АНАЛІЗ ФОРМИ БАЛАНСУ
Робота
з дисципліни фінансовий аналіз
Зміст:
Аналіз форми балансу ……………………………………………………3
Горизонтальний аналіз …………………………………………………..5
Вертикальнй аналіз ………………………………………………………9
Аналіз з використанням аналітичних коефіціентв ………………….13
Типи фінансової стійкості ………………………………………………18
Аналіз ліквідності балансу підприємства……………………………..23
Розрахунок коефіціентів ліквідності …………………………………..26
Аналіз звітупро фінансовий результат ………………………………..27
- факторний аналіз прибутку …………………………………………..29
- вплив факторів на величину чистого прибутку …………………...31
- коефіціент рентабельності …………………………………………….34
АНАЛІЗ ФОРМИ БАЛАНСУ
Економічний аналіз фінансування господарської діяльності підприємства
Починається з оцінки його фінансового стану за даним балансу , проте проводять такі досліди за один період немає сенсу. Доцільно аналізувати порівняльні дані, які включають в себе показники за два або більше періоди, це дає можливість виявляти такі тенденції, що в свою чергу дозволяють ідентифікувати фактори котрі є визначальними в діяльності підприємства. Крім того не всі показники які розраховуються на основі фінансової звітності мають важливе значення самі по собі, значно важливішою є їхня динаміка ( якісно та кількісно виражені), а також оцінка взаємозв’язків з іншими показниками.
Аналіз структури статей балансу і динаміка змінюють здійснення за допомогою :
Проведення аналізу за даними балансу без попереднього зміну балансових статей.
Проведення аналізу, в такий спосіб досить трудомістка операція, яка часто буває малоефективна, це пояснюється тим, що наявність великої кількості розрахункових показників не дозволяє виявити основні тенденції у зміни фінансового стану підприємства.
Проведення аналізу ущільненого порівняльного аналітичного балансу який утворюється внаслідок аналітичних деяких однорідних елементів балансових статей.
Проводять додаткове корегування статей балансу на індекс інфляції з подальшим агрегуванням статей у необхідному аналітичному розрізі.
Використання порівняльного аналітичного балансу дозволяє визначати такі величини
Відносну величину структур балансу – це частка статті активу або пасиву в майні підприємства.
Показники абсолютного приросту, вони характеризують кількісно і якісно зміни, що відбулися по кожній статті.
Показник , який відображають відносно змін статей балансу за звітній період по відношенні до базового.
Базовий темп зростання.
Примітки :
Групування статей у порівнянні здійснюється взаємозалежно від значимості тієї чи іншої статті для конкретного випадку і є не формалізованою принадою.
Проведення аналізу ПАБ включає в себе :
Горизонтальні;
Вертикальний;
Аналіз з використання аналітичних коефіцієнтів.
Основним звітним документом фірми є бухгалтерський баланс, який являє собою моментальний знімок фінансово-господарського стану фірми на певну дату. Баланс дозволяє зробити оцінку найсуттєвіших ознак фірми. Саму процедуру оцінок прийнято називати читанням балансу. Вміння читати баланс – важлива професійна характеристика фінансиста, яка надає йому можливість складати прогнозні баланси й управляти найважливішими фінансовими параметрами фірми. До того ж, вміння читати фінансові звіти допомагає фінансовому аналітику скласти правильну думку про фінансовий стан і виробничу діяльність інших компаній.
Баланс – звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал.
Метою складання балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.
Як і будь-яка форма фінансової звітності, баланс включає заголовок, основні її елементи (класи) та підкласи. У заголовку наводиться:
- назва підприємства, його організаційно-правова форма та місце знаходження;
- назва звіту;
- дату, на яку складено звіт;
- валюта, в якій складено звіт та рівень її точності.
Для вивчення фінансового стану підприємства необхідна інформація про економічні ресурси, що ним контролюються, його фінансову структуру, ліквідність та платоспроможність, а також здатність адаптуватись до змін середовища, в якому воно функціонує.
Елементами балансу, безпосередньо пов’язаними з визначенням фінансового стану підприємства та змін в ньому, є:
· активи;
· зобов’язання;
· власний капітал.
Активи і зобов’язання не підлягають згортанню, за винятком випадків, передбачених окремими стандартами.
Підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов’язань та власного капіталу.
При аналізі балансу підприємства рекомендується використовувати горизонтальний і вертикальний аналіз фінансової звітності.
Горизонтальний аналіз
Горизонтальний аналіз полягає у співставленні фінансових даних підприємства за 2 періоди у відносному та абсолютному вимірюваннях таблиця 1.1.
Таблиця 1.1.
Горизонтальний аналіз балансу
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість | 010 | 26,7 | 16,4 | -10,3 | -38,576779
первісна вартість | 011 | 41,3 | 41,3 | 0 | 0
накопичена амортизація | 012 | 14,6 | 24,9 | 10,3 | 70,54794521
Основні засоби:
залишкова вартість | 030 | 1408,4 | 1401,6 | -6,8 | -0,48281738
первісна вартість | 031 | 4024 | 4119,6 | 95,6 | 2,375745527
знос | 032 | 2615,6 | 2718 | 102,4 | 3,914971708
Усього за розділом 1 | 080 | 1435,1 | 1418 | -17,1 | -1,1915546
2. Оборотні активи
Запаси
виробничі запаси | 100 | 627,7 | 1118,2 | 490,5 | 78,14242473
готова продукція | 130 | 40,3 | 0 | -40,3 | -100
товари | 140 | 1,6 | 1,6 | 0 | 0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість | 160 | 115,8 | 280,8 | 165 | 142,4870466
первісна вартість | 161 | 115,8 | 280,8 | 165 | 142,4870466
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом | 170 | 0 | 4,5 | 4,5
за виданими авансами | 180 | 2,1 | 0 | -2,1 | -100
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 20,8 | 64,9 | 44,1 | 212,0192308
Грошові кошти та їх еквіваленти
в національній валюті | 230 | 1,4 | 13,5 | 12,1 | 864,2857143
Інші оборотні активи | 250 | 45,2 | 0 | -45,2 | -100
Усього за розділом 2 | 260 | 899,9 | 1483,5 | 583,6 | 64,85165018
Баланс | 280 | 2335 | 2901,5