Аналіз торгівельної діяльності підприємства

Господарські операції КП “Терра”

Номер опера-ції |

Зміст господарських операцій |

За загальним Планом рахунків

Д-т |

К-т

1 |

Оприбутковано товари, що на-дійшли від вітчизняних постача-льників на суму 100 000 грн. (без ПДВ) |

282 "Товари в торгівлі" |

631 "Розраху-нки з вітчиз-няними поста-чальниками"

Відображено податковий кредит з ПДВ - 20 000 грн. |

641 "Розраху-нки за подат-ками" |

631 "Розраху-нки з вітчиз-няними поста-чальниками"

Нараховано товарну надбавку підприємства –

56 000 грн. |

282 "Товари в торгівлі" |

285 "Торгова націнка"

2 |

Здано виторг від реалізації това-рів у касу підприємства -148 200 грн. |

301 "Каса в національній валюті" |

702 "Дохід від реалізації товарів

Відображено податкове зобов'я-зання з ПДВ - 24 700 грн. |

702 "Дохід від реалізації то-варів" |

641 "Розраху-нки за подат-ками"

Списано продажну вартість реалізованих товарів -148 200 грн. |

791 "Результат основної

ді-яльності" |

282 "Товари в торгівлі"

3 |

Передано готівку з каси на пото-чний рахунок підприємства -148 200 грн. |

311 "Поточні рахунки в на-ціональній ва-люті" |

301 "Каса в національній валюті"

4 |

Відповідно до складеного розра-хунку списано торгову націнку, віднесену до реалізованих товарів (методом "сторно") - 53 200 грн. |

791 "Результат основної

дія-льності" |

285 "Торгова націнка"

5 |

Внесено учасниками грошові ко-шти на поточний рахунок підпри-ємства в погашення заборговано-сті за внесками до статутного ка-піталу - 1600 грн. |

311 "Поточні рахунки в на-ціональній ва-люті" |

46 "Неоплачений капітал"

6 |

Придбано у вітчизняних постача-льників торговельне обладнання вартістю 2000 грн. (без ПДВ) |

152 "Придбан-ня (виготов-лення) основ-них засобів" |

631 "Розраху-нки з вітчизняними постачальниками”

Відображено податковий кредит з ПДВ - 400 грн. |

641 "Розраху-нки за подат-ками" |

631 "Розраху-нки з вітчиз-няними поста-чальниками"

7 |

Отримано від учасників у пога-шення заборгованості за внесками до статутного капіталу оргтехніку вартістю 2500 грн. (Об'єкти оцінено комісією за справедливою вартістю) |

152 "Придбан-ня (виготов-лення) основ-них засобів" |

46 "Неоплачений капітал"

8 |

Введено в експлуатацію об'єкти ос-новних засобів на суму 4500 грн., у тому числі: торговельне обладнання - 2000 грн.; оргтехніку - 2500 грн. |

104 "Машини та обладнан-ня" |

152 "Придбан-ня (виготов-лення) основ-них засобів"

9 |

Списано зі складу виробничі за-паси на господарські потреби підприємства — 600 гри. |

80 "Матеріа-льні витрати" |

20 "Виробничі запаси"

10 |

Передано зі складу в експлуата-цію малоцінні та швидкозношу-вані предмети — 239,40 грн. |

80 "Матеріа-льні витрати" |

22 "Малоцінні та швидкозно-шувані пред-мети"

11 |

Нараховано заробітну плату

працівникам підприємства - 7000 грн. |

81 "Витрати на оплату праці" |

661 “Розрахунки за заробіт-ною платою"

12 |

Нараховано відрахування на со-ціальні заходи від заробітної пла-ти працівників підприємства — 2661,40 грн., у тому числі:

32% — внески на пенсійне стра-хування - 2240 грн. |

82 "Відраху-вання на соці-альні заходи" |

651 "За пен-сійним забез-печенням"

2,5% — внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності - 175 грн. |

82 "Відраху-вання на соці-альні заходи" |

652 "За соціа-льним страху-ванням"

1 ,02% — внески на страхування від нещасного випадку на вироб-ництві - 71,40 грн. |

82 "Відраху-вання на соці-альні заходи" |

652 "За соціа-льним страху-ванням"

2,5% — внески на страхування на випадок безробіття - 175 грн. |

82 "Відраху-вання на соці-альні заходи" |

653 "За страхування на ви-падок безро-біття"

13 |

Утримано із заробітної плати працівників підприємства -1 230,40 грн., у тому числі: прибутковий податок з грома-дян - 1000 грн. |

661 "Розраху-нки за заробі-тною платою" |

641 "Розраху-нки за подат-ками"

1 - 2 % внески на пенсійне стра-хування - 100 грн. |

661 "Розраху-нки за заробі-тною платою" |

651 "За пен-сійним забез-печенням"

0,25 - 0,5 % внески на страху-вання у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності -25,60 грн. |

661 "Розраху-нки за заробі-тною платою" |

652 "За соціа-льним страху-ванням"

0,5 % внески на страхування на випадок безробіття - 35 грн. |

661 "Розраху-нки за заробі-тною платою" |

653 "За стра-хуванням на випадок безро-біття"

1% профспілкові внески – 70 грн. |

661 "Розраху-нки за заробі-тною платою" |

685 "Розраху-нки з іншими кредиторами"

14 |

Нараховано амортизацію основ-них засобів - 1800 грн. |

83 "Амортиза-ція" |

13І "Знос

ос-новних засо-бів"

15 |

Нараховано різним кредиторам за надані послуги - 5000 грн. (без ПДВ) |

84 "Інші опе-раційні витра-ти" |

685 "Розраху-нки з іншими кредиторами"

Відображено податковий кредит з ПДВ - 1000 грн. |

641 "Розраху-нки за подат-ками" |

685 "Розраху-нки з іншими кредиторами"

16 |

Нараховано резерв сумнівних бо-ргів - 500 грн. |

84 "Інші опе-раційні витра-ти" |

38 "Резерв сумнівних бор-гів"

17 |

Нараховано податки, збори і обов'язкові платежі підприєм-ства - 1000 грн. |

84 "Інші опе-раційні витра-ти" |

641 "Розраху-нки за подат-ками"

18 |

3 поточного рахунку підприємства: а) видано в касу - 8000 грн. |

301 "Каса в національній валюті" |

311 "Поточні рахунки в на-ціональній ва-люті"

б) сплачено: банку за розрахунково-касове об-слуговування - 100 грн. |

84 "Інші опе-раційні витра-ти" |

311 "Поточні рахунки в національній валюті"

Визнані економічні санкції

200грн. |

84 "Інші опе-раційні витра-ти"

311 "Поточні рахунки в на-ціональній ва-люті"

За передплату періодичних видань

дань - 360 грн. |

39 "Витрати майбутніх пе-ріодів" |

311 "Поточні рахунки в на-ціональній ва-люті"

заборгованість постачальникам –

120 000 грн. |

631 "Розраху-нки з вітчиз-няними поста-чальниками" |

311 "Поточні рахунки в на-ціональній ва-люті"

заборгованість перед бюджетом -6000 грн. |

641 "Розраху-нки за подат-ками" |

311 "Поточні рахунки в на-ціональній валюті

заборгованість перед Пенсійним фондом - 2000 грн. |

651 "За пен-сійним забез-печенням" |

311 "Поточні рахунки в на-ціональній ва-люті"

заборгованість різним кредито-рам за надані послуги - 7000 грн. |

685 "Розраху-нки з іншими кредиторами" |

311 "Поточні ра-хунки в наці-ональній валюті"

19 |

Видано з каси підприємства 8600 грн., тому числі:

заробітна плата працівникам –6000 грн. |

661 "Розраху-нки за заробі-тною платою" |

301 "Каса в на-ціональній ва-люті"

аванси на відрядження та інші господарські потреби підприємс-тва - 2600 грн. |

372 "Розраху-нки з підзвіт-ними особами" |

301