,0 | 130,7 | 18249,2

на 01.01.2007 | 8139,3 | 80,9 | -200,6 | 304,7 | -96,7 | 58,4 | 8286,0

на 01.01.2008 | 6079,5 | 32,9 | -101,4 | 217,8 | -207,5 | -129,2 | 5892,1

на 01.01.2009 | 4054,7 | -8,6 | -30,4 |