Умовні позначення :

ЗП пФ – прямий фонд заробітної плати, грн..

N п – норматив преміювання, %

N п = 34%

ЗП осн – основна заробітна плата, грн.

Д – доплати до основної заробітної плати, грн.

ЗП дод – додаткова заробітна плата, грн.

Н – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду заробітної плати, %.

Н = Н1 – Н2 + Н3, де

Н1 – загальна питома вага невідпрацьованого часу (розраховується в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника, табл. 2.), %

Н2 – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду соціального страхування ( відсутність у зв’язку із хворобою, відпустка у зв’язку з пологами тощо). %

Н3 – витрати робочого часу у зв’язку із скороченням робочого дня (пільгові години підлітків), %

Н = 13,39%

Річний фонд заробітної плати службовців і допоміжних робітників розраховується на базі схем посадових окладів і штатних розкладів (Дивись Таблицю 5.)

Таблиця 5. Розрахунок річного фонду заробітної плати службовців та допоміжних робітників.

Найменування посади | Кількість штатних одиниць | Місячний оклад, грн. | Премія | Місячний оклад з премією, грн. | РФЗП др., грн.

% | СУМА, грн.

Завідуючий | 1 | 1200 | 35 | 420 | 1620 | 19440

Приймальник | 1 | 840 | 20 | 168 | 1008 | 12096

Механік-електронщик | 0,5 | 250 | 20 | 50 | 300 | 3600

Всього: | 2,5 | 1730 | 35136

Методика розрахунку:

1. Премія :

П = (МО * Н п) /100 (4),

Де МО – місячний оклад, грн.

Н п – норматив преміювання, %.

2. Річний фонд заробітної плати:

РФЗП др. = (МО + П ) * 12 * N (5),

Де N – кількість штатних одиниць, осіб.

Розраховуємо зведений план по заробітній платі (див Таб. 6)

Таблиця 6. Зведений план по заробітній платі |

Найменування показників | Одиниці виміру | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Планові показники

1. | Річний обсяг реалізації послуг з ПДВ | грн. | Таблиця 1. | 1864800

2. | Річний обсяг реалізації без ПДВ | грн. | Таблиця 1. | 1554000

3. | Чисельність персоналу

А. | Всього | осіб | Чп = Ч ор + Ч др | 6.5

Б. | Робітників основних | осіб | Таблиця 3. | 4

В. | Службовців і допоміжних робітників | осіб | Таблиця 5. | 2.5

4 | Середньомісячний виробіток

А. | Одного основного робітника | грн. | Qр з ПДВ/(12*Чор) | 38850.00

Б. | Одного працюючого | грн. | Qр з ПДВ/(12*Чп) | 23907.69

5. | Річний фонд заробітної плати персоналу | грн. | РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др | 126753.60

6. | Середньомісячна заробітна плата одного працюючого | грн. | РФЗП п/(12*Ч п) | 1625.04

7. | Питома вага річного фонду заробітної плати в загальному обсязі реалізації послуг | % | РФЗП п * 100/ Qр без ПДВ | 8.16

Умовні позначення :

Ч п – чисельність персоналу загальна, осіб.

Ч ор – чисельність основного персоналу, осіб.

Ч др. – чисельність службовців і допоміжних робітників, осіб

РФЗП п –річний фонд заробітної плати персоналу, грн.

РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.

РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.

6. Оцінка ризику та страхування.

Вибрана сфера бізнесу відноситься до добре освоєної області підприємництва, а степінь ризику пов’язаний з невдачею, відноситься до середнього рівня.

Найбільш значимими ризиками проекту є :

- непередбачені витрати

- Валютний ризик

- Нестійкість попиту

- Зниження цін конкурентами

- Ріст цін на матеріали

Страхування тісно пов’язане з підприємницькою діяльністю, яка не можлива без ризику. За допомогою страхування створюються певні фінансові гарантії стабільності й прибутковості виробництва на випадок настання всіляких несприятливих ситуацій, у якій рано чи пізно до певної міри опиняється кожна підприємницька структура, включена в мінливий не передбачений ринковий механізм. Страхування є не тільки спосіб захисту господарства від руйнівних стихійних лих, але й засіб подолання несприятливих періодів в економічній ринковій кон’єктурі.

7. Фінансовий план.

Головна мета фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.

7.1 Розрахунок собівартості.

Собівартість продукції – це грошовий вираз затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Собівартість продукції характеризує ефектність всього процесу виробництва на підприємстві, оскільки в ній відображається рівень організації виробничого процесу, технічний рівень, продуктивність праці та інше.

Собівартість продукції як показник використовують для контролю за використанням ресурсів виробництва, Визначення економічної ефективності організаційно-технічних заходів, становлення цін на продукцію. За умов самофінансування зниження собівартості є основним джерелом зростання прибутку фірми.

Ціль планування собівартості – це економічне обґрунтування та розрахунок витрат, які мають місце в процесі виробництва та реалізації послуг. Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (Таблиця 7, 8,) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.

Таблиця 7 Кошторис цехових витрат.

Статті витрат | Норматив % | Методика розрахунку | Сума, грн.

Амортизація обладнання | 13,5 | АВ = N а * Q овф/100 | 54000

Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів | 2 | В мшп = N мшп * Q р