4 | 5
Актив:
1. Нерухоме майно | 7000,245 | 63,88 | 4974,505 | 47,41 | -16,47
2. Поточні активи | 3957,397 | 36,12 | 5518,562 | 52,59 | +16,47
У тому числі:
- виробничі запаси | 1526,66 | 13,93 | 2587,397 | 24,66 | +11,0
- готова продукція | 46,550 | 0,42 | 192,024 | 1,83 | +1,41
- грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення | 94,733 | 6,63 | 64,847 | 0,62 | -6,01
- дебіторська заборгованість | 2173,731 | 19,84 | 2468,736 | 23,53 | +3,69
Разом | 10957,64 | 100,0 | 10493,07 | 100,0 | -
Пасив:
1. Джерела власних коштів | 8477,931 | 77,37 | 7717,006 | 73,54 | -3,83
2. Позикові кошти, усього | 2479,711 | 22,63 | 2776,061 | 26,46 | +3,83
У тому числі:
- короткострокові позички банків | - | - | 128,69 | 1,23 | +1,23
- короткострокові позики | - | - | - | - | -
- розрахунки з кредиторами | 2424,969 | 22,13 | 2496,531 | 23,79 | +1,66
Разом | 10957,64 | 100,0 | 10493,07 | 100,0 | -
З таблиці 2.2 випливає, що за 2001 рік активи підприємства зменшилися на 464,575 тис. грн. або на 4,24 %, у тому числі за рахунок зменшення нерухомого майна на 2025,74 тис. грн. і приросту оборотних коштів на 1561,165 тис. грн. Інакше кажучи, за 2001 рік у поточні активи були вкладені всі інвестиційні кошти. При цьому, з огляду на, що підприємство протягом року не користувалося довгостроковими позиками, можна зробити висновок про те, що всі інвестиційні вкладення здійснювалися за рахунок власних джерел засобів.
Таблиця 2.3
Структура майна підприємства і джерел його утворення за 2002 рік
Показники | На початок року, тис. грн.. | У % до валюти балансу | Під кінець року, тис. грн. | У % до валюти балансу | Відхилення, %
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
Актив:
1. Нерухоме майно | 4974,505 | 47,41 | 4332,823 | 33,07 | -14,34
2. Поточні активи | 5518,562 | 52,59 | 8767,643 | 66,93 | +14,34
У тому числі:
- виробничі запаси | 2587,397 | 24,66 | 4853,156 | 37,05 | +12,39
- готова продукція | 192,024 | 1,83 | 279,127 | 2,13 | +0,3
- грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення | 64,847 | 0,62 | 116,359 | 0,89 | +0,27
- дебіторська заборгованість | 2468,736 | 23,53 | 3274,095 | 24,99 | +1,46
Разом | 10493,07 | 100,0 | 13100,47 | 100,0 | -
Пасив:
1. Джерела власних засобів | 7717,006 | 73,54 | 9530,342 | 72,75 | -0,79
2. Позикові засоби, усього | 2776,061 | 26,46 | 3570,124 | 27,25 | +0,79
Продовження таблиці 2.3
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
У тому числі:
- короткострокові позички банків | 128,69 | 1,23 | 300,0 | 2,29 | +1,06
- короткострокові позики | - | - | - | - | -
- розрахунки з кредиторами | 2496,531 | 23,79 | 3039,671 | 23,2 | -0,59
Разом | 10493,07 | 100,0 | 13100,47 | 100,0 | -
Пасивна частина балансу характеризується переважною питомою вагою власних джерел засобів, хоча їхня частка в загальному обсязі джерел зменшувалася з 77,37 % до 73,54 %. Структура позикових засобів перетерпіла серйозні зміни, так частка кредиторської заборгованості виросла на 1,66 %.
З таблиці 2.3 випливає, що за 2002 рік активи підприємства зменшилися на 2607,399 тис. грн. або на 24,85 %, у тому числі за рахунок приросту активів на 3249,081 тис. грн. і зменшення нерухомого майна на 641,682 тис. грн. Інакше кажучи, за 2002 рік у поточні активи були вкладені всі інвестиційні кошти. При цьому, з огляду на те, що підприємство протягом року не користувалося довгостроковими позиками, можна зробити висновок про те, що всі інвестиційні вкладення здійснювалися за рахунок власних джерел засобів.
Пасивна частина балансу характеризується переважною питомою вагою власних джерел засобів, хоча їхня частка в загальному обсязі джерел зменшувалася з 73,54 % до 72,75 %. Структура позикових засобів перетерпіла серйозні зміни, так частка кредиторської заборгованості знизилася на 0,59 %.
Крім того, підприємству довелося в 2002 році взяти короткострокову позичку банку в розмірі 300,0 тис. грн., частка яка в загальному обсязі джерел засобів склала 2,29 %.
Фінансове становище підприємства знаходиться в безпосередній залежності від того, наскільки швидко засобу, вкладені в активи, перетворюються в реальні гроші. Окремі види активів підприємства мають різну швидкість обороту. Так найбільший період обороту має нерухоме майно та інші вні оборотні активи (основні засоби, нематеріальні активи й ін.), що представляють собою засобу, призначені для довгострокового використання підприємства. Всі інші активи, називані поточними (оборотними), можуть неодноразово змінювати свою форму (матеріально - речовинну на грошову) у плині одного операційного циклу підприємства.
Загальна оцінка оборотних коштів виробляється за допомогою коефіцієнта оборотності поточних активів, тривалість обороту активів шляхом порівняння їх з попередніми роками. Динаміка цих показників приведена в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4
Динаміка показників поточних активів
Показники | 2000 р. | 2001 р. | 2002 р. | 2001р. до 2000р. | 2002р. до 2001р. | 2002г. к 2000г.
+/- | % | +/- | % | +/- | %
1. Виторг від реалізації, тис. руб. | 7917,994 | 15002,517 | 23810,642 | - | - | - | - | - | -
2. Середня величина