тис.грн. | 876.4 | 542.5
542.6 | 62% | 4360 | 12%
861.5 | 63% | 4300 | 13%
Інші операційні доходи (операційна оренда. курсова різниця(операційна і неопераційна), реалізація валюти комісійні з оформлення кредиту, інші доходи | тис.грн. |
0 |
65.4 | 0
Всього інших витрат: | тис.грн. | 1632 | 1540 | 94% | 7749,1 | 20%
1. Матеріальні витрати (допоміжні матеріали, опалення,
електроенергія, водопостачання, ГСМ для транспорту, ГСМ на перегони, поточний ремонт ОЗ) | тис.грн. |
147.2 |
259.2 | 176% | 778,7 | 33%
2. Оплата праці (зарплата, 5 днів лікарняних
за рахунок підприємства, резерв відпусків
і премій) | тис.грн. |
659.7 |
517.3 | 78% | 3234 |
16%
3. Нарахування (на зарплату, 5 днів лікарняних, за рахунок підприємства, резерв відпусків і премій) | тис.грн. |
232.7 |
190 | 82% | 1148,3 |
17%
4. Амортизація(знос) | тис.грн. |
126.2 |
132.9 | 105% | 502,4 | 26%
5. Інші операційні витрати(орендна плата, комунальні послуги, податки, охорона, сигналізація, витрати на передторгівельну підготовку, страхування водіїв, майна, витрати на відрядження, підготовка кадрів,реклама, витрати на гарантійне обслуговування, поштово-телеграфні витрати, обслуговування оргтехніки, представницькі витрати, презентації, транспортно-експедиційні витрати, професійні послуги, ін.послуги) | тис.грн |
466.1 |
440.5 | 95% |
2085,7 |
21%
Інші операційні витрати(операційна оренда, штрафи, фінансові витрати, собівартість реалізованої валюти, курсова різниця, роялти) | тис.грн. |
68.8 |
95.9 | 139% | 334.9 | 29%
Сумарний прибуток | тис.грн. |
3 |
-421 | 665.5
Валовий дохід від реалізації автомобілей ВАЗ (Автотехнологія) - всього | тис.грн. |
0 |
39.5 | 0
Валовий дохід від реалізації автомобілей ВАЗ (Автотехнологія) - позаплановий | тис.грн. |
0 |
18 | 0
Сумарний прибуток з урахуванням реалізації ВАЗів | тис.грн |
3 |
-403.1 | -13259.3% | 3 | -13259.3%
Відповідно до вищенаведеної таблиці видно, що фактичні дані реалізованих товарів менші , ніж планові. Причиною цього є зниження купівельної спроможності громадян, збільшена ціна на автомобілі, запчастини та технічне обслуговування. Також вагомим чинником у плануванні є сезонність. Для реалізації автомобілей оптимальним є період з квітня до вересня. Для реалізації зап.частин – березень-квітень та листопад-грудень (залежить від погодніх умов).
У зв’язку із підвищенням цін на комунальні платежі, матеріальні витрати на 2010 рік передбачаються більшими, ніж попереднього року на 15%. Це зв’язано із подорожчанням газу (на 8%), енергоносіїв (на 140%) , водопостачання (на 24%).
Витрати на паливно-мастильні матеріали для транспорту орієнтовно збільшаться на 15%, ПММ для перегони автомобілей зменшаться на 15%.
Планується провести ремонтні роботи споруди головного підприємства в місті Івано-Франківськ, що, в результаті, приведе до збільшення витрат на поточний ремонт у 23 рази, у порівнянні з даними попередніх років.
Також збільшення витрат передбачається через підвищення податку на землю на 14%.
Планується збільшити витрати на рекламу в 6 разів з метою ширшого розповсюдження інформації про послуги, які надає товариство.
Беручи за основу дані, отримані за перший квартал 2010 року, спостерігається перерозхід фактичний відносно планового по таких пунктах витрат:
-
допоміжні матеріали – на 221% - заміна підйомника;
-
опалення – на 80% - зимовий період, різке падіння температури до -30’С, як результат – більший обігрів приміщень основних фондів;
-
електроенергія – на 50% - у зимовий період використання електрообігрівачів;
-
ПММ – на 133% - у зимовий період прогрівання автомобілей та незаплановані перевитрати на транспортування автомобілей та запчастин з Ужгорода в Івано-Франківськ;
-
поточний ремонт транспорту – на 325% - поломка автомобіля ОЗ під час міжміського перевезення;
-
порівняно незначний перерозхід на транспортно-експедиційні витрати та прифесійні послуги – на 143%.
По інших пунктах фактичні витрати менші, ніж планові.
Сумарний прибуток першого кварталу планово складає 3,040тис.грн., а фактично через перерозхід становить -403,082тис.грн.
У випадку, якщо протягом майбутніх трьох кварталів не буде перерозходів або вони будуть перекриватися меншими фактичними витратами, ніж планові, - сумарний прибуток становитиме 241.397тис.грн.
Шляхи (напрями) удосконалення показників бюджетів.
Дослідивши бюджет, видно, що ВАТ “Івано-Франківськ-Авто” успішно розвивається, не зважаючи на кризовий період, з якого фірма поступово виходить.
Одним із методів удосконалення системи бюджетування може бути відкриття більшої кількості СТО в місті Івано-Франківську та відкриття філій в обласних центрах. Це дасть можливість заполонити більшучастину ринку, отримати більший прибуток, зменшити витрати за рахунок масштабних оптових замовлень товарів та послуг та створити нові робочі місця для місцевого населення, що є соціально важливим фактором.
Одним із найважливіших аспектів створення вдалого бюджетного плану є правильно підібраний персонал, його кількість та прорахований фонд оплати.
Таблиця 3.2 - Дані щодо виконання показників праці персоналу ВАТ „Івано-Франківськ Авто”на 2010 рік та обробка звітних даних за перший квартал.
Найменування показників | Один
вим. | 1 квар-тал
Середньооблікова чисельність в еквіваленті. повної зайнятості | чол. | 121
Середньооблікова чисельність нештатних працівників | чол. | 4
- В т.ч. Виробничий персонал | чол.
- Відрядники | чол.
- Загальновиробничого призначення | чол.
-Торговельний персонал - усього | чол. | 0
-Торгівля автомобілями | чол. | 0
-Торгівля запасними частинами | чол. | 0
-АУП | чол. | 4
Інша діяльність | чол. | 0
Середньооблікова чисельність штатних праців .- всього | чол. | 133
- В т.ч. Виробничий персонал | чол. | 68
- Відрядники | чол. | 57
- Загальновиробничого призначення | чол. | 11
- Торговельний персонал - усього | чол. | 26
- Торгівля автомобілями | чол. | 16
- Торгівля запасними частинами | чол. | 10
- АУП | чол. | 37
Інша діяльність | чол. | 2
Фонд оплати нештатних працівників - всього
| грн | 13 337
- В т.ч. Виробничий персонал | грн | 0
- Відрядники | грн | 0
- Загальновиробничого призначення | грн | 0
-