1) Виплачено працівникам з/п , лікарняні, матер. допомогу

Дт 661 – Кт 301

2) Видано підзвіт. особі кошти на відрядження та закупівлю сировини:

Дт 372 – Кт 301

Надано позику працівнику п-ва

Дт 377 – Кт 301

Повернено готівку на р/р у банку

Дт 311 – Кт 301

ТзОВ ”П” обслуговується в АКБ “Західбудгазбанк” . Поточні рах-ки банку призначені для утримання на них грошових коштів п-ва, торимання та здійснення грошових переказів. Розрахунки грошовими коштами із п-вами, орг-ціями, установами чи фізичними особами, які мають рах-ки у банках Укр.

У б/о кошти на рах-ках у банку обліпуються на рах. 31 “Рах-ки в банках”. За дебетом рах. 31 відображ-ся надходження гр.. коштів, за к-том – їх використання.

Господарські операції на рах. 31 “…” відображ-ся на підставі виписок банку і первинних док-тів, доданих до них. аналіт. облік б/о здійсн-ся за виписками банку.

Основними додатковими док-тами, на основі яких можуть видаватись кошти з р/р п-ва є платіжне доручення та розрахнк. чек. За допомогою платіж. доручення п-во може розраховуватись за товари, роботи, послуги, а також сплачувати податки та збори.

На поточні рах-ки п-ва надходять кошти від різних контрагентів: покупців, постач-ків, банку, бюдж. установ і т. д.

Отримано від покупців за реалізовану покупців за реалізовану продукцію

Дт 311 – Кт 361

Отримано короткострокову позику в банку

Дт 311 – Кт 601

Повернуто з бюджету переплату по ПДВ

Дт 311 – Кт 641

Сплата грошових коштів із Р/р відбувається найчастіше у наступних випадках:

Оплачену заборгованість постачальникам

Дт 631 – Кт 311

Сплачено податок на прибуток в бюджет

Дт 641 – Кт 311

Основними прихідними документами в касі підприємства є прибуткові касові ордери при одержанні коштів з торгових відділів у вигляді торгової виручки, повернення під звіт суми, одержані кошти з поточного рахунку, з банку.

Основними видатковими документами є видатковий касовий ордер. Кошти з каси підприємства можуть видаватися на такі цілі:

Підзвітним особам.

На відрядження,

На господарські потреби,

На розрахунки з постачальниками.

У випадку як що касир виплачує постачальнику кошти обо суму заборгованості за одержану продукцію, касир підприємства повинен виписати ВКО до якого обов’язково повинен бути приложено квитанцію від ПКО постачальника, крім того касир підприємства повинен вимагати у постачальників, яким видаються грошові кошти з каси підприємства довідку з Статуправління про те, що підприємство є виробником, це означає, що підприємство має право брати у своїх покупців готівку по ПКО і залишати квитанцію від нього покупцям.

Крім того згідно Положення про касову дисципліну торгове підприємство має право використовувати торгову виручку для виплати З/П працівникам. Ця операція здійснюється при виписці ВКО та прикріпляється до нього розрахунково платіжної відомості.