Особлива увага повинна бути приділена розглядові всіх аспектів здійснення кредитної політики з більш докладним вивченням питань, зв'язаних з наданням великих кредитів одному позичальникові або групі зв'язаних позичальників, що приводить до концентрації кредитних ризиків.

Одним з важливих елементів діяльності служби внутрішнього аудита є ознайомлення керівництва банку з усіма порушеннями в діяльності підрозділів і окремих співробітників, розробка і прийняття своєчасних і ефективних рішень, спрямованих на усунення виявлених недоліків і порушень у діяльності банку.

На цьому етапі співробітники служби внутрішнього контролю повинні мати право видавати тимчасові (до рішення керівництва банку) розпорядження з метою недопущення дій, результатом яких може стати порушення федерального законодавства, нормативних актів, стандартів професійної діяльності, прийняття на себе банком надмірних ризиків, що може привести до серйозних фінансових втрат.

Важливе місце в діяльності служби внутрішнього аудита займає контроль за адекватним відображенням операцій банку в обліку і звітності, відповідністю даних синтетичного й аналітичного бухгалтерського обліку, що відповідає і поставленій Національним банком задачі забезпечення достовірності інформації, яка подається кредитними організаціями.

Особливу увагу необхідно приділити системам здійснення платежів і електронної обробки даних з метою забезпечення безпеки цих операцій, зменшення ризику збитків через системні помилки, утрати важливих даних, зловживань.

Як показують дані аудиторських перевірок, багато недоліків мається в банків у справі забезпечення безпеки збереження матеріальних і фінансових цінностей, схоронності активів, проведення раптових ревізій каси, застав, здійсненні контролю за складанням сейфів і охорони в банку дозволяє упорядкувати багато сторін організації банківської діяльності.

Якість контрольної й організаційної роботи служби внутрішнього аудита набагато підвищується за умови тісної, ефективної взаємодії з зовнішніми аудиторами, органами державного регулювання і нагляду у даній сфері, що переслідують спільну мету достовірності обліку і звітності, попередження й усунення порушень співробітниками банку законодавства, нормативних актів і стандартів професійної діяльності.

Служба внутрішнього аудита повинна також проводити перевірку діяльності банківської мережі, здійснювати регулярні внутрішні аудиторські перевірки структурних підрозділів (у тому числі філій і представництв) відповідно до затвердженого плану. Ця сторона роботи внутрішнього аудита перла-знайшла особливе значення в умовах злиття банків, появи великого числа філій.

Список використаних джерел.

Закон України «Про банки та банківську діяльність» № 2121-ІІІ від 7 грудня 2000 р. зі змінами та доповненнями.

Закон України «Про Національний банк України» № 679- ХІV від 20 травня 1999 р. зі змінами та доповненнями.

Закон України "Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб" №2386-ІV від 20 січня 2005 року.

Постанова Правління НБУ «Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України» №435 від 15 вересня 2004р. зі змінами та доповненнями.

Постанова Правління НБУ «Про затвердження Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами» №516 від 03.12.2003р.

Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку комерційними банками України. Затверджено постановою Правління НБУ 17.06.2004р. №280 зі змінами і доповненнями.

Адамик Б.П. Національний банк і грошово-кредитна політика: Навчальний посібник. Ї Тернопіль: Карт-Бланш, 2002. – 423с.

Адамова Карина Рубеновна. Депозитарные операции в кредитной организации. Экономические основы и международный опыт. — М. : Издательская группа "БДЦ-пресс", 2003. — 304с.

Багиян Мария Борисовна. Банковская переписка. Депозитарий: Учеб. пособие. — М. : Юристъ, 1999. — 273с.

Венгренович Н.Р. Банківські ресурси як джерело відтворення вітчизняного підприємництва // Стратегічні пріоритети розвитку регіонів у системі економічної політики в Україні (за матеріалами ХІІ Міжнародної науково-практичної конференції): Науковий вісник. - ІІ випуск. - Чернівці, 2004.- С.173-176.

Вступ до банківської справи. Під редакцією Савлука М.І. Ї Київ: Лібра, 1998. Ї 314с.

Гай Олександр Миколайович. Система моделей управління депозитним портфелем домогосподарства: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.03.02 / Київський національний економічний ун-т. — К., 2005. — 19с.

Геєць Олександр Валерійович, Домрачев Володимир Миколайович, Лондар Сергій Леонідович. Основи банківської справи та управління кредитними ризиками: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Європейський ун-т. — К. : Видавництво Європейського ун-ту, 2004. — 240с.

Головко А., Науменко О. Національна депозитарна система України. — К., 1999. — 161с.

Гроші та кредит. Підручник. Під редакцією Савлука М. І., Мороза А.М. та інших – Київ.: КНЕУ 2002. – 386с.

Дмитриева Е.А. Депозитные операции в системе услуг коммерческого банка: проблемы их эффективности // Збірник наукових праць Черкаського державного технологічного університету. Економічні науки. – Черкаси: ЧДТУ, 2002. - №3. – С. 32-39.

Дмитриева Е.А. Депозитные услуги коммерческих банков: совершенствование обслуживания // Реформування фінансово-кредитної системи і стимулювання економічного зростання: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. – Луцьк, 2003. – С. 203-204.

Дмитриева Е.А. Депозиты как основной источник привлечения средств коммерческими банками // Национальные рынки Украины: Материалы Всеукраинской научно-практической конференции. – Алушта, 2003. – С. 33-34.

Дмитриева Е.А. Развитие рынка депозитных операций в Украине // Экономика и управление. Экономика Крыма: Сборник научных трудов. – Симферополь, 2003. – С. 68-71.

Дмитрієва О.А. Банківський моніторинг депозитних операцій // Наукові записки. Серія “Економіка”: Збірник наукових праць. – Острог, 2003. – С. 74-80.

Дмитрієва О.А. Оптимізація депозитної діяльності комерційного банку // Фінанси України. – 2004. - № 5. – С. 138-145.

Івасів Б.С. Операції комерційних банків навчальний посібник.-К.: НМК ВО, 2002 , с.84.

Калашнікова Тетяна Вікторівна. Банківські