За рахунок зміни ціни:

?Пцреал = (59 – 63) * 527000 = - 2108 тис.грн.

За рахунок зміни собівартості:

?Псреал = (43,11 – 33,78) * 527000 = + 4916,91 тис.грн.

За рахунок зміни кількості реалізованої продукції:

?Пкреал = (63 – 43,11) * ( 527000 – 442000) = + 1690,65 тис.грн.

Отже, факторний аналіз прибутку від реалізації продукції показав, що за рахунок зменшення собівартості на 9,33 грн, прибуток зріс на 4916,91 тис.грн.. За рахунок зменшення ціни одиниці продукції на 4 грн., прибуток від реалізації продукції впав на 2108 тис.грн., а за рахунок збільшення кількості реалізованої продукції на 85 тис.од., він зріс на 1690,65 тис.грн.

Так як, чистий прибуток ТзОВ «Орісіл» є одним із основних показників діяльності даного товариства, то здійснемо прогноз даного показника на 2009 рік.

Прогнозування здійснемо методом найменших квадратів.

Таблиця 2.7 – Вихідні дані для розв’язку системи рівнянь прямої та параболи.

Період, ni | Факт. значення чистого прибутку, yi | Умовний період, t | tІ | t*y | tІ*y | t?

2006 | 7435,3 | -1 | 1 | -7435,3 | 7435,3 | 1

2007 | 5376,8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0

2008 | 8605,4 | 1 | 1 | 8605,4 | 8605,4 | 1

Всього | 21147,5 | 0 | 2 | 1170,1 | 16040,7 | 2

Прогнозування показника проводимо за прямою та параболою.

Рівняння прямої має вигляд: y = a + b*t (2.5)

Рівняння параболи має вигляд: y = a + b*t + c*t2, (2.6)

де a, b, c – вільні члени, t – умовний період.

Для знаходження коефіцієнтів a та b для рівняння прямої необхідно скласти та розв’язати наступну систему рівнянь:

, (2.7)

де n – кількість періодів,

yi – фактичне значення показника, що прогнозується.

a = = = 7049,17

b = = = 585,05

y2006 = 7049,17 + 585,05 * (-1) = 6464,12 тис. грн.

y2007 = 7049,17 + 585,05 * 0 = 7049,17 грн.

y2008 = 7049,17 + 585,05 * 1 = 7634,22 тис. грн.

Для знаходження коефіцієнтів a, b, c для рівняння параболи необхідно скласти та розв’язати наступну систему рівнянь:

(2.8)

b = = = 585,05

c = = = 2913,55

a = = = 5106,8

y2006 = 5106,8 + 585,05*(-1) + 2913,55* (-1) = 1608,2 тис. грн.

y2007 = 5106,8 + 585,05*(0) + 2913,55* (0) = 5106,8 тис. грн.

y2008 = 5106,8 + 585,05*(1) + 2913,55* (1) = 8605,4 тис. грн.

Розв’язавши систему рівнянь, записуємо рівняння прямої та параболи. Почергово підставляючи в знайдені рівняння значення ti, шукаємо теоретичні значення показника (yit) за прямою та параболою. Результати розрахунків зводимо у таблицю 2.8.

Таблиця 2.8. – Розрахунок теоретичних значень показника чистого прибутку та величини відхилення фактичних та теоретичних значень.

Період, ni | Факт. значення чистого прибутку, yi | Теоретичне значення показника, yi(t) | Велечина відхилення

¦ yi - yi(t)¦

За прямою | За параболою | За прямою | За параболою

2006 | 7435,3 | 6464,12 | 1608,2 | 971,18 | -5827,1

2007 | 5376,8 | 7049,17 | 5106,8 | -1672,37 | -270

2008 | 8605,4 | 7634,22 | 8605,4 | -971,18 | 0

Всього | 21147,5 | X | X | -1672,37 | -6097,1

Оскільки сума відхилень за прямою є більшою ніж сума відхилень за параболою, то прогнозування проводимо за рівнянням параболи.

Для прогнозування показника на наступний 2009 рік підставляємо у вибране рівняння значення 2.

y2009 = 5106,8 + 585,05*(2) + 2913,55* (4) = 17931,1 тис. грн.

Рис. 2.7.– Прогнозування прибутку на2009 рік.

Отже, як свідчать результати розрахунків на 2009 рік діяльності підприємства, чистий прибуток підприємства у цьому році буде різко зростати. Це є позитивним фактором для діяльності ТзОВ «Орісіл»