Банки самостійно визначають процедури перевірки тотожності даних аналітичного обліку оборотам і залишкам за балансовими та позабалансовими рахунками синтетичного обліку. Перевірка тотожності даних аналітичних рахунків відповідним рахункам синтетичного обліку обов'язково здійснюється не рідше одного разу на місяць, а за рахунками фізичних осіб в установах Відкритого акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" - не рідше одного разу на рік згідно з Постановою Правління Національного банку України N 283 від 18.07.2001 р.

Серед основних форм регістрів синтетичного обліку банки зобов'язані передбачати щоденний оборотно-сальдовий баланс. У щоденному оборотно-сальдовому балансі відображаються обороти за дебетом і кредитом за день, вихідні залишки за активом і пасивом за кожним балансовим рахунком четвертого порядку з проміжним підсумком за балансовими рахунками третього та другого порядків (аналогічно і за позабалансовими рахунками). В оборотно-сальдовому балансі відображаються підсумки за кожним класом рахунків і загальний підсумок за всіма рахунками установи банку. Правильність складання щоденного балансу оборотів та залишків контролюється рівністю дебетових і кредитових оборотів та залишків за активом і пасивом. Наявність такої рівності є обов'язковою умовою початку нового банківського дня.

Щоденний оборотно-сальдовий баланс перевіряється і підписується керівником і головним бухгалтером або особами, які ним уповноважені.

На дату укладення договору про розміщення або залучення коштів на міжбанківському ринку банки відображають за позабалансовими рахунками вимоги та зобов’язання відповідно до укладеного договору банківського вкладу (депозиту). У цьому разі здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Дебет |

Кредит

9350 А "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами"  | Рахунок для обліку активів до отримання та депозитів до розміщення | 990 Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95; | Контррахунок

990 Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95; | Контррахунок | 9350 А "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами"  | Рахунок для обліку активів до відсилання та депозитів до залучення.

Облік за позабалансовими рахунками здійснюється до часу розміщення або залучення коштів за вкладом (депозитом). Якщо розміщення або залучення вкладу (депозиту) здійснюється на дату укладення договору, то вимоги та зобов’язання за позабалансовими рахунками не відображаються.

У разі припинення дії договору банківського вкладу (депозиту) або його виконання здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Дебет |

Кредит

9360 П "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами"  | Рахунок для обліку активів до відсилання та депозитів до залучення | 990 Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95; | Контррахунок

990 Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95; | Контррахунок | 9360 П "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами"  | Рахунок для обліку активів до отримання та депозитів до розміщення.

Порядок обліку договорів банківського вкладу (депозиту) визначається Ощадбанк самостійно із забезпеченням їх реєстрації та зберігання.

На дату залучення коштів на вклад (депозит) в обліку здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет |

Кредит

1001 А "Банкноти та монети в касі банку";, 1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";, 1101 А "Банківські метали в банку";, 1102 А "Банківські метали у відділенні банку";, 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";, 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках"  |

Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів; |

1300 П "Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку";, 1332 П "Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України";, 1335 П "Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України";, 1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків";, 1610 П "Депозити овернайт інших банків";, 1612 П "Короткострокові вклади (депозити) інших банків";, 1615 П "Довгострокові вклади (депозити) інших банків";, 2512 П "Кошти Державного бюджету України цільового характеру";, 2513 П "Кошти Державного казначейства України";, 2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";, 2523 П "Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";, 2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";, 2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України";, 2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";, 2542 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів";, 2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру";, 2545 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру";, 2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів";, 2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";, 2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів";, 2560 П "Державні позабюджетні фонди";, 2561 П "Галузеві позабюджетні фонди";, 2562 П "Регіональні позабюджетні фонди";, 2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів";, 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання";, 2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання";, 2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток";, 2610 П "Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання";, 2615 П "Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання";, 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб";, 2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб