За звітний рік завантаженість готелю становила 71,6 відсотка, що на 5,2 відсотка нижче рівня минулого року. На зниження коефіцієнта завантаження вплинуло зменшення кількості іноземних громадян та громадян країн СНД, які проживали у готелі. Крім цього, з метою підвищення рівня сервісу, деякі двомісні номери, після проведення в них ремонтних робіт, переведенні в одномісні, що теж вплинуло на зменшення завантаження готелю в звітному році, хоча дохідність таких номерів зросла, так як вони користуються підвищеним попитом у клієнтів.

2.2. Аналіз господарської діяльності туристичного підприємства “Готель “Чорноморський””

Як правило, для досконалого вивчення фінансового забезпечення на підприємстві застосовується така модель економічного аналізу, що базується на даних фінансової звітності.

Таким чином, аналіз результатів діяльності готелю включає такі обов'язкові елементи:

1. Дослідження змін кожного показника за поточний період, що аналізується. Це - «горизонтальний» аналіз фінансових результатів за звітний період.

2. Дослідження структури відповідних показників і їх змін. Це - «вертикальний» аналіз показників.

3. Дослідження в загальному вигляді динаміки показників фінансових результатів за ряд звітних періодів. Це - «трендовий» аналіз.

Таким чином, проведемо аналіз основних показників діяльності готелю за звітний період.

Таблиця 2.3

Аналіз основних показників готелю «Чорноморський» у 2001 – 2002 роках

№

п/п | Показники |

2001 рік |

2002 рік |

відхилення

абсолютне

(4-3) | відхилення відносне, %

(4:3*100)

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

1 | Виручка від реалізації продукції, тис. грн. | 7419,2 | 7831,5 | 412,3 | 5,6

2 | ПДВ, тис. грн. (ПДВ) | 1237,5 | 1305,5 | 68,0 | 5,5

3 | ПДВ у відсотках до виручки, % (РПДВ) | 16,69 | 16,7 | -0,01 | -0,06

4 | Готельний збір та інші податки з доходу, тис. грн. (Г3) | 385,8 | 415,1 | 29,3 | 7,6

5 | Готельний збір у відсотках до виручки від реалізації, % (РГЗ) | 5,2 | 5,3 | 0,1 | 1,9

6 | Виручка без податків з доходу, тис. грн. (стр. 1- 2-4) (ЧД) | 5795,9 | 6110,9 | 315,0 | 5,4

7 | Собівартість послуг (поточні витрати), тис. грн. (ПВ) | 3976,7 | 4236,8 | 260,2 | 6,5

8 | Собівартість у відсотках до виручки, % (РПВ) | 53,6 | 54,1 | 0,5 | 0,9

9 | Прибуток від основної діяльності, тис. грн. (стр. 6-7) (П) | 1819,2 | 1874,1 | 54,9 | 3,0

Продовження табл. 2.3

10 | Прибуток від осн. діяльності у відсотках до виручки, % | 24,5 | 23,9 | -0,6 | -2,4

11 | Рівень рентабельності поточних витрат, % | 45,7 | 44,2 | -1,5 | -3,3

12 | Позареалізаційні доходи та витрат, тис. грн. (Сальдо ДВ) | 119,8 | 128,4 | 8,6 | 7,2

13 | Балансовий прибуток, тис грн. (9+12) | 1939,0 | 2003,5 | 63,5 | 3,3

14 | Рівень рентабельності реалізації, % (стр. 13: 1x100) | 26,1 | 25,6 | -0,6 | -2,2

15 | Податок сплачений з прибутку, тис. грн. | 581,7 | 600,7 | 19,0 | 3,3

16 | Податок, сплачений з прибутку у відсотках до балансового прибутку, %

(15: 13x100) | 30,0 | 30,0 | 0,0 | 0,0

17 | Податок, сплачений з прибутку у відсотках до виручки, %

(15: 1x100) | 7,8 | 7,7 | -0,2 | -2,2

18 | Чистий прибуток, тис. грн. (стр. 13-15) | 1357,3 | 1401,7 | 44,4 | 3,3

19 | Чистий прибуток у відсотках до виручки, % (стр 18 :1x100) | 18,3 | 17,9 | -0,4 | -2,2

Розрахунки, наведені в таблиці 2.3 свідчать про те, що за звітний період готель “Чорноморський” збільшив виручку від реалізації на 412,3 тис. грн. (з 7419,2 до 7831,5 тис. грн.), тобто на 5,6 відсотка;

прибуток від основної діяльності зріс на 54,9 тис. грн. (з 1919,2 до 1874,1 тис. грн.), або на 3,0%;

балансовий прибуток збільшився на 63,5 тис. грн. (з 1939,0 до 2003,5 тис.грн.), або на 3,3%;

чистий прибуток також збільшився на 44,4 тис. грн. (з 1357,3 до 1401,7 тис. грн.), або на 3,3%.

Спостерігаєма зміна усіх трьох видів прибутку сталася за рахунок впливу наступних факторів:

Зростання виручки від реалізації послуг та товарів на 412,3 тис. грн. (з 7419,2 до 7831,5 тис. грн.), призвело до росту прибутку на 101,01 тис.грн. ДВ*ПОДо / 100 = 412,3 * 24,5 /100 = 101,01 тис.грн.

Ріст рівня собівартості (поточних витрат) на 0,5% з (53,6 до 54,1%) призвів до росту суми поточних витрат на 39,2 тис. грн., що відповідно стало причиною до зменшення суми прибутку на 39,2 тис. грн.

ДРПВ * В1/ 100 = 0,5 * 7831,5 / 100 = 39,2 тис.грн.

Зменшення рівня ПДВ на 0,01% (з 16,7 до 16,69 %) призвело до збільшення прибутку на 0,78 тис. грн.

ДРПВ * В1 / 100 = 0,01 * 7831,5 / 100 = 0,78 тис.грн.

Збільшення рівня готельного збору та інших податків, які сплачуються з доходу, призвело до зменшення прибутку на 7,83 тис.грн. ДРГЗ * В1 / 100 = 0,1 * 7831,5 / 100 = 7,83 тис.грн.

Таким чином, прибуток від основної діяльності збільшився на 54,8 тис. грн. за рахунок вищеперерахованих факторів:

101,01-39,2 + 0,78 - 7,83 = 54,8 тис. грн.

Різниця в 0,1 тис. грн. (54,9 - 54,8 тис.грн.) з даними наведеними в таблиці