Розбивка річного фінансового плану на більш короткі проміжки часу дає змогу відстежувати виникнення вхідних і вихідних грошових потоків, визначити потребу в залученні коштів.

Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин.

Підприємства, які не складають бізнес-плану, виручку від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи із запланованого обсягу асортименту виробів, або з допомогою укрупненого методу. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у "Прогнозі обсягів реалізації".

У процесі складання плану доходів та витрат перевіряємо взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженням коштів, передбачених у першому розділі плану доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі плану доходів та витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору).

Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являться збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

Після визначення всіх статей плану доходів та витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу плану доходів та витрат. Сальдо всіх надходжень і всіх витрат характеризують фінансовий результат діяльності підприємства. Якщо має місце негативний фінансовий результат (збиток), необхідно переглянути витрати в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

Таким чином, у процесі фінансового планування здійснюється конкретна ув'язка кожного виду витрат з джерелом фінансування.

Поточний фінансовий план можна розробляти на підставі річного плану руху грошових коштів за видами діяльності з розбивкою по кварталах.

За допомогою такої форми плану підприємство «Овен-Люкс» може перевірити реальність джерел надходження грошових коштів і обґрунтованість їхнього витрачання за видами діяльності.

Оперативне фінансове планування необхідне підприємству «Ове-Люкс» з метою контролю за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану. Це пов'язано з тим, що фінансове забезпечення підприємницької та інвестиційної діяльності відбувається за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів.

3.3 Формування прибутку, його розподіл та використання

Формування прибутку на торговельному підприємстві «Овен-Люкс» можна зобразити у вигляді схеми.

Рис. 3.2 Схема формування прибутку ПП ”Овен-Люкс”

Прибуток підприємства ”Овен-Люкс” є одним з основних показників підприємства в ринкових умовах господарювання та виступає стратегічною метою підприємства, реалізація якої є обов’язковою для забезпечення нормальних умов функціонування підприємства.

Досягнення певної величини прибутку на підприємстві дає можливість вирішувати виробничі та соціальні завдання, забезпечувати фінансову стійкість та платоспроможність підприємства, створювати фонди матеріального заохочення та бути конкурентоздатним для ринку.

Аналіз формування прибутку проводиться поетапно. На кожному етапі розглядається певний фактор впливу на накопичення прибутку.

Згідно даних таблиці 3.2 бачимо, що рівень прибутку в 2005 році на підприємстві збільшився. Якщо в 2003 році підприємство отримало прибуток тільки 536.3 тис.грн., в 2004 році мало прибутки – 909.0 тис.грн., то в 2005 році досягло прибутків 1322.4 тис.грн.

Причинами таких різких змін стало збільшення товарообігу на підприємстві. За даними – товарообіг збільшився майже в два рази.

Результатом таких зрушень була правильна організація роботи на підприємстві і нормальне його функціонування. Насамперед, було заключено договори з постачальниками, ціни на продукцію яких помірні. А при закупці великої партії товару, робилися відсоткові знижки .

Збільшується товарообіг підприємства “Овен-Люкс”, торгова виручка стає більшою, що призводить для росту обороту торгівлі .

Важливу роль у отриманні прибутку, зіграла стратегія цінової політики. Керівництвом підприємства було прийнято рішення про зниження цін на товари першої необхідності. У зв’язку з тим, що підприємство має біля 25 % товарів першої необхідності, це дало позитивні результати. За рахунок зниження цін (нижче, ніж у конкурентів) зросла реалізація даних товарів, тобто за рахунок підвищення об’ємів, зріс прибуток. Швидше реалізовувались товари, збільшувалася закупка, витрати різко не зростали – а наслідок, отримання прибутку та привернення споживача. А для любого торговельного підприємства – це головне.

Щоб всебічно побачити формування прибутку, необхідно проаналізувати його по ступені формування.

Для аналізу балансового прибутку необхідно :

-

-

-

Таблиця 3.2.

Аналіз формування балансового прибутку ПП «Овен-Люкс»

Показники | 2003 рік

тис.грн. | 2004 рік

тис.грн. | 2005 рік

тис.грн | Ріст, %

2004р.

до 2003р | 2005р до 2004р.

1.Доход від реалізації товарної продукції |

4602.0 |

7807.0 |

14356.3 |

1,69 |

1,83

2.Непрямі податки та інші вирахування з доходу |

767.0 |

1301.2 |

2392.7 |

1,70 |

1,84

3.Собівартість реалізованої продукції |

2752.6 |

4689.1 |

9275.0 |

1,70 |

1,97

4.Інші звичайні :

-

-

2.5

388.4 |

7.2

987.3 |

18.3

642.4 |

2,88

2,54 |

2,54

0,65

5. Балансовий прибуток | 696.5 | 1181.5 | 1719.6 | 1,69 | 1,45

Як видно з таблиці, балансовий прибуток у 2005р. становить 1181.5 тис.грн., порівнюючи з 2003 роком, в якому було тільки 696.5 тис.грн. прибутків, можна сказати, що підприємство дуже добре попрацювало.

У 2003 році прибуток був низьким за рахунок великої суми інших витрат, які в певній мірі були пов’язані з організаційною роботою, тому що підприємство організувалося в кінці попереднього року і початок 2003 року був стартом для роботи.

-

Для кращого дослідження величини та динаміки прибутку, доцільно проаналізувати отримання прибутку та рентабельність підприємства поквартально за