Сума вкладу (депозиту) ураховується на вкладному (депозитному) рахунку до часу його повернення.

Розміщення вкладу (депозиту) відображається в бухгалтерському обліку такою бухгалтерською проводкою:

Дебет |

Кредит

1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";, 1203 А "Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України";, 1211 А "Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо";, 1212 А "Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України";, 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках";, 1510 А "Депозити овернайт, що розміщені в інших банках";, 1512 А "Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках";, 1515 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках";, 1516 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу"  | Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів); |

1001 А "Банкноти та монети в касі банку";, 1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";, 1101 А "Банківські метали в банку";, 1102 А "Банківські метали у відділенні банку";, 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";, 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках"  |

Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.

Вклади (депозити) овернайт надаються строком на один робочий день і відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно до обліку залучених та розміщених вкладів (депозитів), що обертаються на міжбанківському ринку.

У разі зміни початкової дати погашення (пролонгації) вкладів (депозитів) овернайт заборгованість за ними відображається за відповідними рахунками з обліку короткострокових або довгострокових вкладів (депозитів) залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати їх погашення.

Повернення вкладу (депозиту) у визначений договором банківського вкладу (депозиту) строк відображається в обліку такою бухгалтерською проводкою:

а) у разі повернення залученого вкладу (депозиту):

Дебет |

Кредит

1300 П "Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку";, 1332 П "Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України";, 1335 П "Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України";, 1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків";, 1610 П "Депозити овернайт інших банків";, 1612 П "Короткострокові вклади (депозити) інших банків";, 1615 П "Довгострокові вклади (депозити) інших банків";, 2512 П "Кошти Державного бюджету України цільового характеру";, 2513 П "Кошти Державного казначейства України";, 2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";, 2523 П "Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";, 2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";, 2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України";, 2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";, 2542 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів";, 2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру";, 2545 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру";, 2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів";, 2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";, 2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів";, 2560 П "Державні позабюджетні фонди";, 2561 П "Галузеві позабюджетні фонди";, 2562 П "Регіональні позабюджетні фонди";, 2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів";, 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання";, 2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання";, 2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток";, 2610 П "Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання";, 2615 П "Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання";, 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб";, 2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток";, 2630 П "Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб";, 2635 П "Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб";, 2640 П "Кошти виборчого фонду політичної партії (блоку), кандидатів від якої зареєстровано в багатомандатному загальнодержавному виборчому окрузі";, 2641 П "Кошти виборчого фонду кандидата в депутати України, зареєстрованого в одномандатному виборчому окрузі";, 2642 П "Кошти виборчого фонду кандидата в депутати місцевої ради чи на посаду сільського, селищного, міського голови";, 2643 П "Кошти виборчого фонду кандидата в Президенти України";, 2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ";, 2651 П "Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ";, 2652 П "Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ";, 2655 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток"  | Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів) – на суму вкладу (депозиту) з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації; |

1001 А "Банкноти та монети в касі банку";, 1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";,