ІІ Забезпечення наступних витрат | - | - | - | - | - | - | - | -

ІІІ Довгострокові зобов’язання | - | - | - | - | - | - | - | -

ІV Поточні зобов’язання | 12,6 | 9,2 | 1,4 | 0,99 | -3,4 | -0,4 | -26,98 | 60,7

-кредиторська заборгованість

-поточні зобов’язання

-інші поточні зобов’язання | 7,7

4,7

0,2 | -

4,3

4,9 | 0,8

0,5

0,02 | -

0,4

0,53 | -

-0,4

4,7 | -

0

0,48 | -

-8,51

- | -

7,1

-83,9

Доходи майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - | - | -

Баланс | 931,2 | 925,6 | 100 | 100 | -5,6 | 0 | -0,6 | 100

Дані таблиці 2.2дозволяють зробити загальний огляд змін фінансового стану підприємства на кінець звітного періоду порівнюючи з початком звітного року. За рік капітал підприємства зменшився на 5600 грн. (див. Таблиця 2.2) і становив 925600 грн. Ця зміна зумовлена зменшенням на 1% оборотних активів і збільшенням на 2.02%оборотних активів. Питома вага необоротних активів на кінець року зменшилась і становила 86,53%, а оборотних активів збільшилась і стала 13,36%. Зменшення майна підприємства на 5600 грн. зумовлене і зменшенням власного капіталу, який на початок 2005 року становив 918,6 тис.грн , а на кінець 2005 року зменшився на 2,2 тис.грн і становив 916,4 тис.грн.

Одним із важливих показників фінансово-господарської діяльності підприємства є товарооборот. В минулому 2004 році підприємство можна сказати працювало меншш рентабельніше і ефективніше в порівнянні з 2005 роком.

Таблиця 2.3-Товарооборот підприємства “Торгпреса”

за 2004-2005 рік (тис. грн.)

Період 2004 рік | Сума | Період 2005 рік | Сума

І квартал | 2100,0 | І квартал | 2210,3

ІІ квартал | 2703,7 | ІІ квартал | 2917,0

ІІІ квартал | 2530,2 | ІІІ квартал | 2609,2

ІV квартал | 1987,0 | ІV квартал | 2155,8

Разом | 9320,9 | Разом | 9892,3

В загальному баланс на початок звітного періоду, тобто на 1 січня 2005 року становив 931200 грн., а на кінець звітного періоду 31 грудня 2005 року – 925600 грн., тобто зменшився на 5600 грн. Виходячи з балансу підприємства, так як він є основним документом діяльності споживчого товариства та його фінансовою звітністю можна проаналізувати такі показники (див. Табл.. 2.4).

Таблиця 2.4-Основні показники, що характеризують фінансовий стан підприємства і ефективність його діяльності за 2004 –2005 роки

Назва показника | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Оптимальне значення

Фінансової стійкості

Коефіцієнт автономії | 0,986 | 0,99 | 0,8-1

Коефіцієнт забезпечення боргів | 72,9 | 99,6 | 0,8-1

Ліквідності та платоспроможності

Коефіцієнт загальної ліквідності | 3,6 | 5,48 | >1

Коефіцієнт ліквідності критичний | 1,67 | 2,01 | 0,7-0,8

Коефіцієнт абсолютної ліківідності | 9,7 | 13,6 | 2-2,5

Як бачимо, за даних таблиці коефіцієнт автономії на кінець звітного періоду зріс на дуже незначну долю, але все ж таки на початок звітного періоду активи підприємства на 98,6% забезпечені власними коштами, а решта тобто 1,4% богові зобов’язанні: на кінець звітного періоду підприємства власними коштами забезпечене на 99%, а боргові зобов’язання дещо зменшились і становлять 1%.

Також зріс критичний коефіцієнт ліквідності на 0,34. Завдяки цьому підприємство можна охарактеризувати, як ліквідне завдяки очікуваним надходженням грошових засобів від дебіторів. Зріс також і коефіцієнт загальної ліквідності. На кінець звітного періоду зменшився коефіцієнт абсолютної ліквідності

Однією з важливих ознак фінансового стану підприємства є його фінансова стійкість.

Фінансова стійкість підприємства характеризується:

достатньою фінансовою забезпеченістю безперервності основних видів діяльності підприємства;

фінансовою незалежністю від зовнішніх джерел фінансування;

здатність маневрувати власними коштами;

достатнім забезпеченням матеріальних оборотних засобів власними джерелами покриття;

станом виробничого потенціалу.

Частку основного капіталу у власному розраховують, як відношення основного капіталу у власному капіталі згідно балансу підприємства на початок 2005 року становить 88,18 (810:918,6)х100), а на кінець 2005 року – (801,9:916,4)х100) =87,5%.

Як видно із розрахунку і на початок і на кінець 2005 року основний капітал майже повністю сформований за рахунок власних джерел. На початок року власний капітал (918,6:810=113) у 1,13 раза перевищував вартість основних фондів підприємства, а на кінець звітного періоду він дещо зріс і перевищував вартість основних фондів у 1,14 раза ( 916,4:801,9=1,14).

2.2 Аналіз зовнішнього середовища

Керівнику будь-якої організації, незалежно від її розміру або ж місця на регіональному рівні, слід врахувати вплив зовнішнього середовища, оскільки організація як відкрита система залежить від зовнішнього світу у відношенні поставок ресурсів, енергії, кадрів, споживачів, конкурентів. Оскільки від керівника залежить виживання організації, він повинен вміти виявити значущі фактори в оточенні, що вплинуть на його організацію. Тому організації вимушені прилаштовуватись до середовища, щоб вижити і зберегти ефективність. Організація весь час знаходиться під прямим або непрямим впливом зовнішніх факторів [20, с. 115]

Таблиця 2.5- Основні фактори, що впливають на діяльність Центру”Торгпреса”

Група факторів | Ступінь впливу на діяльність Центру

незначний вплив | середній вплив | значний вплив

Політичні  | х  | х 

Фінансово-економічні  | х  

Виробничо-технологічні   | х 

Соціальні   | х 

Екологічні  | х  

Отже, з зовнішніх факторів найбільш значний вплив на Центр “Торгпреса” має група політичних факторів, менш значний, проте достатньо помітний вплив мають виробничо-технологічні і соціальні фактори, в той час як екологічні і фінансово-економічні –практично не впливають на діяльність Центру.

До факторів прямого впливу, у прикладі з центром, слід віднести постачальників, трудові ресурси, закони і провадження державного регулювання, споживачів і конкурентів, а до факторів непрямого впливу - стан економіки, науково-технічний прогрес,