№ 727, від яких звільнені платники єдиного податку, вони не представляють звітність по: ПДВ (тільки "єдиноподатники - 10 %"), податку на прибуток, земподаток, збору за спецвикористання водних ресурсів, комунальному податку. Що ж стосується звітності по пенсійному збору і соціальних внесках, також зазначених у ст. 6 Указу № 727, то "єдиноподатники" складають звітність по таким зборам тільки в частині утримань із зарплати найманих робітників.
У випадку виявлення помилки в декларації за минулий звітний (податковий) період підприємство має право представити податковому органу уточнюючий розрахунок (п. 5.1 ст. 5 Закону № 2181). У випадку, якщо виявлена помилка призвела до виникнення недоплати, платникові податків слід до початку перевірки його податковим органом зробити наступне (п. 17.2 ст. 17 Закону № 2181):
а) самостійно погасити суму недоплати;
б) нарахувати і сплатити штраф у розмірі 5 % недоплати.
У таблиці 2 приведені зведення по "пенсійно-соціальним" зборам 11 .
11 З усіх приведених у ній форм звітності податковою декларацією вважається тільки форма, зазначена в п. 1 таб. 2. Відповідно, санкції за несвоєчасне представлення податкової декларації в розмірі 10 ннмдг (пп. 17.1.1 ст. 17 Закону № 2181) застосовується тільки до неї.
Таблиця 2
№ п/п | Форма звітності | Періодичність і терміни представлення
1 | Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування: а) Розрахунок | Місяць. Протягом 20 календ. днів після звітного місяця
б) Комплект документів первинної звітності в систему персоніфікованого обліку | Рік. До 1 квітня року, наступного за звітним
2 | Збір на загальнодержавне соцстрахування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності - Звіт | Квартал. Не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом
3 | Збір на загальнообов’язкове державне соцстрахування на випадок безробіття - Розрахункова відомість | Квартал. Не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним кварталом
Рік. Не пізніше 15 січня наступного за звітним року
4 | Збір на соцстрахування від нещасного випадку на виробництві і професійних захворювань - Розрахункова відомість | Квартал. До 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом
Рік. До 25 січня наступного за звітним року
ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ
суб’єкта малого підприємництва
1. Баланс 1
на ____________________ 200_ р.
Форма N 1-м | Код за ДКУД | 1801006
Актив | Код
рядка | На початок звітного року | На кінець звітного
періоду
1 | 2 | 3 | 4
I. Необоротні активи
Незавершене будівництво | 020 | СДп. 2 15 | СДк.15
Основні засоби:
Залишкова вартість | 030 | (СДп.10+СДп.11+ СДп.12)- СКп.13 | (СДк.10+СДк.11+ СДк.12)- СКк.13
Первісна вартість | 031 | СДп.10+СДп.11+ СДп.12 | СДк.10+СДк.11+ СДк.12
Знос | 032 | СКп.13 | СКк.13
Довгострокові фінансові інвестиції | 040 | СДп.14 | СДк.14
Інші необоротні активи | 070 | СДп.16+СДп.17+ СДп.18+ СДп.19 | СДк.16+СДк.17+ СДк.18+
СДк.19
Усього за розділом I | 080 | Сума значень рядків 020+030+040+070 | Сума значень рядків 020+030+040+070
II. Оборотні активи
Виробничі запаси | 100 | СДп.20+СДп.21+ СДп.22+
СДп.23+СДп.24+ СДп.25 | СДк.20+СДк.21+ СДк.22+ СДк.23+СДк.24+ СДк.25
Готова продукція | 130 | СДп.26+СДп.27+ СДп.28 | СДк.26+СДк.27+ СДк.28
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість | 160 | (СДп.36+СДп.34)- СДп.38 | (СДк.36+СДк.34)- СДк.38
Первісна вартість | 161 | СДп.36+СДп.34 | СДк.36+СДк.34
Резерв сумнівних боргів | 162 | СДп.38 | СДк.38
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 170 | СДп.641+СДп.642 | СДк.641+СДк.642
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | СДп.37+СДп.63+ СДп.65+ СДп.68 (без врахування відсотків за кредит по 684) | СДк.37+СДк.63+ СДк.65+
СДк.68 (без врахування відсотків за кредит по 684)
Поточні фінансові інвестиції | 220 | СДп.352 | СДк.352
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті | 230 | СДп.301+СДп.311+ СДп.313+СДп.331+ СДп.333+ СДп.351 | СДк.301+СДк.311+ СДк.313+СДк.331+ СДк.333+ СДк.351
В іноземній валюті | 240 | СДп.302+СДп.312+ СДп.314+СДп.332+ СДп.334+ СДп.351 | СДк.302+СДк.312+ СДк.314+СДк.332+ СДк.334+ СДк.351
Інші оборотні активи | 250 | СДп.643+СДп.644 | СДк.643+СДк.644
Усього за розділом II | 260 | Сума значень рядків 100+130+160+ 170+210+220+ 230+240+250 | Сума значень рядків 100+130+160+ 170+210+ 220+230+240+ 250
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | СДп.39 | СДк.39
Баланс | 280 | Сума значень рядків 080+260+270 | Сума значень рядків 080+260+270
1 Усі обмеження щодо включення до балансових статей залишків по тих чи інших рахунках/субрахунках справедливі і для форм, затверджених П(С)БО 25.
2 СДп - сальдо дебетове на початок звітного періоду; СДк - сальдо дебетове на кінець звітного періоду; СКп - сальдо кредитове на початок звітного періоду; СКк - сальдо кредитове на кінець звітного періоду.
Пасив | Код
рядка | На початок звітного року | На кінець звітного періоду
1 | 2 | 3 | 4
I. Власний капітал
Статутний капітал | 300 | СКп.40 | СКк.40
Додатковий капітал | 320 | СКп.41+СКп.42 | СКк.41+СКк.42
Резервний капітал | 340 | СКп.43 | СКк.43
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | СКп.441 (СДп.442) | СКк.441 (СДк.442)
Неоплачений капітал | 360 | ( СДп.45+СДп.46 ) | ( СДк.45+СДк.46 )
Усього за розділом I | 380 | Сума значень рядків 300+320+340+350 (у разі отримання прибутку) -350 (у разі отримання збитку)-360 | Сума значень рядків 300+320+340+350 (у разі отримання прибутку) -350 (у разі отримання збитку)-360
II. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування | 430 | СКп.47+СКп.48 | СКк.47+СКк.48
III. Довгострокові зобов’язання | 480 | СКп.50+СКп.51+ СКп.52+ СКп.53+СКп.54+ СКп.55 | СКк.50+СКк.51+ СКк.52+ СКк.53+СКк.54+ СКк.55
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків | 500 | СКп.60+СКп.684 (тільки відсотки за кредит) | СКк.60+СКк.684 (тільки відсотки за кредит)
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | СКп.61 | СКк.61
Кредиторська заборгованість