вихідних (первинних) документів.
Висхідними даними для програми є господарські операції, що вносяться до Журналу господарських операцій.
Програма "1C - Бухгалтерія - Проф. для Windows" дозволяє вводити господарські операції декількома способами:
1) ручне введення операцій;
2) використання типових операцій;
3) використання режиму "документи і розрахунки".
На підставі' введених господарських операцій програма формує звітність по синтетичному обліку та різні допоміжні документи, зокрема:
- оборотно-сальдову відомість за рахунками і субрахунками;
- "шахматку";
- аналіз рахунка за підсумками і кореспонденцією даного рахунка з відповідними рахунками;
- обороти по дебету і кредиту рахунка і відповідне сальдо, також обороти і сальдо по рахунках за відповідний період; журнал-ордер і відомість, по рахунку;
- зведені проводки-підсумки за відповідною кореспонденцією;
- аналіз рахунка за датами;
- звіт по журналу операцій - вибірку проводок із журналу операцій за визначеними рахунками, кореспонденцією та іншими ознаками;
- картку рахунка і всі проводки з даним рахунком.
Програма може утримувати відомості за будь-який період часу.
Для ведення аналітичного обліку програма дозволяє вводити необмежену кількість довідників об'єктів аналітичного обліку (субконто): за видами продукції, матеріалами, підприємствами, співробітниками та ін.
Усі документи по аналітичному обліку формуються у грошовому, а якщо це потрібно, то і в натуральному виразі.
Зокрема, видаються такі документи:
- оборотно-сальдова відомість, що утримує дані про сальдо та обороти за об'єктами обліку;
- картка субконто, що містить усі проводки з даним об'єктом обліку;
- аналіз рахунка за субконто - кореспонденції з різними рахунками кожного об'єкта обліку;
- аналіз субконто - зведення всіх підсумків за даними субконто;
- обороти між субконто.
Крім цього, програма дає змогу створювати звіти довільної форми, що використовують дані не лише синтетичного, а й аналітичного" обліку.
Для бухгалтерії перехід до реформування системи бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів означає постійне підвищення вимог до обсягу, якості та оперативності роботи. Дедалі зростають вимоги до рівня кваліфікації, - вже мало бути лише бухгалтером, необхідні глибокі знання економічної теорії, права, фінансового аналізу. Відповідно підвищуються вимоги до автоматизованих систем: це й можливість надання даних для фінансового аналізу, і поширення можливостей бухгалтерського діловодства й документообігу, і системи зведеного обліку та фінансової звітності, яку складають підприємства різних країн світу і яка має певні відмінності у підходах до змісту фінансових звітів, необхідних для прийняття рішень в умовах розвитку міжнародної торгівлі, транснаціональних корпорацій, глобалізації фінансових ринків.
Практична частина.
Дані для виконання завдань:
На основі вихідних даних:
відкрити синтетичні рахунки
відкрити аналітичні рахунки
зареєструвати виробничі господарські операції в журналі й скласти бухгалтерські проводки;
на підставі складених проводок зробити рознесення по синтетичних і аналітичних рахунках;
скласти оборотну відомість аналітичних рахунків;
скласти оборотну відомість синтетичних рахунків;
скласти баланс на 31 число звітного місяця.
Вихідні дані:
I. Баланс приватного промислового підприємства на 1 квітня 2005 р.
Актив | Сума, грн. | Пасив | Сума, грн.
Основні кошти: | Статутний капітал (40) | 117 000
- залишкова вартість | 115 500 | Розрахунки із кредиторами:
- знос (13) 3500 | - по оплаті праці (66) | 14 500
- первісна вартість (10) 119000 | - За товари й послуги (63) | 41 700
Виробничі запаси (20) | 9 700
Виробництво (20) | 5 400
Рахунки в банках (31) | 42 600
Разом: | 173 200 | Разом: | 173200
II. З оборотної відомості по аналітичних рахунках до рахунку «Розрахунки по оплаті праці» (66) треба, що заборгованість складається з:
№№
п/п | Прізвище, ім'я, по батькові | Сума, грн.
1. | Клюєв И. П. | 152
2. | Сєров В. А. | 148
3. | Інші робітники та службовці | 14 200
Разом: | 14 500
III. Господарські операції за квітень:
№№
п/п | Зміст операції | Сума, грн.
1. | Отримано гроші в касу для виплати заробітної плати | 14 500
2. | Виплачена з каси заробітна плата крім Клюєва И. П. | 14 348
3. | Частково погашена заборгованість постачальникам | 13 700
4. | Відпущені зі складу матеріали в цех на виробництво продукції | 2 200
5. | Випущена з виробництва на склад готова продукція | 3 300
6. |
Акцептовано рахунок постачальника за матеріали, що надійшли, у т.ч. ПДВ-5400 грн. |
32 150
7. |
Отримано короткострокову позичку банку під сукупність виробничих запасів і витрат |
80 000
8. | Придбано основні фонди, рахунок постачальника акцептований, у т.ч. ПДВ – 3634 грн. |
21 800
Розв’язання:
1. Відкриття синтетичних рахунків.
Hа синтетичних бухгалтерських рахунках, облік ведеться в узагальненому вигляді. Крім того, узагальнене сальдо потрібно для складання бухгалтерського балансу. Рахунку, на яких ведеться узагальнений облік коштів і їхніх джерел, називаються синтетичними, а облік на них синтетичним. (Слово «синтез» означає «узагальнення, об'єднання»). Синтетичний облік ведеться тільки в грошовому вимірнику. Стосовно балансу синтетичні рахунки бувають активними або пасивними. В активных рахунках: ДТ – прихід, КТ – розхід; В пасивних рахунках: ДТ – розхід, КТ – прихід.
Рахунок 30 | Рахунок 31 | Рахунок 66
Д | К | Д | К | Д | К
С-до н. | 0 | С-до н. | 42600 | С-до н. | 14500
1) | 14500 | 3) | 14348 | 8) | 80000 | 1) | 14500 | 2) | 14348
Об д. | 14500 | Об к. | 14348 | 3) | 13700 | Об д. | 14348 | Об к. | 0
С-до к. | 152 | Об д. | 80000 | Об к. | 28200 | С-до к.
С-до к. | 94400
Рахунок 63 | Рахунок