2. | Чи розподілено обов’язки з обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків з підзвітними особами тощо? | Ні

Документування і запис

1. | Чи здійснюється нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів у встановленому порядку? | так

12. | Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира? | так

3. | Чи додаються до звіту касира усі необхідні документи

Контрольні процедури

11. | Чи здійснюється у встановленому порядку перевірка звітів касира? | так

12. | Чи перевіряє бухгалтер дотримання сум встановленого ліміту залишку готівки у касі? | так

13. | Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентаризація коштів у касі ? | Ні

14. | Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування коштів у касі, їх внесення на розрахунковий рахунок на підставі записів у Касовій книзі, чеків і виписок банку? | Ні

Облік

11. | Чи зіставляються дані про внесення готівки до банку та видача її на потреби підприємства? | так

Періодизація

1. | Чи перевіряє відповідальний бухгалтер дані про місячні, квартальні і річні нагромадження операцій з з дебіторською заборгованістю? | так

Додаток 2

Звіт про структуру внутрішнього контролю

Дата

Адресант ТОВ "Універсал-аудит"

Адресат ТОВ “СТЦ Охоронні системи”

Завдання, обсяг та методи виконання робіт. В ході проведення аудиту дебіторської заборгованості ТОВ “СТЦ Охоронні системи” станом на 30 грудня 2002 року ми вивчили структуру внутрішнього контролю для визначення належних аудиторських процедур з метою підготовки висновку щодо достовірності фінансової звітності. Згідно з вимогами аудиторських стандартів в процесі аудиту необхідно виявити недоліки в організації і роботі структури внутрішнього контролю, які, на нашу думку, можуть негативно вплинути на здатність підприємства реєструвати, обробляти, узагальнювати і належним чином представляти фінансову інформацію в фінансовій звітності. Крім того, договором про надання аудиторських послуг передбачена розробка нами пропозицій щодо удосконалення функціонування системи внутрішнього контролю.

Вивчення структури внутрішнього контролю здійснювалось за допомогою усного та письмового опитування керівництва та іншого персоналу підприємства, використання блок-схем послідовності виконання операцій, анкетування системи внутрішнього контролю, тестів контрольних моментів та інших методів.

Недоліки структури внутрішнього контролю

На нашу думку, до недоліків системи слід віднести недостатнє обмеження реального доступу до комп'ютерних даних несанкціонованих осіб.

Висновки та рекомендації. Пропозиції щодо підвищення ефективності структури внутрішнього контролю полягають в розробці заходів, щодо обмеження реального доступу до комп'ютерих даних несанкціонованих осіб, їх впровадження потребує витрат часу на підготовку та відповідного фінансового і кадрового забезпечення.

Аудитор Підпис

Додаток 3

План аудиту

дебіторської заборгованості

Перевіряєма організація ТОВ “СТЦ Охоронні системи”

Період аудиту

Керівник аудиторської групи

Аудитор

№ з/п | Види робіт, що плануються | Період проведення | Виконавець | Примітка

1. | Оцінка потреб клієнта, формування груп з проведення аудита і визначення її задач | 01.12.-05.12 | Керівник аудиторської групи

2. | Нарада з планування проекту аудиторської перевірки | 06.12 | Керівник аудиторської групи

3. | Отримання уявлення про кон’юнктуру ринку, ділове середовище, цілі бізнесу, що впливають на господарський ризик клієнта | 07.12.-10.12 | Аудитор

4. | Оцінка істотних процедур внутрішнього контролю | 10.12.-12.12. | Аудитор

5. | Оцінка ризику | 12.12.-14.12. | Аудитор

6. | Затвердження програми аудиту, істотних і загальних процедур | 18.12 | Керівник аудиторської групи

7. | Виконання програми аудиту | 16.12.-22.12. | Керівник аудиторської групи

8. | Проведення заключної наради

Оцінка результатів роботи і розробка плану удосконалень | 23.12. | Керівник аудиторської групи

9. | Пред’явлення керівництву підприємства аудиторського звіту та висновку | 24.12. | Керівник аудиторської групи