3 | А3 | 2375 | 3855,2 | П3 | - | 441,9 | 2375 | 3413,3

4 | А4 | 35124 | 34968,6 | П4 | 36538 | 37569,1 | -1414 | -2600,5

За 2002 рік

1 | А1 | 30 | 38 | П1 | 7998 | 4188 | -7968 | -4150

2 | А2 | 959 | 24230 | П2 | 7778 | 25956 | -6819 | -1726

3 | А3 | 8811 | 7290 | П3 | 373,5 | - | 8437,5 | 7290

4 | А4 | 47380 | 35124 | П4 | 41030,5 | 36538,0 | 6349,5 | -1414

А1 ( високоліквідні активи) = Р 220 Р 240*;

А2 ( швидколіквідні активи) = Р 150 Р 210;

А3 ( повільноліквідні активи) = Р 100 Р 140, Р 250;

А4 ( важколіквідні активи) = Р 080;

П1 ( найбільш термінові зобов’язання) = Р 530 Р 610;

П2 ( короткострокові зобов’язання)= Р 500 Р 520;

П3 ( довгострокові зобов’язання)= Р 480;

П4 ( постійні зобов’язання)= Р 380, Р 430.

* - номер рядка форми № 1 “Баланс”.

Ліквідність підприємства не є високою, оскільки високоліквідні активи набагато менші за найбільш термінові зобов’язання, а швидко ліквідні активи менші за короткострокові зобов’язання. Тому варто провести більш детальну оцінку ліквідності підприємства.

Розрахуємо відносні показники ліквідності підприємства (табл. 2.7).

Таблиця 2.7

Показники оцінки ліквідності підприємства

№ з/п | Назва показника | Розрахунок | Норматив-не (рекомен-доване) значення | 2001 | 2002 | 2003

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1 | Коефіцієнт покриття | Р 260 / Р620 | 2 | 0,62 | 1,05 | 1,3

2 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | (Р 150 Р 240) / Р620 | 1 | 0,063 | 0,81 | 0,62

3 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | (Р220+Р230+Р240) /Р620 | 0,2 | 0,002 | 0,001 | 0,004

4 | Частка оборотних засобів в | Р 260/ Р280 | - | 0,17 | 0,47 | 0,27

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

активах

5 | Робочий капітал | (Р260+ Р270) – (Р620 + Р630) | - | -5976 | 1414 | 3042,4

Коефіцієнт покриття показує скільки гривень оборотних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов’язань.

Коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує, яка частка зобов’язань може бути погашена не лише за рахунок грошових коштів, але й за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги).

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена активами, що мають абсолютну ліквідність.

Частка оборотних активів в активах показує питому вагу оборотних активів в майні підприємства.

Коефіцієнт покриття поступово зростає, що свідчить про підвищення ліквідності підприємства.

Незначними темпами підвищується коефіцієнт абсолютної ліквідності.

Загалом, як видно з табл. 2.7, ліквідність підприємства не є задовільною.

Проаналізуємо показники оцінки фінансової стійкості підприємства, які наведено в табл. 2.8.

Таблиця 2.8

Показники оцінки фінансової стійкості підприємства „Ерроумейн Україна”

№ з/п | Назва показника | Розрахунок | Нормати-вне (реноме-ндоване) значення | 2001 | 2002 | 2003

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1 | Коефіцієнт автономії | Р 380/ Р640 | 0,5 | 0,71 | 0,55 | 0,78

2 | Коефіцієнт фінансової залежності | Р 640/ Р380 | 2,0 | 1,4 | 1,83 | 1,28

3 | Маневреність робочого капіталу | Р100 Р140 / (Р260- Р620 | - | -0,6 | 3,77 | 2,23

4 | Коефіцієнт маневреності робочого капіталу | Р260 – Р620 / Р380 | 0,5 | 0,09 | 0,039 | 0,81

5 | Коефіцієнт фінансової стійкості | Р380 / Р480 + Р620- | 1 | 2,53 | 1,21 | 3,6

6 | Коефіцієнт співвідношення власного і залученого | Р480 + Р620 / Р380 | - | 0,4 | 0,83 | 0,28

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

капіталу

7 | Коефіцієнт стійкості фінансування | (Р380 + Р430 + Р480) / Р280 | 0,8-0,9 | 1,01 | 0,55 | 0,79

8 | Коефіцієнт концентрації залученого капіталу | Р480 + Р620 / Р640 | 0,5 | 0,28 | 0,45 | 0,22

9 | Коефіцієнтструктари фінансування необоротних активів | Р480 / Р080 | 1 | 0,008 | 0 | 0,013

10 | Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів | Р480 / Р480 + Р380 | - | 0,99 | 0 | 0,01

11 | Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами | (Р380 – Р080) / Р260 | 0,1 | -0,67 | 0,04 | 0,2

12 | Коефіцієнт довгострокових зобов’язань | Р480 / (Р480 + Р620) | 0,2 | 0,023 | 0 | 0,04

13 | Коефіцієнт поточних зобов’язань | Р620 / (Р480 + Р620) | 0,5 | 0,98 | 1 | 0,1

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

14 | Коефіцієнт страхування бізнесу | Р340 / Р280 | 0,2 | 1,05 | 0,82 | 1,14

15 | Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом | (Р260 – Р620) / (Р100 Р140) | 0,2 | -0,78 | 5,92 | 1,92

Коефіцієнт автономії характеризує питому вагу власного капіталу в загальній сумі балансу.

Коефіцієнт фінансової залежності . Зростання показника в динаміці свідчить про збільшення питомої ваги залучених коштів у фінансування підприємства.

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу . Величина цього показника показує