статтях "Залишок коштів на початок року", "Чистий рух коштів за звітний період" та "Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів". Розрахований таким чином показник повинен дорівнювати наведеному в балансі залишку грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періоду.
4.5. Розкриття інформації про рух грошових коштів
У примітках до фінансової звітності наводиться (розкривається) інформація про:
а) склад грошових коштів;
б) склад статей "Інші надходження", "Інші платежі" та інших статей, які об'єднують декілька видів грошових потоків;
в) негрошові операції інвестиційної та фінансової діяльності;
г) наявність значного сальдо грошових коштів, які є в наявності у підприємства і які недоступні для використання групою, до якої належить підприємство.
У випадку придбання або продажу майнових комплексів протягом звітного періоду наводиться (розкривається) інформація про:
а) загальну вартість придбання або реалізації майнового комплексу;
б) частину загальної вартості майнового комплексу, яка, відповідно, була сплачена або отримана у формі грошових коштів;
в) суму грошових коштів у складі активів майнових комплексів, що були придбані чи реалізовані;
г) суму активів (крім грошових коштів) і зобов'язань придбаного або реалізованого майнового комплексу в розрізі окремих статей.
Таблиця 4.
Звіт про рух грошових коштів |
Коди
Дата (рік, місяць, число) | 01
Підприємство ___________________________________ | за ЄДРПОУ
Територія _______________________________________ | за КОАТУУ
Орган державного управління ______________________ | за СПОДУ
Галузь __________________________________________ | за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності ________________________ | за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. | Контрольна сума
Звіт про рух грошових коштів
за _____________________ 20 ___ р.
Форма № 3 | код за ДКУД | 1801004
Стаття | Код | За звітний період | За попередній період
Надход-ження | Видаток | Надход-ження | Вида-ток
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 010
Коригування на:
амортизацію необоротних активів | 020 | Ч | Ч
збільшення (зменшення) забезпечень | 030
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 040
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 050
Витрати на сплату відсотків | 060 | Ч | Ч
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 070
Зменшення (збільшення):
оборотних активів | 080
витрат майбутніх періодів | 090
Збільшення (зменшення):
поточних зобов’язань | 100
доходів майбутніх періодів | 110
Грошові кошти від операційної діяльності | 120
Сплачені:
відсотки | 130 | Ч | Ч
податки на прибуток | 140 | Ч | Ч
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 150
Рух коштів від надзвичайних подій | 160
Чистий рух коштів від операційної діяльності | 170
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
фінансових інвестицій |
180 | Ч | Ч
необоротних активів | 190 | Ч | Ч
майнових комплексів | 200
Отримані:
відсотки | 210 | Ч | Ч
дивіденди | 220 | Ч | Ч
Інші надходження | 230 | Ч | Ч
Придбання:
фінансових інвестицій | 240 | Ч | Ч
необоротних активів | 250 | Ч | Ч
майнових комплексів | 260 | Ч | Ч
Інші платежі | 270 | Ч | Ч
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280
Рух коштів від надзвичайних подій | 290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу |
310 | Ч | Ч
Отримання позики | 320 | Ч | Ч
Інші надходження | 330 | Ч | Ч
Погашення позик | 340 | Ч | Ч
Сплачені дивіденди | 350 | Ч | Ч
Інші платежі | 360 | Ч | Ч
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370
Рух коштів від надзвичайних подій | 380
Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390
Чистий рух коштів за звітний період | 400
Залишок коштів на початок року | 410 | Ч | Ч
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 420
Залишок коштів на кінець року | 430 | Ч | Ч
Керівник
Головний бухгалтер
Висновки
Отже, грошові надходження підприємств включають:
Доходи від основної (операційної) діяльності – виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг.
Доходи від іншої операційної діяльності (реалізація оборотних активів, іноземної валюти; від операційної оренди, операційних курсових різниць; одержані пені, штрафи, неустойки; від списання кредиторської заборгованості; одержані гранти, субсидії, інші доходи).
Доходи від фінансових операцій: від спільної діяльності, інвестицій в асоційовані і дочірні підприємства, одержані дивіденди, одержані відсотки за облігаціями, інші доходи.
Доходи від іншої звичайної діяльності: реалізації фінансових інвестицій, основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних активів; ліквідації необоротних активів; неопераційних курсових різниць; безоплатно отриманих оборотних активів; уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій.
Доходи від надзвичайних подій: відшкодування збитків від надзвичайних подій; інші надзвичайні доходи.
Отже, грошові надходження підприємств відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів. Відшкодовуючи авансовані у виробництво вкладення, формуючи доходи і грошові фонди, вони створюють економічні умови для нового циклу виробництва і реалізації продукції, удосконалення та розширення власного господарства, збільшення власного капіталу.
Отриманий підприємством прибуток може бути використаний для задоволення різноманітних потреб. По-перше, він спрямовується на формування фінансових ресурсів держави, фінансування бюджетних видатків. Це досягається вилученням у підприємств частини прибутку в державний бюджет. По-друге, прибуток є джерелом формування фінансових ресурсів самих підприємств і використовується ними для забезпечення господарської діяльності.
Згідно із Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22 травня 1997 p. державне регулювання використання чистого прибутку підприємств здійснюється зменшенням оподаткованого прибутку на суму витрат із чистого прибутку: на утримання й експлуатацію об'єктів соціальної інфраструктури (якщо відповідні об'єкти соціальної інфраструктури були на балансі підприємства і утримувались ним на час набуття чинності закону про оподаткування прибутку); на благодійну діяльність (не більше 4% від суми