Сукупність документів, в яких зафіксовані етапи трудової діяльності працівників, називається документацією по особовому складу (кадрах, персоналу) або кадровою документацією.

1.2.2 Попереднє ознайомлення із системою внутрішнього контролю СУ-

612.

Внутрішньогосподарський контроль представляє собою незалежну оцінку відповідності діяльності СУ- 612єж поставленим завданням. Необхідність у внутрішньогосподарському контролі зумовлюється тим, що вищі органи управління безпосередньо не займаються контролем повсякденної діяльності. Зважаючи на це, йому необхідна інформація про діяльність нижчих рівнів управління або підтвердження достовірності звітів керівників нижчих рівнів.

Контроль є важливим інструментом управління, оскільки дозволяє надавати керівництву інформацію, зібрану на основі аналізу та оцінки об”єктів, що перевіряються, а також рекомендації, поради стосовно цих об”єктів, допомагає реально оцінити діяльність з багатьох сторін, визначає напрями майбутнього розвитку, сприяє прийняттю правильних управлінських рішень.

Організація внутрішньогосподарського контролю відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” покладена на керівника СУ- 612. На підставі затвердженого плану та відповідно до посадових інструкцій працівники, зайняті управлінням, здійснюють систематичний поточний та оперативний контроль за діяльністю підрозділів СУ- 612. За результатами контрольних перевірок керівництво даного підприємства приймає рішення щодо усунення причин, що негативно впливають на діяльність СУ- 612.

Важливими особливостями внутрішньогосподарського контролю є:

здійснення функцій контролю особами, які представляють інтереси

СУ-612

охоплення усіх видів контролю, який здійснюється представниками підприємства

забезпечення не тільки зворотнього, але й прямого зв”язку між структурними підрозділами СУ- 612, між керованою і керуючою системами, між лінійними і функціональними підрозділами.

Завдання, що виконуються в системі внутрішньогосподарського контролю, наступні:

надання інформації про процеси, що відбуваються

надання допомоги в прийнятті найбільш доцільних управлінських рішень

оцінка правильності прийнятих рішень, своєчасності і результативності їх виконання

своєчасне виявлення та усунення умов і факторів, які заважають ефективному здійсненню виробництва

коригування діяльності суб”єкта господарювання та його структурних підрозділів

Внутрішньогосподарський контроль охоплює всі стадії відтворення- постачання, виробництво, збут і всі види діяльності СУ- 612, пов”язані з господарським процесом.

При організації системи внутрішньогосподарського контролю СУ- 612 взяло до уваги основні принципи її ефективності ( відповідності, збалансованості, інтеграції, постійності, комплексності, розподілу обов”язків, дозволу і схвалення), дотримання яких є ключовою умовою успішного функціонування системи.

Внутрішньогосподарський контроль у СУ- 612 здійснює керівник і співробітники відділів управління підприємства, а також посадові особи інших підрозділів відповідно до покладених на них службових обов”язків.

До функцій управлінського персоналу та спеціалістів відносять попередній, поточний і наступний контроль, здійснення яких нормативно зафіксоване в посадових інструкціях.

На правління СУ- 612 покладено наступні основні контрольні функції:

забезпечення прибуткової діяльності підприємства

затвердження поточних планів діяльності товариства та заходів, необхідних для успішного їх виконання

розробка та реалізація бізнес- планів та інших програм фінансово- господарської діяльності підприємства

затвердження щорічних кошторисів

забезпечення ведення та зберігання документів

вживання всіх можливих заходів щодо збереження комерційної таємниці посадовими особами

погодження проектів договорів про передачу в заставу, оренду, продаж та відчуження іншим особам майна, балансова вартість якого перевищує певний розмір відсотків підсумку балансу товариств.

В найбільш загальному вигляді об”єкти контролю включають ресурси, господарські процеси та їх результати. При цьому під об”єктом контролю розуміють все те, на що направлена контрольна діяльність суб”акта контролю. Так об”єктами внутрішньогосподарського контролю є дії, події, господарські операції, діяльність центрів відповідальності.

У СУ- 612 затверджені правила здійснення внутрішньогосподарського контролю, які відповідають таким вимогам:

загальні питання, пов”язані з первинним оформленням, реєстрацією і контролем господарських операцій, не можуть виконуватись від початку і до кінця одним працівником

контроль кожної окремої господарської операції повинен здійснюватись за етапами

кожен працівник може здійснювати контроль лише окремого етапу

кожна операція, виконана одним працівником, повинна бути перевірена іншим

повинні бути чітко встановлені обсяг діяльності і відповідальність кожного співробітника, який здійснює контроль господарських операцій.

1.2.3 Облікова політика СУ-612

Документом, в якому фіксуються положення облікової політики, є Наказ керівника, що складається на кожен наступний рік.

Наказ про облікову політику- це внутрішній нормативний документ з організації та порядку ведення обліку на підприємстві, який містить сукупність способів та процедур організації і ведення обліку, що використовуються з метою підготовки, складання та подання фінансової звітності.

З метою співставлення даних при веденні бухгалтерського обліку підприємство повинно забезпечити незмінність протягом поточного року прийнятої методики відображення окремих господарських операцій та оцінки майна. Зміна положень облікової політики на наступний звітний рік повинна бути відображена у Примітках до річної фінансової звітності.

У СУ-612 дотримується порядок оформлення Наказу про облікову політику, наявні необхідні внутрішні документи, положення, інструкції, які затверджуються одночасно з Наказом про облікову політику. У обліковій політиці повно розкриті способи ведення бухгалтерського обліку. Керівником затверджені: робочий план рахунків, форми первинних документів, порядок проведення інвентаризації, правила документообігу і технологія обробки облікової інформації.

Всі господарські операції оформлені первинними документами. На підприємстві час від часу проводиться інвентаризація майна і забов”язань, але керівником порядок і терміни її проведення не затверджені.

У наказі про облікову політику СУ-612 передбачений варіант організації та ведення бухгалтерського обліку.

В обліку підприємства відображені всі факти господарського життя, що мали місце.

Усі конкретні аспекти облікової політики визначаються в Україні відповідними П(С)БО. Так, П(С)БО 3 встановлює загальну облікову політику щодо визнання доходів, а П(С)БО 15 конкретизує її до щодо кожного виду доходів.

У П(С)БО 1 викладені принципи підготовки фінансових звітів, один з яких- принцип послідовності- передбачає постійне з року в рік застосування підприємством обраної облікової політики .Указано, що зміна облікової політики повинна бути обґрунтована і розкрита у фінансовій звітності.

П(С)БО 6 як раз і визначає ті обставини, за яких облікова політика