Фінанси є “кров'ю” підприємства, тому аналіз, планування, прогнозування, контроль і оптимізація фінансових потоків є життєво важливими задачами фінансової служби.

Сучасний бізнес відрізняється високим рівнем конкуренції і нестабільними умовами господарювання. Відповідно, підвищується рівень складності задач, які приходиться вирішувати фінансовому директору. Підсистема управління фінансами тісно пов'язана з іншими підсистемами управління (закупівлями, продажами, виробництвом…): наприклад, може брати з них інформацію - про плановий і фактичний обсяги випуску продукції, споживання сировини і матеріалів, ринкові ціни і т.д., а може і відігравати роль обмежувача - встановлювати максимально прийнятні ціни на закуповану сировину і матеріали. Таким чином, все більш високі вимоги пред'являються до тих методів і механізмів, що забезпечують роботу фінансового менеджера, органічно вбудовують її в єдиний бізнес-процес підприємства.

Серед інструментів, що використовує фінансовий аналітик(менеджер, директор) у своїй роботі, у даний час особливе місце займають інформаційні технології. Це відбувається тому, що фінансовій службі необхідно одержувати точні дані, швидко обробляти великий обсяг інформації, застосовувати складні алгоритми розрахунку. Саме ці фактори обумовлюють необхідність використання програмних продуктів - ручна обробка інформації не задовольняє вимогам сьогоднішнього дня.

Визначимо, які продукти інформаційних технологій і яким образом можуть допомогти фінансовому менеджеру при виконанні його функцій. Для подальшого розгляду можна виділити наступні основні функції, що виконує фінансова служба підприємства.

Перший аспект - це робота на оперативному рівні: планування і контроль поточного фінансового стану підприємства (розглянутий часовий простір - від декількох місяців до року, предмет діяльності - основний бізнес-процес підприємства).

В роботу з даного аспекту входять наступні функції:

складання і контроль бюджету підприємства за видами діяльності, продуктами і послугами та їхніми групами, центрами фінансової відповідальності, статтями доходів і витрат;

взаєморозрахунки - складання і контроль виконання графіків виникнення й оплати дебіторської і кредиторської заборгованості, визначення пріоритету платежів, здійснення платежів;

залучення і розміщення коштів - короткострокове кредитування поточної діяльності, вкладення вільних фінансових ресурсів;

складання і консолідація фінансової звітності підприємств холдингу, складання пробних балансів (у тому числі - за міжнародними стандартами);

контроль показників фінансово-господарської діяльності - розрахунок різних коефіцієнтів, які описують структуру і динаміку активів і капіталу;

оптимізація фінансових потоків, податкове планування;

документообіг - організація документального оформлення фінансової діяльності підприємства.

Другий аспект - це робота з історичними даними (аналіз) та перспективне планування і прогнозування (розглянутий часовий простір - від року до декількох років, предмет діяльності - як основний бізнес-процес підприємства, так і різні проекти його вдосконалення і розвитку, наприклад, великомасштабні інвестиції в нове обладнання чи реструктуризація бізнесу).

Робота з даного аспекту містить у собі:

багатопараметричний аналіз і прогнозування фінансового стану підприємства (в залежності від курсів валют, цін на сировину і готову продукцію, обсягу виробництва т.д.);

управління вартістю бізнесу (аналіз впливу різних параметрів на вартість акцій, привабливість для інвесторів, ухвалення рішення з управління даними параметрами);

оцінка інвестиційних проектів.

3.2. Інформаційні технології в роботі фінансового менеджера

Виконання основних функцій з оперативної роботи фінансового менеджера(аналітика, директора) можуть ефективно забезпечити ERP-системи (Enterprise Requirements Planning) (див. рис. 6).

Рис. 6. Інформаційні технології в роботі фінансового менеджера(аналітика, директора) Див.: Тришанков Л. Записки доброго автоматизатора или руководителю, обдумывающему компьютеризацию своего бизнеса. М:”Корпоративный менеджмент”, 2001

У процесі управління діяльністю підприємства програмний продукт класу ERP вирішує наступні основні задачі:

підтримка розробки планових (нормативних) даних за бізнес-процесами, збереження цих даних у сховищі (базі) даних (БД) і надання виконавцям бізнес-процесів;

фіксація результатів бізнес-процесів і надання користувачам аналітичної інформації (наприклад, порівняння планових і фактичних показників і т.д.).

ERP-системи, як правило, містять функції управління запасами і матеріальними потоками, виробничими потужностями, постачанням і збутом, проектуванням, планово-попереджувальними ремонтами, якістю, сервісним і гарантійним обслуговуванням, транспортом, персоналом і т.д. Функції фінансового менеджера в таких системах тісно інтегровані з функціями інших підсистем управління. Таким чином, знижується необхідність у подвійному введенні даних чи стикуванні інформації з різних підсистем, зменшується кількість помилок, підвищується швидкість доступу фінансових служб до необхідної інформації.

Які ж можливості можуть надати ERP-системи фінансовому менеджеру для виконання його функцій?

В області взаєморозрахунків фінансовий аналітик одержує планові графіки: від відділів збуту - вхідних платежів, від відділів постачання - вихідних платежів. Ці графіки формуються автоматично в процесі введення відповідними підрозділами в систему замовлень і прогнозів продажів і замовлень і прогнозів закупівель (з використанням збережених у єдиній БД договірних чи планових цін, договірних термінів оплат). Оформляючи в системі фактичні платежі, фінансовий відділ формує фактичний графік оплат і відстежує виконання умов угод.

Отримані графіки надають також інформацію для залучення і розміщення коштів. В ті періоди, коли планується інтенсивне погашення кредиторської заборгованості, власних засобів підприємства може не вистачити, і тому фінансовий аналітик повинний планувати залучення короткострокових кредитів. У протилежному випадку необхідно передбачити варіанти розміщення вільних коштів (наприклад, у короткострокові банківські депозити). ERP-система допоможе фінансовому менеджеру розрахувати відсоток за кредитами чи депозитами, зробити необхідні “нагадування” (наприклад, про наступний термін сплати відсотків) і створити планові платежі.

В області формування і консолідації фінансової звітності ERP-системи надають наступні можливості:

У кожній системі існують механізми настроювання автоматичного відображення фінансово-господарських операцій у плани рахунків - українського обліку, міжнародного обліку, управлінського обліку і т.д. (тобто при обліку платежу в системі автоматично формується проводка в плані рахунків). Дані механізми, як правило, існують для 95% фінансово-господарських операцій. Також передбачені можливості ведення аналітичного обліку - створення необхідних користувачу облікових вимірів, за якими повинна класифікуватися інформація, що враховується. Крім того, вбудований “конструктор звітів” дозволяє створити “на плані рахунків” звіт практично будь-якої