на початок року | на кінець року

Мінімальна | Наявні кошти, легко реалізовані короткострокові цінні папери. | 4.9 | 2.9 | -2. 0

Мала | Дебіторська заборгованість із нормальним фінансовим положенням + запаси (крім залежаного) + готова продукція, що користується попитом. | 53.8 | 49.8 | -4. 0

Середня | Продукція виробничого

технічного призначення, незавершене будівництво, витрати майбутніх періодів. | 8.8 | 9.5 | +0.7

Висока | Дебіторська заборгованість

підприємств, що знаходяться у важкому фінансовому положенні, запаси готової продукції, виведеної із ужитку, залежані запаси, неліквіди. | 32.5 | 40.7 | +8.2

Таблиця 3.6

Стан поточних активів на підприємстві

Група поточних активів | На початок

року | На кінець

року | Зміни

за рік

тис. грн. | у % до розміру поточних активів | тис. грн. | у % до розміру поточних активів | тис. грн. | пунк. (гр. 4 - гр.2)

1. Виробничі запаси, | 734.0 | 36.6 | 752.0 | 34.7 | 18.0 | -1. 9

1а. у тому числі – залежані | 246.0 | 12.2 | 341.0 | 15.7 | 95.0 | 3.5

2. Незавершене виробництво | 110.0 | 5.5 | 118.0 | 5.4 | 8.0 | -0. 1

3. Готова продукція, | 187.0 | 9.4 | 172.0 | 7.9 | -15.0 | -1. 5

3а. у тому числі – важкореалізована | 37.0 | 1.8 | 34.0 | 1.5 | -3. 0 | -0. 3

4. Витрати майбутніх періодів | 61.0 | 3.0 | 79.0 | 3.6 | 18.0 | 0.6

5. Дебіторська заборгованість | 612.0 | 30.6 | 780.0 | 37.9 | 68.0 | 7.3

5а. у тому числі – сумнівна | 170.0 | 8.0 | 301.0 | 14.0 | 131.0 | 6.0

6. Кошти | 300.0 | 14.9 | 260.0 | 12.0 | -40.0 | -2. 9

7.Усього важкореалізовані

активи (стор.1а+стор.2+

+стор.3а+стор.4+стор.5а) | 624.0 | 31.1 | 873.0 | 40.4 | 249.0 | 9.3

8. Усього поточні активи | 2004. 0 | 100.0 | 2161. | 100. | 157.0 | --

Таблиця 3.7

Аналіз короткострокових зобов'язань по термінах їхнього виникнення

Вид зобов'язань | Середній період кредитування в попередньому році, дні | Середній залишок кредиторської заборгова ності в поточному році, тис. грн. | Оборот по дебету за поточний період, тис. грн. | Трива лість кредиту вання в поточно му році, дні

(гр.2*360)/

гр.3

1. Заборгованість по короткострокових позичках банку | 114.3 | 403.6 | 1640. 0 | 88.6

2.Кредиторська заборгованість по розрахунках із постачальниками | 49.2 | 229.3 | 1994. 0 | 41.4

3. Аванси, отримані від покупців і замовників | 64.1 | 580.0 | 3208. 0 | 65.1

4.Розрахунки з бюджетом | 31.7 | 27.4 | 314.0 | 31.4

5.Розрахунки по оплаті праці | 25.7 | 87.5 | 1013. 5 | 31.1

6.Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 18.1 | 20.1 | 344.0 | 21.0

Таблиця 3.8

Система показників, використовуваних для оцінки платоспроможності і ліквідності

ПОКАЗНИК | ПРИЗНАЧЕННЯ | РОЗРАХУНКОВА

ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ | ЦИФРОВИЙ

ПРИКЛАД (за даними на кінець року)

1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) | Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату упорядкування балансу або іншої дати | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву баланса-нето)

2.Уточнений коефіцієнт ліквідності | Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних засобів, але й очікуваних надходжень | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери + дебіторська заборгованість) /

короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто)

3.Загальний коефіцієнт ліквідності | Дозволяє встановити, у якому ступені поточні активи покривають короткострокові зобов'язання | поточні активи (II-III розділ активу балансу нетто) /

короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |

4.Оборотний капітал | Свідчить про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальну ліквідність підприємства) | поточні активи

(II+III поділи активу) – короткострокові зобов'язання

(результат III розділу пасиву) |

2161-1591 = 570 тис. грн.

5.Коефіцієнт маневреності | Показує, яка частина власних джерел вкладена в найбільше мобільні активи | оборотний капітал / джерела власних коштів (I розділ пасиву балансу)

6.Частка важкореалізуємих активів у загальної розмірі поточних активів | Характеризує "якість" активів | Залежані запаси матеріалів, важкореалізуєма продукція, прострочена дебіторська заборгованість (дані управлінського урахування) / поточні активи |

7.Співвідношення важкореалізуємих і легко реалізуємих активів | Характеризує "якість" активів | Важкореалізуєть активи (дані управлінського урахування) / (поточні активи – важкореалізуємі активи)

8.Середній період надання кредиту | Характеризує тривалість кредитування підприємства його контрагентами | Середній залишок * кількість днів у періоді / сума обороту (оборот по дебету рахунків зобов'язань 60,64,68,90 і ін.) за період

Таблиця 3.9

Класифікація оборотних активів

Клас ліквідності | Структура

1.Кошти.

2.Легкореалізовані вимоги.

3.Легкореалізовані запаси товарно-матеріальних цінностей. | Кошти на розрахунковому й інших рахунках у банку, готівка в касі, акції, по яких була виплата дивідендів хоча б за один рік, векселя першокласних векселедавців.

Товари відвантажені, термін оплати яких не наступив; інші дебітори короткострокового характеру; тимчасова фінансова поміч підприємствам своєї системи короткострокового характеру; заборгованість робітників та службовців по позичках короткострокового характеру.

Окремі види запасів товарно-матеріальних цінностей, що користуються попитом на ринку, реалізація яких не призведе до збою в процесі виробництва (готова продукція і товари; запаси, що перевищують потреби виробництва; товарно-матеріальні цінності, призначені для бартерних угод).

Таблиця 3.10

Показники кредитоспроможності функціонуючих підприємств малого бізнесу

Показник | Чисельник | Знаменник

Коефіцієнт ліквідності (Кл) | Ліквідні кошти I і II класів: залишок коштів на розрахунковому рахунку