"Банкноти та монети в касі відділень банку";, 1101 А "Банківські метали в банку";, 1102 А "Банківські метали у відділенні банку";, 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";, 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках" |
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів - на суму номіналу сертифіката за мінусом дисконту; |
3320 П "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком"; ,3330 П "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком"; ,3340 П "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком" | Рахунки для обліку ощадних (депозитних) сертифікатів - на суму номіналу сертифіката.
3326 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3336 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3346 КП "Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком" | Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами - на суму дисконту;
У разі випуску ощадних (депозитних) сертифікатів з премією здійснюються такі бухгалтерські проводки:
Дебет |
Кредит
1001 А "Банкноти та монети в касі банку";, 1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";, 1101 А "Банківські метали в банку";, 1102 А "Банківські метали у відділенні банку";, 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";, 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках" |
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів - на суму номіналу сертифіката плюс премія; |
3320 П "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком"; ,3330 П "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком"; ,3340 П "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком" | Рахунки для обліку ощадних (депозитних) сертифікатів - на суму номіналу сертифіката
3327 П "Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3337 П "Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3347 П "Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком" | Рахунки для обліку неамортизованої премії за ощадними (депозитними) сертифікатами - на суму премії
Суми дисконту та премії амортизуються щомісячно протягом періоду від дати видачі сертифіката до його погашення з віднесенням нарахованих сум на процентні витрати. У цьому разі здійснюються такі проводки:
під час амортизації дисконту:
Дебет |
Кредит
7052 АП "Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком"; ,7053 АП "Процентні витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком"; ,7054 АП "Процентні витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком" | Рахунки для обліку процентних витрат за коштами, залученими за ощадними (депозитними) сертифікатами; |
3326 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3336 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3346 КП "Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком" | Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами;
під час амортизації премії:
Дебет |
Кредит
3327 П "Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3337 П "Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком"; ,3347 П "Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком" | Рахунки для обліку неамортизованої премії за ощадними (депозитними) сертифікатами; |
7052 АП "Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком"; ,7053 АП "Процентні витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком"; ,7054 АП "Процентні витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком" | Рахунки для обліку процентних витрат за коштами, залученими за ощадними (депозитними) сертифікатами.
У разі настання строку погашення або дострокового погашення ощадного (депозитного) сертифіката Ощадбанк здійснює платіж проти його пред’явлення та відображає цю операцію в бухгалтерському обліку аналогічно до операцій з повернення вкладів (депозитів).
Бланки депозитних сертифікатів обліковуються за позабалансовим рахунком 9820 “Бланки цінних паперів” в умовній одиниці 1 гривня.
Сума не отриманого у визначений договором строк розміщеного вкладу (депозиту) наступного робочого дня відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою:
Дебет |
Кредит
1517 А "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" | Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами); |
1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";, 1203 А "Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України";, 1211 А "Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо";, 1212 А "Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України";, 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках";, 1510 А "Депозити овернайт, що розміщені в інших банках";, 1512 А "Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках";, 1515 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках";, 1516 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу" | Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів)
У разі визнання простроченої заборгованості за розміщеним вкладом (депозитом) сумнівною здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет |
Кредит
1581 А "Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" | Рахунок для обліку сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках; | 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";, 1203 А "Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України";, 1211 А "Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо";, 1212 А "Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України";, 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках";, 1510 А "Депозити овернайт, що розміщені в інших банках";, 1512 А "Короткострокові вклади (депозити), що розміщені