Призначення фінансового планування полягає у визначенні сукупної потреби підприємства в такій кількості фінансових ресурсів, щоб забезпечувалося фінансування розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань перед бюджетом, банками тощо, розв'язання соціальних завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства. Крім того, фінансове планування сприяє запобіганню понаднормативних і понадпланових витрат товарно-матеріальних цінностей і фінансових ресурсів як за окремими видами заходів, так і по підприємству загалом.

Об'єктом фінансового планування є доходи і накопичення, їх формування і розподіл, відносини з ланками фінансово-кредитної системи, фонди коштів, їх формування та використання, капітальні вкладення й оборотні активи, планування їх обсягів і джерел фінансування, визначення джерел фінансування соціальної і культурно-побутових сфер підприємства.

Фінансове планування базується на виробничих показниках плану, плану продажу продукції та послуг, плану капітальних вкладень та розвитку соціальної сфери.

До основних завдань фінансового планування належать [43, c.204]:*

визначення джерел та обсягів фінансових ресурсів відповідно до потреб підприємства;*

виявлення резервів збільшення фінансових ресурсів;*

раціональний розподіл отримуваних прибутків і накопичень за каналами їх використання;*

фінансовий контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів і коштів;*

посилення ролі фінансового планування в управлінні виробництвом і підвищенні його ефективності.

Основними стадіями (етапами) фінансового планування є такі:*

аналіз надходження і витрат фінансових ресурсів за їх видами і загалом за попередній звітний період;*

складання проекту фінансового плану на запланований рік;*

розгляд і затвердження фінансових планів;*

виконання фінансових планів.

Основними методами фінансового планування є метод коефіцієнтів, нормативний та балансовий (табл.1.1) [50, c.63].

Таблиця 1.1

Етапи і методи фінансового планування

№ п/п | Етапи | Методи

1. | Аналіз виконання показників фінансових планів за попередній період | Економічний аналіз

2. | Розрахунки доходів і видатків на плановий період | Коефіцієнтів, нормативний, економіко - математичні методи

3. | Збалансування доходів і видатків фінансового плану | Балансовий

Метод коефіцієнтів передбачає зміну планованих фінансових показників на визначену частку (коефіцієнт) виходячи з рівня їх виконання в попередньому звітному періоді.

Нормативний метод припускає розрахунок фінансових показників на основі встановлених норм, балансовий — узгодження всіх витрат з джерелами їх фінансування.

У процесі фінансового планування виконуються різноманітні фінансові розрахунки, складаються таблиці, в яких визначаються результати від продажу продукції, виконання робіт і надання послуг, розподіляються отримані результати, розраховуються нормативи власних оборотних активів і джерела їх покриття, обсяги витрат і джерела їх покриття з капітальних вкладень та ін.

Заключним етапом фінансового планування є складання зведеної таблиці — фінансового плану (балансу доходів і витрат) підприємства.

Фінансове планування дає можливість розглянути та порівняти можливі альтернативні варіанти фінансової стратегії підприємства та забезпечити на цій базі досягнення підприємством сталих ринкових позицій та фінансового становища.

За допомогою фінансового планування досягається взаємокоординація різних напрямків діяльності підприємства з точки зору потреби у фінансових ресурсах та їх наявності. Це забезпечує вибір пріорите-тних напрямків розвитку підприємства на основі узгодження різних цілей та можливих шляхів їх досягнення.

Фінансове планування дозволяє співставити різні варіанти управління фінансами підприємства та об'єктивно вибрати найкращий варіант розвитку підприємства та його фінансового забезпечення.

В процесі фінансового планування оцінюється реальність запланованих перспектив розвитку підприємства та ефективність управлінських рішень з будь-яких питань його діяльності, які пропонується здійснити у майбутньому.

Отже, розробка фінансового плану є логічним завершенням процесу планування діяльності підприємства у цілому, і дає можливість оцінити кінцеві результати його господарювання в плановому періоді.

Результати розробки фінансового плану необхідні керівництву підприємства для узагальнення інформації стосовно джерел та часу надходження грошових коштів, обсягів та напрямків їх використання, відповідності потреби в коштах та їх наявності, фінансового становища підприємства, яке можна очікувати впродовж та наприкінці планованого періоду.

Інвестор підприємства на підставі інформації фінансового плану може оцінити рівень платоспроможності підприємства, можливість своєчасного та повного виконання ним взятих на себе зобов'язань, зробити необхідні висновки стосовно ефективності використання за-лучених коштів: ризикованості та ефективності прийняття інвести-ційних проектів.

Інформація фінансового плану зацікавить і власника підприєм-ства. За її допомогою він зможе оцінити рівень та розмір дивідендів, які можна очікувати від діяльності цього підприємства, темпи приросту його реальних активів, розміри зростання ринкової вартості підприємства та його акцій.

Розробка фінансового плану базується на використанні різноманітної економічної інформації, яка необхідна для обгрунтування окремих показників плану.

Внутрішня інформація, яка використовується в процесі розробки фінансового плану, може бути отримана з таких джерел [35, c.48]:

1. Генеральна стратегія розвитку підприємства на період, що планується.

2. План товарообороту та його товарного забезпечення.

3. План розвитку матеріально-технічної бази підприємства.

4. План з праці та соціальних питань.

5. План отримання доходів від усіх напрямків діяльності підприємства.

6. Плановий кошторис поточних витрат на фінансування діяльності підприємства, у цілому та за окремими видами витрат.

7. Плановий розрахунок платежів у бюджет та позабюджетні фонди.

8. Перелік та обсяг витрат, необхідних для вирішення завдань виробничого та соціального розвитку підприємства на планований період.

9. Баланс підприємства на початок планованого періоду та аналітичні матеріали оцінки теперішнього фінансового стану підприємства.

Вплив зовнішнього середовища на стратегію та тактику управлін-ня фінансами підприємства та результати його господарсько-фінансо-вої діяльності обумовлює необхідність використання в процесі фінансового планування зовнішніх джерел інформації. Найважливішими з них є:

1. Прогноз інфляційних очікувань.

2. Прогноз змін у державній політиці з питань грошового обігу, форм та інструментів її впровадження.

3. Прогноз змін у податковій політиці, порядку та термінах сплати окремих видів податкових та інших обов'язкових платежів.

4. Прогноз кон"юнктури кредитного ринку (умови надання кредитів, процентна ставка,