Вихідні дані для проведення аналізу планових та фактичних обсягів реалізації продукції представлена в таблиці 3.13.

Таблиця 3.8 - Оцінка змін обсягу реалізованої продукції

Показник | Роки | Факт | План | Коефіцієнт виконання плану | ДУ пл. | Трб,% | Трл,%

Реалізована продукція, тис. т. |

2004 | 155 | 162 | 0,96 | -7 | 100 | -

2005 | 200,5 | 201,2 | 99,6 | -0,7 | 129,3 | 129,3

2006 | 315,4 | 312 | 1,01 | 3,4 | 203,5 | 157,3

Як свідчать дані таблиці протягом 2004 року підприємством було реалізовано товарної продукції в обсязі 155 тис. т., що на 7 тис. т. менше планованого обсягу продаж. Відповідно коефіцієнт виконання плану склав 0,96. Зменшення фактичних обсягів реалізації проти планових зумовлено як зменшенням обсягів нафти очікуваних для переробки, так і недовиконанням плану щодо закупівлі власної сировини, через нестачу вільних обігових коштів. А от у наступному 2006 році ситуація різко змінилася - підприємство змогло реалізувати на 3,4 тис. тонн більше нафтопродуктів ніж планувало, тобто перевиконання плану склало 10 %. Така ситуація стала можливою за рахунок значного зростання обсягів постачання сировини на досліджуване підприємство ВАТ "Укрнафта". Зокрема обсяг реалізації в 2006 році становив 203,5 % проти попереднього.

Наступний етап аналізу передбачає вивчення динаміки реалізації продукції за окремими видами. Фактичні показники виторгу від реалізації продукції за видами звітного періоду порівнюють з аналогічними показниками відповідних минулих періодів. Вихідні значення для проведення даного аналізу наведено в таблиці 3.9.

Таблиця 3.9 - Обсяг реалізованої власної продукції, тис.т.

Вид продукції | Роки

2004 | 2005 | 2006

1. Бензин А-80 | 32,2 | 38,62 | 74,3

2. Бензин А-92 | 16,2 | 19,93 | 26,8

3. Бензин А-95 | 7,1 | 8,23 | 17,4

4. Дизпаливо | 49,2 | 64,97 | 94,5

5. Мазут | 50,2 | 66,75 | 102,4

Реалізована продукція | 155 | 200,5 | 315,4

Як бачимо з наведених таблиць протягом аналізованого періоду спостерігається чітка тенденція до зростання обсягів реалізації на ВАТ "Нафтохімік Прикарпаття" за всіма видами продукції. Зокрема обсяги реалізації бензину марки А-80 зросли від 325,2 тис. т. за рік до 74,3 тис. т.. Зростання обсягів реалізації даного виду продукції зумовлено в першу чергу доступною його ціною - протягом останніх трьох років відбулося значне зростання цін на нафтопродукти, особливо на бензини.

Щодо обсягів реалізації бензину марки А-92, то вони зросли з 16,2тис. т. до 26,8 тис. т., що зумовлено зростанням попиту на даний вид продукції, а от, що стосується обсягів реалізації високооктанового бензину А-95, то вони досить незначні, що зумовлено як незначними обсягами його виробництва, так і обмеженим попитом через значну його ціну в порівнянні з іншими марками бензину.

Щодо обсягів реалізації дизпалива, то вони є досить значними оскільки дизпаливо відпускається як через власну АЗС так і через пункт наливу (в автоцистерни). Зростання обсягів реалізації дизпалива склало 94,5 тис. т., тобто 192 % у 2006 році проти базисного 2002 року. Зростання обсягів реалізації дизельного пального зумовлено як зростанням обсягів виробництва даного виду продукції, так і зростанням попиту на даний вид продукції, особливо у весняний та осінній сезони, коли активізуються посівні та жнива.

Щодо мазуту, то його обсяги реалізації були найбільшими: у 2004 році склали 50,2 тис. т., у 2005 році -66,75 тис. т., а у 2006 році - 102,4 тис. т. Зростання обсягів реалізації мазуту зумовлено тим, що підприємством було підписано договір на реалізацію мазуту Руминській фірмі "ЮТ Company", яка здійснює подальшу його переробку

Логічним продовженням даного аналізу є аналіз структури реалізованої продукції, вихідні дані для якого наведено в таблиці 3.10 а графічно представлені на рисунку 3.7

Таблиця 3.16 - Структура реалізованої продукції

Вид продукції | Роки

2004 | 2005 | 2006

1. Бензин А-80 | 21 | 19,3 | 23,6

2. Бензин А-92 | 10,5 | 11 | 8,5

3. Бензин А-95 | 4,6 | 4,1 | 5,5

4. Дизпаливо | 31,7 | 32,4 | 30

5. Мазут | 32,2 | 33,2 | 32,4

Реалізована продукція | 100 | 100 | 100

Рисунок 3.7 - Структура реалізованої продукції

Як можна побачити з наведених даних протягом аналізованого періоду структура реалізованої продукції щодо бензину не зазнала суттєвих змін. Питома вага в обсязі реалізації бензину марки А-80 у 2004 році складала 21 % , а у 2006 році зросла до 23,6 % . Щодо частки реалізованого бензину марки А-92, то протягом 2002 та 2003 років вона залишалась незмінною - на рівні 11 %, а у 2006 році дещо зменшилася і склала 8,5 %. Найменшу питому вагу займають обсяги реалізації бензину марки А-95, вони коливаються в межах 4,1 – 5,5 %, що зумовлено незначними обсягами реалізації даного виду продукції.

Щодо обсягів реалізації дизпалива, то вони зросли від 31,7% у 2004 році до 30 % у 2006 році. Найбільшу питому вагу складає, відповідно, реалізація мазума. Його частка коливається в межах 32,2 % - 33,2 %.

Отже структурні зрушення у реалізації продукції є дещо негативними, бо зростає частка реалізації менш рентабельних видів продукції. Тому керівництву підприємством варта на це звернути особливу увагу Щоб вивчити вплив окремих факторів на відхилення за обсягом реалізації потрібно розглянути співвідношення обсягу реалізованої та виробленої продукції за планом і фактично.Проте такий аналіз недоцільно проводити на ВАТ