Нижче відображена організаційна структура підприємства.

Рисунок 1.

Організаційна структура ПП «Гранд».

10. Фінансовий план ПП “Гранд”.

Фінансова стратегія ПП “Гранд” полягає в підвищенні його доходності.

В таблиці 6 відображені основні показники господарської діяльності ПП “Гранд” у 2000 – 2002 р.

Основні показники фінансова-господарської діяльності ПП “Гранд”

у 2000 – 2002 рр.

Таблиця 6.

Показник | Одиниця виміру | 2000 р. | 2001 р. | 2002 р.

Перше півріччя | Друге півріччя | Перше півріччя | Друге півріччя

Товарообіг

Рівень валового доходу

Валовий дохід

Податок на додану вартість

Поточні витрати виробництва і обігу

Рівень витрат виробництва і обігу

Балансовий прибуток

Рівень балансового прибутку

Податок на прибуток

Чистий прибуток

Рівень чистого прибутку | Тис. грн.

%

тис. грн.

тис. грн.

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

тис. грн.

% | 365.63

65.0

237.66

39.61

85.41

35.16

69.51

19.01

20.85

48.66

14.97 | 571.28

65.0

371.33

61.89

146.28

25.61

163.16

28.56

48.95

114.21

19.9 |

656.98

65.0

427.04

71.18

161.63

24.61

194.23

29.56

58.27

135.97

20.7 | 689.83

65.0

448.39

74.74

164.47

23.84

209.19

30.32

62.78

146.44

21.23 | 1414.18

65.0

919.22

153.21

346.91

24.53

419.12

29.64

125.73

293.38

20.75

Обсяги товарообігу від зростання попиту: темпи приросту товарообігу в 2000 р. – 25 % щокварталу; в 2001 р. – 15 % за перше півріччя, 5 % за друге; в 2002 р. – 5 % порівняно з 2001 р. У другому півріччі 2002 р. планується досягти максимально можливого товарообігу за умов впровадження плану маркетингу.

Рівень валового доходу протягом всього періоду залишався незмінним – 65 % товарообігу. Таким чином, за період з 2000 р. по 2000 р. рівень чистого прибутку ресторану та бару зріс з 14.97 до 20.75 %.

Витрати виробництва та обігу відображені в таблиці 11 за кожною статтею витрат:

рівень транспортних витрат, витрат на зношення спец. одягу, столової білизни та малоцінних та швидкозношуваних предметів, витрат на паливо, газ та електроенергію; витрат на зберігання, підробку, сортування товарів та тару, маркетинг залишилися незмінними при підтриманні в товарообігу ресторану та бару частки продукції власного виробництва на рівні 73 %.

Заробітна плата визначалася з розрахунку: середня заробітна плата 1 працівника – 250 грн.; середньоспискова чисельність працівників залишається сталою; преміальний фонд становить 0.09 % від валового товарообігу ресторану та бару.

Інші статті витрат є сталими, тому для прогнозу використані данні з аналізу роботи ресторану та бару за 2000 р.

Стаття “інші витрати”: на 50 % умовно-змінні, на 50 % - умовно-сталі.

Витрати виробництва та обігу ПП “Гранд” за 2000 – 2002 рр.*

* (1, 3, 5, 7, 9 – сума, тис. грн.; 2, 4, 6, 8, 10 – товарообіг, %).

Таблиця 7.

Вид витрат | 2000 р. | 2001 р. | 2002 р.

Перше півріччя | Друге півріччя | Перше півріччя | Друге півріччя

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10

Транспортні

З/п (брутто)

На оренду і утримання будівель, споруд, приміщень.

Амортизаційні відрахування

На поточний ремонт

Зношування спец. одягу, МЦБЗП.

На столовий посуд та прибори

На паливо, газ, енергію.

На зберігання та сортування

На рекламу

Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні

На тару

На маркетинг

Інші витрати

Разом витрат |

0.81

37.87

9.0

7.89

0.3

0.11

0.11

2.93

0.11

9.12

0.03

0.11

3.66

9.56

81.88 |

0.22

11.64

2.77

2.43

0.09

0.03

0.03

0.8

0.03

11.63

0.01

0.03

1.0

2.77

33.48 | 1.26

38.07

9.0

7.89

0.3

0.17

0.17

4.57

0.17

9.12

0.05

0.17

5.72

12.39

89.05 |

0.22

7.49

1.77

1.55

0.06

0.03

0.03

0.8

0.03

7.44

0.01

0.03

1.0

2.27

22.73 | 1.45

45.66

9.0

8.34

0.3

0.2

0.2

5.26

0.2

9.12

0.07

0.2

6.57

13.57

100.14 |

0.22

6.95

1.37

1.27

0.05

0.03

0.03

0.8

0.03

5.75

0.01

0.03

1.0

2.06

19.6 | 1.52

45.69

9.0

8.34

0.3

0.21

0.21

5.52

0.21

9.12

0.07

0.2

6.9

14.02

101.31 | 0.22

6.62

1.3

1.21

0.04

0.03

0.03

0.8

0.03

5.48

0.01

0.03

1.0

2.03

18.84 | 3.11

106.42

18.0

16.68

0.6

0.43

0.43

11.32

0.43

32.19

0.14

0.43

14.14

28.52

270.64 | 0.22

7.52

1.27

1.18

0.04

0.03

0.03

0.8

0.03

5.35

0.01

0.03

1.0

2.03

19.53

Товарообіг, тис. грн. | 244.56 | 319.77 | 510.92 | 537.74 | 1386.64

У таблиці 8 показані грошові потоки ресторану та бару протягом 2000 – 2002 рр.

Потоки грошових засобів ПП “Гранд” на 2000 – 2002 рр.

Таблиця 8.

Показник | 2000 р. | 2001 р. | 2002 р.

Перше

півріччя | Друге

півріччя | Перше

півріччя | Друге

півріччя

Виручка від реалізації

Збільшення кредиторської заборгованості

Відшкодування собівартості товарообігу

Поточні грошові витрати

Податок на додану вартість

Податок на прибуток

Одноразові витрати на маркетинг, рекламу

Капітальні вкладення

Приріст тов. запасів

Приріст коштів у касі

Приріст грошових засобів на розрахунковому рахунку

Приріст дебіторської заборгованості |

365.63

1.12

-128.78

-119.75

-39.61

-20.85

0.0

-7.8

-5.57

-0.23

-20.75

24,26 | 571.28

0.63

-201.21

-136.97

-61.89

-48.95

0.0

0.0

-8.7

-0.36

-23.72

117.32 | 656.98

0.6

-231.36

-152.14

-121.17

-108.27

0.0

-7.2

-6.15

-0.24

-22.37

101.13 | 689.83

0.9

-242.46

-154.4

-74.73

-62.76

0.0

0.0

-3.3

-0.14

-3.37

245.37 | 1414.18

0.04

-498.07

-326.71

-153.21

-125.73

-13.95

0.0

-6.38

-0.26

-23.86

272.25

У таблиці 9 розраховано точку беззбитковості ПП “Гранд” на 2002 р. Мінімальний товарообіг, за рахунок якого мають бути покриті всі витрати, становить 192.73 тис. грн., тобто 13.63 % від запланованого обсягу прогнозованого товарообігу. Наведене уже наперед свідчить про відносно низький ризик вкладів капіталу у розвиток ресторану та бару.

Розрахунок точки беззбитковості ПП “Гранд” на 2002 р.

Таблиця 9.

Вид витрат | Сума,

тис. грн. | % у товарообігу

1. Умовно-постійні витрати

На оренду та утримання будівель, споруд, приміщень

Амортизаційні

Заробітна плата (брутто)

На поточний ремонт

На рекламу

Інші витрати | 18.0

16.68

105.0

0.6

32.19

9.0

Разом | 181.47

2. Умовно-змінні витрати

Транспортні

Зношування спец. одягу, столової білизни. МШЗП

На столовий посуд та прибори

На паливо, газ, електроенергію

На зберігання та сортування

Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні

На тару

На маркетинг

Інші витрати | 0.22

0.03

0.03

0.8

0.03

0.01

0.03

1.0

1.38

Разом | 3.53

Рівень валового доходу | 65.0

Точка беззбитковості, тис. грн. | 192.73**

Плановий товарообіг, тис. грн. | 1414.18

** *100% = 192.73 (1, стр. 59 – 65, 128 – 130)

11. Оцінка та страхування ризику.

До окремих видів ризику цього проекту відносяться:

Невиконання обов’язків постачальниками. Але за умов конкуренції в місті є великий вибір щодо укладення договорів на постачання сировини.

Зміна цін на сировину та паливно-енергетичні ресурси. Зміна цін викличе їх підвищення на продукцію ресторану та бару, але, враховуючи специфіку контингенту споживачів, це не повинно значно відбитися на зниженні рентабельності підприємства та прибутковості вкладів у розвиток ресторану та бару.

Вплив конкуренції. Аналіз конкурентоспроможності ресторану та бару (розглянутий у розділі 6) дає змогу сподіватися, що найближчим часом жоден із закладів району не може скласти серйозної конкуренції ПП “Гранд”

За нестабільної економічної ситуації для зменшення ризикованості проекту доцільно створити на підприємстві фонд комерційного ризику, куди має відраховуватись 10% чистого прибутку ресторану та бару.

Альтернативним методом зниження ризику є співробітництво з страховою компанією з метою страхування ризику вкладення коштів у розвиток діяльності ресторану та бару (в цьому випадку прибутковість ПП “Гранд” зменшуватиметься з врахуванням суми страхових внесків).

Для оцінки ефективності проекту в цілому визначимо термін окупності приватного капіталу за формулою:

Ny