На третьому етапі, зіставляючи грошові надходження з витратами, вираховують чистий грошовий потік і виявляють потребу в додатко-вих джерелах фінансування.

Нижче наведено приклад складання прогнозу руху коштів на підприємстві: прогноз руху коштів у операційній діяльності (табл. 5) та прогноз руху коштів у фінансовій діяльності (табл. 6). Вихідні дані запланованих продажів та витрат наведено у табл. 5.

До того ж, ві-домо: 30% від продажів оплачують у тому самому місяці, 50% і 15% в наступних місяцях відповідно, 5% складають безнадійні борги, 50% придбаних матеріалів оплачують у тому самому місяці, інші 50% - в наступному. В такому ж співвідношенні планують виплачувати заро-бітну плату персоналу. Виплату процентів за кредити здійснюють за ставкою 5% на місяць.

Таблиця 5. Прогноз руху грошових коштів від основної діяльності (тис. грн.)

Назва | Сі-чень | Лю-тий | Бере-зень | Кві-тень | Тра-вень | Чер-вень | За 6 мі-сяців

Залишок коштів на початок періоду | 3 | 16 | 16 | 22 | 5 | 26 | 26

Заплановані продажі (тис. грн.)

Електроінструмент | 1700 | 1557 | 2446 | 2734 | 3008 | 3117 | 14562

Пневмоінструмент | 125 | 510 | 260 | 398 | 405 | 413 | 900

Рукави | 900 | 867 | 676 | 530 | 540 | 550 | 4063

Виторг від реалізації товарів | 2725 | 2934 | 3382 | 3662 | 3953 | 4080 | 19525

В т. ч. - від реалізації поточного періоду | 818 | 880 | 1015 | 1099 | 1186 | 1224 | 6222

- від реалізації попе-редніх періодів | 2725 | 2063 | 1876 | 2131 | 2338 | 2526 | 13659

Сума заборгованості минулого року до по-гашення в поточному періоді | 2300 | 700 | 3000

Разом надходження коштів | 3118 | 2943 | 2890 | 3230 | 3524 | 3750 | 19454

Всього наявних коштів | 3121 | 2959 | 2906 | 3252 | 3529 | 3776 | 19480

Витрати (тис. грн.)

Витрати на закупів-лю матеріалів | 1260 | 1304 | 1450 | 1614 | 1706 | 1827

Сума заборгованості минулого року до по-гашення в поточному періоді | 700

Всього виплати на закупівлю матеріалів | 1330 | 1282 | 1377 | 1532 | 1660 | 1767 | 8948

Сума витрат на опла-ту праці | 232 | 250 | 296 | 370 | 398 | 413

Сума заборгованості минулого року до по-гашення в поточному періоді | 200

Всього витрати на оплату праці | 316 | 241 | 273 | 333 | 384 | 406 | 1953

Загально-виробничі накладні | 755 | 721 | 741 | 638 | 642 | 651 | 4148

Таблиця 6. Прогноз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис. грн).

Назва | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | За 6 мі-сяців

Надлишок (дефіцит) коштів від основної діяльності | 13 | -24 Брак фінансування покривають короткостроковими кредитами (на один місяць); | -58 | 13 | 66 | 175 | 175

Отримання короткострокових кредитів і займів | 40 | 100 | 100 | 60 | 300

Погашення кредитів і займів | 40 | 100 | 100 | 60 | 300

Виплата процентів за кредит | 2 Виплату відсотків за кредит здійснюють за ставкою 5% на місяць, входить у грошовий потік від основної діяльності (40 х 0,5 = 2); | 5 | 5 | 3 | 15

Всього виплати коштів | 40 | 100 | 100 | 60 | 300

Збільшення (зменшення) кош-тів від фінансової діяльності | 40 | 60 | 0 | -40 | -60 | 0

Залишок коштів на кінець пе-ріоду | 16 | 16 | 2 | 13 | 26 | 115 | 115

2.4 Сутність та зміст Звіту про власний капітал

Звіт про власний капітал є останнім звітом, який входить до скла-ду фінансової звітності. Вимоги до його форми і змісту встановлено Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку № 5.

Метою складання Звіту про власний капітал є надання користува-чам фінансової звітності детальнішої інформації про зміни, що відбу-лися протягом звітного періоду у складі власного капіталу, та причи-ни цих змін.

Під власним капіталом слід розуміти ту частину активів підпри-ємства, яка залишається після вирахування його зобов'язань. Цей під-хід називають залишковим принципом визначення капіталу. Рівняння балансу з метою визначення капіталу таке:

Власний капітал = Активи - Зобов'язання

Власний капітал є основою для початку і продовження господар-ської діяльності будь-якого підприємства, він є одним із найважливі-ших показників, оскільки виконує такі функції: довгострокове фінансування; відповідальність і захист прав кредиторів; компенсація збитків; кредитоспроможність; фінансування ризику; самостійність і влада; розподіл активів і доходів.

За формами власний капітал поділяється на дві категорії: інвес-тований (вкладений або сплачений) капітал і нерозподілений прибу-ток.

Інвестований капітал - це сума простих та привілейованих акцій за їх номінальною вартістю, а також додатково вкладений капітал, який також може бути поділено за джерелами утворення.

Нерозподілений прибуток являє собою частину чистого прибутку, яку не було розподілено між акціонерами.

За рівнем відповідальності власний капітал поділяється на статут-ний капітал, суму якого визначено в установчих документах (вона підпадає під обов'язкову реєстрацію у державному реєстрі господар-чих суб'єктів), і на додатковий капітал, який складається з додатково вкладеного капіталу, резервного капіталу та нерозподіленого при-бутку.

Розділ 3. Використання інформаційних технологій в роботі фінансового менеджера

3.1