керівники і спеціалісти | 200 1 | 216,13 | 100,0 | - | - | - | - | -

200

2 | 215,03 | 99,5 | 99,5 | -0,5 | -0,5 | -1,094 | -1,094

200

3 | 265,43 | 122,8 | 123,4 | 22,8 | 23,4 | 49,306 | 50,4

службовці | 200 1 | 149,90 | 100,0 | - | - | - | - | -

200

2 | 152,48 | 101,7 | 101,7 | 1,7 | 1,7 | 2,573 | 2,573

200 3 | 166,61 | 111,1 | 109,3 | 11,1 | 9,3 | 16,706 | 14,133

Чисельність працівників, осіб | 200 1 | 3440 | 100,0 | - | - | - | - | -

200

2 | 3384 | 98,4 | 98,4 | -1,6 | -1,6 | -56 | -56

200

3 | 3376 | 98,1 | 99,8 | -1,9 | -0,2 | -64 | -8

робітники | 200 ] | 2633 | 100,0 | - | - | - | - | -

200

2 | 2596 | 98,6 | 98,6 | -1,4 | -1,4 | -37 | -37

200 3 | 2599 | 98,7 | 100,1 | -1,3 | 0,1 | -34 | 3

керівники і спеціалісти | 200

1 | 325 | 100,0 | - | - | - | - | -

200

2 | 313 | 96,3 | 96,3 | -3,7 | -3,7 | -12 | -12

200 3 | 309 | 95,1 | 98,7 | -4,9 | -1,3 | -16 | -4

службовці | 200 1 | 482 | 100,0 | - | 0,0 | #ЗНАЧ! | - | 173

200

2 | 475 | 98,5 | 98,5 | -1,5 | -1,5 | -7 | -7

200 3 | 468 | 97,1 | 98,5 | -2,9 | -1,5 | -14 | -7

Середня заробітна плата, грн/особу | 200 1 | 475 | 100,0 | - | - | - | - | -

200

2 | 491 | 103,4 | 103,4 | 3,4 | 3,4 | 16 | 16

200 3 | 567 | 119,4 | 115,5 | 19,4 | 15,5 | 92 | 76

робітники | 200 1 | 450 | 100,0 | - | - | - | - | -

200

2 | 466 | 103,6 | 103,6 | 3,6 | 3,6 | 16 | 16

200 3 | 487 | 108,2 | 104,5 | 8,2 | 4,5 | 37 | 21

керівники і спеціалісти | 200 1 | 665 | 100,0 | - | - | - | - | -

200 2 | 687 | 103,3 | 103,3 | 3,3 | 3,3 | 22 | 22

200 3 | 859 | 129,2 | 125,0 | 29,2 | 25,0 | 194 | 172

службовці | 200 1 | 311 | 100,0 | - | - | - | - | -

200 2 | 321 | 103,2 | 103,2 | 3,2 | 3,2 | 10 | 10

200 3 | 356 | 114,5 | 110,9 | 14,5 | 10,9 | 45 | 35

Таблиця 3.2. Вихідні дані та абсолютна зміна фонду оплати праці

Показник | Роки 2001 | Фактич не значенн я 1634,00 | Планове значенн я | Абсолют на зміна

Фонд оплати праці, тис.грн. |

1648,8 | -14,80

2002 | 1661,54 | 1682,85 9 | -21,31

2003 | 1914,19 | 1886,08 | 28,11

робітники | 2001 | 1184,85 | 1183 | 1,85

2002 | 1209,74 | 1230 | -20,26

2003 | 1265,71 | 1246 | 19,71

керівники і спеціалісти | 2001 | 216,13 | 235 | -18,88

2002 | 215,03 | 216 | -0,97

2003 | 265,43 | 256 | 9,43

службовці | 2001 | 149,90 | 162 | -12,10

2002 | 152,48 | 224 | -71,53

2003 | 166,61 | 165 | 1,61

Отже, як бачимо з таблиці 3.2. фонд оплати праці у 2003 році перевитрачався ( + перевитрата, - економія). У 2001 році економія становить 14,8 тис. грн. Це зумовлено економією коштів на оплату праці керівників та спеціалістів, хоча відбувається перевитрата ФОП робітників. У 2002 році маємо економію 21,3 тис. грн. в загальному фонді та окремо по кожній категорії працівників. 2003 рік теж характеризується перевищенням фактичного фонду оплати праці над плановим на 28,11 тис. грн.

Абсолютна перевитрата (економія) фонду оплати праці всього персоналу з відповідним періодом минулого року не дає змоги оцінити вплив на неї окремих факторів.

Для того, щоб визначити які саме фактори мали вплив на перевитрату фонду оплати праці проводять факторний аналіз.

Вихідні дані для факторного аналізу представимо у таблиці 3.3. Таблиця 3.3. - Вихідні дані для факторного аналізу фонду оплати праці

Показники | Роки

2001 | 2002 | 2003

факт | план | факт | план | факт | план

Середня заробітна плата, грн/особу Фактична чисельність персоналу, осіб Фонд оплати праці, тис.грн. | 475 | 480 | 491 | 501 | 567 | 560

3440 | 3435 | 3384 | 3359 | 3376 | 3368

1634,00 | 1648, 8 | 1661,544 | 1682, 86 | 1914,1 92 | 1886, 08

Згідно формул 7-11 пункту 2.1 проводимо розрахунки впливу факторів на показник та заносимо у таблицю 3.4.

Іі

Таблиця 3.4. - Результати факторного аналізу

Зміна фонду оплати праці

Загальна зміна фонду оплати праці | Роки

2001

14,80 0 | 2002

21,31 6 | 2003

28,11

Втому числі за рахунок