оптимальних параметрів його обсягу і структури, задоволенням потреб підприємства в окремих його видах та залученням з різних джерел і в різноманітних формах для здійснення господарської діяльності підприємства, забезпеченням умов оптимізації процесу його обертання.
Дані про склад, структуру та динаміку оборотних активів ТзОВ “Фірма “Надія” зобразимо в таблиці 5.1
Таблиця 5.1 – Cклад, структура і динаміка оборотних активів ТзОВ “Фірма “Надія”
Оборотні активи | Код рядка | Роки | Фактичне значення | Абсолютний приріст, тис.грн. | Темпи росту, %
Запаси, тис.грн.: | баз. | баз.
виробничі запаси, тис.грн. | 100 | 2006 | 21578,2 | - | 100
2007 | 24515,8 | 2937,6 | 113,61
2008 | 36206,3 | 14628,1 | 167,79
незавершене втробництво | 120 | 2006 | 1601,9 | - | 100
2007 | 1833,7 | 231,8 | 114,47
2008 | 1833,7 | 231,8 | 114,47
готова продукція | 130 | 2006 | 43156,9 | - | 100
2007 | 56581,3 | 13424,4 | 131,11
2008 | 59502,7 | 16345,8 | 137,88
Товари, тис.грн. | 140 | 2006 | 1038,6 | - | 100
2007 | 1006,5 | -32,1 | 96,91
2008 | 1220 | 181,4 | 117,47
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість, тис.грн. | 160 | 2006 | 20,3 | - | 100
2007 | 143,6 | 123,3 | 707,39
2008 | 100 | 79,7 | 492,61
Дебіторська заборгованість за розрахунками, тис.грн.:
з бюджетом | 170 | 2006 | 0 | - | 100
2007 | 103,7 | 103,7 | -
2008 | 205,6 | 205,6 | -
із внутрішніх розрахунків | 200 | 2006 | 0 | - | 100
2007 | 32,9 | 32,9 | -
2008 | 21,3 | 21,3 | -
Інша поточна дебіторська заборгованість, тис.грн. | 210 | 2006 | 895,3 | - | 100
2007 | 511,4 | -383,9 | 57,12
2008 | 815,3 | -80 | 91,06
Грошові кошти та їх еквіваленти, тис.грн.:
в національній валюті | 230 | 2006 | 15524,9 | - | 100
2007 | 0 | -15524,9 | 0,00
2008 | 0 | -15524,9 | 0
Усього за розділом ІІ | 260 | 2006 | 83816,1 | - | 100
2007 | 84728,9 | 912,8 | 101,09
2008 | 99904,9 | 16088,8 | 119,20
Виходячи з таблиці 5.1, ми бачимо, що найбільшу частину в оборотних коштах займає готова продукція: у 2006 році її показник складає 43156,9 тис.грн., а в 2008 році – 59502,7 тис.грн. Темп росту готової продукції протягом аналізованого періоду збільшився на 37,88%. Виробничі запаси протягом 2006-2008 років зростають на 14628,1 тис.грн, а темп росту збільшився на 67,79%. Незавершене виробництво поступово збільшилося, темп росту у 2007 році порівняно з 2006 роком збільшився на 14,47%, а в 2008 році порівняно з 2007 роком – 14,47%. Щодо товарів, то в 2007 році їх показник зменшується порівняно з 2006 роком на 32,1 тис.грн, а в 2008 році порівняно з 2007 роком збільшується і становить 1220 тис.грн. Чиста реалізаційна вартість на протязі 2006-2008 років спочатку зростає, а потім зменшується і темп росту в 2008 році становить 492,61%. Дебіторська заборгованість з бюджетом протягом трьох років зростає і на 2008 рік становить 205,6 тис.грн. Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків виникає на ТзОВ “Фірма “Надія” у 2007 році, її показник складає 32,9 тис.грн., а в 2008 році її показник зменшився і склав 21,3 тис.грн. Темп росту іншої поточної дебіторської заборгованості зменшується (57,12%) у 2007 році порівняно з 2006р., а в 2008 році зростає до 91,06%. Грошові кошти та їх еквіваленти на протязі аналізованого періоду стрімко зменшються і їх показник у 2008 році дорівнює нулю.
Для того, щоб оцінити забезпеченість підприємства оборотними коштами і визначити їх нестачу чи надлишок, потрібно визначити потребу в них. Розмір оборотного капіталу, який утворює кожну складову поточних активів, має відповідати потребам і можливостям підприємства з реалізащі продукції. У практиці використовують два методи визначення в оборотних коштах: прямий і економічний. Метод прямого рахунку полягає у визначенні норми і нормативу на окремі види та групування матеріальних цінностей з врахуванням умов постачання, організації виробництва і технології та реалізації продукції. Планування оборотних коштів здійснюється відповідно до кошторисів витрат на виробництво і невиробничі потреби та бізнес-плану, який охоплює й пов'язує виробничі й фінансові показники, створюючи саме цим умови для успішної комерційної діяльності та розвитку підприємництва. Визначення потреби в оборотних коштах здійснюється через їх нормування. У разі зниження розміру оборотних коштів можливі перебої в постачанні й виробничому процесі, зменшення обсягу виробництва та прибутку, виникнення прострочених платежів і заборгованості, інші негативні явища в господарській діяльності. Надлишок оборотних коштів призводить до нагромадження надмірних запасів сировини, матеріалів, послаблення режиму економії, створення умов для використання оборотних коштів не за призначенням. Значення нормування оборотних коштів полягає в такому:
1) правильне визначення нормативу оборотних коштів забезпечує
безперервність і безперебійність процесу виробництва;
2) нормування оборотних коштів дає змогу ефективно використовувати оборотні кошти на кожному підприємстві;
3) від правильно встановленого нормативу оборотних коштів залежить виконання плану реалізації продукції, прибутку та рівня рентабельності;
4) обґрунтовані нормативи оборотних коштів сприяють зміцненню режиму економії, мінімізації ризику підприємницької діяльності.
6. Фінансові результати діяльності ТзОВ “Фірма “Надія”
Прибуток – найважливіша фінансова категорія, що відображає позитивний