Порядок установлення лімітів залишку готівки в касі регламентується Інструкцією Національного банку України №4 «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України»

При прийманні грошей, особі, що здає їх у касу підприємства, видають квитанцію за підписом головного бухгалтера і касира, завірену печаткою касира або відбитком касового апарата.

При безготівкових розрахунках, гроші до каси «Голубодром Павлівка» надходять з поточного рахунку в банку через касира за грошовими чеками. Чеки зброшуровані в чекові книги, які підприємство одержує у відділені банку за заявою і зберігає у касі разом з готівкою.

Для одержання грошей у банку заповнені чеки підписуються керівником підприємства та головним бухгалтером і засвідчуються печаткою, на корінці чека зазначається особа, якій доручено одержання грошей, жодні виправлення не допускаються.

Видача готівки з каси підприємства здійснюється за видатковими ордерами, або за належним чином оформленими іншими документами з реквізитами видаткового касового ордера. Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником і головним бухгалтером, або уповноваженими ними особами.

Касир видає гроші лише особі зазначеній у видатковому касовому ордері, або в документі, що його залишає.

Прибутковий і видатковий касові ордера бухгалтер заповнює чітко, без виправлень.

В цих документах зазначається підстава для їх складання і наводиться перелік документів, що додаються. Видача «Прихідного касового ордеру» і «Видаткового касового ордеру» (дод.1,2) на руки забороняється. Приймання і видача грошей здійснюється лише у день складання касових ордерів. По закінченні операцій касир підписує ПКО і ВКО, а документи що додаються до них погашає штампом або написом «оплачено» із зазначенням дати (число, місяць, рік.)

ПКО і ВКО або документи, що їх замінюють, до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналах реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів. Видаткові ордери, що оформлені на платіжних відомостях реєструються після видачі грошей. Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві «Голубодром Павлівка» відображаються в касовій книзі, обліковому реєстрі, призначеному для обліку касових операцій касиром підприємства.

Підприємство веде тільки одну касову книгу в національній валюті і окремо на кожну іноземну валюту. Касова книга повинна бути пронумерованою і опечатаною. Записи здійснюються у двох примірниках через копійувальний папір, перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі, другі – повинні бути відривними і є звітами касира. Виправлення в книзі забороняється.

Записи в касовій книзі здійснюються касиром одразу після отримання або видачі грошей по кожному ордеру. В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає до бухгалтерії звіт касира.

Звіт касира – це документ, який передається касиром підприємства в бухгалтерію і представляє собою відривний листок касової книги з додатком ПКО і ВКО. Для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів у касі підприємства призначений рахунок 30 «каса» він має такі субрахунки: 301 «Каса в національній валюті» і 302 «Каса в іноземній валюті».

За Дебетом – надходження грошових коштів до каси підприємства; за Кредитом – виплата, видача грошей.

Аналітичний облік може вестися за кожним касиром, касою, за кожною операцією, а також за видами валют. Найбільш достовірний аналітичний облік ведеться в звіті касира, де відображається кожна господарська операція з руху грошових коштів у касі.

Безготівковi розрахунки — це перерахування грошових коштiв з рахунку пiдприємства платника на рахунок пiдприємства - отримувача. Фiнансовим посередником в цих розрахунках банк, який надає послуги своїм клiєнтам пiдприєствам.

У вiдповдностi до Порядку ведення касових операцiй в народному господарствi України всi державнi, кооперативнi, акцiонернi, оренднi, колективнi, спiльнi та iншi пiдприємства, об’єднання, органiзацiї та установи, незалежно вiд форми власностi та виду, діяльності мають поточнi рахунки в банку i зобов’язанi зберiгати свої грошовi кошти в банкiвських установах.

Попочний рахунок — це рахунок пiдприємста, вiдкритий в уповноваженiй установi банку для зберiгання грошових коштiв тапроведения операцiй по розрахунках пiдприємства.

Поточнi рахунки вдкриваются пдприємствам усiх видiв та форм власностi, а також їх вiдокремленим пiдроздiлах для зберігання грошових коштiв та здiйснення усiх видiв операцiй за цими рахунками вдповiдно до чинного законодавства України.

Поточний валютний рахунок може бути вiдкритий:

- юридичним особам — резидентам України;

- фiзичним особам (пiдприємцям) — резидентам України;

- предтавництвам юридичної особи — нерезидента;

- дипломатичним, консульським, торговельним та iншим представництвам iноземних держав;

- iноземним iнвесторам (юрмдичним i фiзичним особам);

- фiзичним особам (непiдприємцям) — нерезидентам України

Обслуговуючим банком (банком, що обслуговує) називають банк, у якому відкрито рахунки підприємств, організацій, установ усіх форм власності, фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, банків та їх установ, фізичних осіб таякий здійснює для них на договірних умовах будь-яку з операцій чи послуг, передбачених законом України « Про банки та банківську діяльність».

1.2. Основні поняття грошово-розрахункових операцій

Грошовi кошти є найбiльш лiквiдними активами. Вони присутнi на початковому та кiнцвому етапах облікового циклу, який включає придбання товарiв, виробництво продукцій, виконання робiт, надання послуг, а також їх продаж i отримання виручки.

Зiдно з П(С)БО 4 пiд грошовими коштами розумiють готiвку, кошти

на рахунках у банках та депозити до запитання.

Пiд готiвкою розумiють валюту України а iноземну валюту у виглядi

грошових коштiв.

Клiєнти банку можуть вiдкривати лише один рахунок для вiдкриття формування статутного капiталу господарського товариства (в iноземнiй та/або нацiональнiй валютi) i один рахунок (в iноземнiй та/або нацiональнiй валютi) за кожною угодою сумiсної (спiльної) дiяльностi