Юридичнi i фiзичнi особи — суб’єкти пiдприємницької дiяльностi мають право вiдкривати необмежену кiлькiсть рахункiв за своїм вибором i згодою банкiв.

У випадку вiдкритгя двох i бiльше поточних рахункiв у нацiональнiй валютi власник рахунку протягом трьох робочих днiв з дня вiдкриття або закритгя наступного рахунку визначає один з рахункiв у нацiональній валютi як основний. на якому буде облiковуватись заборгованiсть, що списується (стягується) у безспiрному порядку, i повiдомляє номер цього рахунку податковому органу, де вiн зареєстрований як платник податкiв.

Банк може здiйснювати платежi клiєнта в iнтересах третiх осiб у внпадках, передбаченик чинним законодавством. Згiдно з Циiвiльним

кодексом це можуть бути договори поруки, договори на користь третiх осiб тощо.

Для вiдкриття поточних рахункiв пiдприємства подають установам банкiв такi документи:

1) заяву на вiдкриття рахунку встановленого зразку. Заяву пiдписують керiвник та головний бухгалтер пiдприємства. якщо в штатi немас посади головного бухгалтера Чи iншої службової особи, на яку покладено функцiю ведення бухгалтерського облiку та звiтностi, то заяву пiдписує тiльки керiвник;

2) копiю свiдоцтва про державну реєстрацiю в органi державної внконавчої влади, iншому органi, уповноваженому здiйснювати державну ресєтрацiю, засвiдчену нотарiально або органом, який видав свiдоцтво про державну ресєтрацiю;

З) копiю належним чином заресєтрованого статуту (положения), засвiдчену нотарiально або органом, який ресєтрус;

4) копiю документа, що пiдтверджує взяття підприємства на податковий облiк, засвiдчену податковим органом, нотарiально або уповноваженим працiвником банку;

5) картку зi зразками пiдписiв осiб, яким вiдповiдно до чинного законодавства чи установчих документiв пiдприємства надачє право розпорядження рахунком та пiдписання розрахункових документiв, завiрену нотарiально або вищестоящою органiзацiєю в установленому порядку. У картку включається такж зразок вiдбитка печатки пiдприємства;

6) довiдку про ресєтрацiю в органах Пенсiйного фонду України.

Пiдприємство має право вiдкрити поточнi та депозитнi рахунки як в нацiональнiй, так i в iноземнiй валютi.

Поточний рахунок в iноземнiй валютi вiдкривається пiдприємству для проведення розрахункiв у межак чинного законодавства України в безготiвковiй та готiвковiй iноземнiй валютi при здiйсненнi поточних операцiй, визначених чинним законодавством України, та для погашення заборгованостi за кредитами в iноземнiй валютi.

Суб’єкти пiдприємницької дiяльностi можуть використовувати чеки для розрахункiв за товари, роботи, послуги. Для цього певна сума коштiв вноситься, депонується на особливий рахунок — рахунок лiмiтованої чекової книжки. В межах цього лiмiту пiдприємства виписують розрахунковi чеки постачальникам.

Чеком визнається цiнний папiр, який мiстить нiчим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платiж зазначено в ньому суми чекоотримувачу.

Учасниками чекового обiгу виступають три особи: чекодавець, платник по чеку та чекоотримувач. Платником в чековому зобовязаннi може бути лише банк, де чекодавець має кошти, якими вiн може розпоряджатися шляхом видачi чекiв.

Розрахунки чеками представляють собою сукупнiсть операцiй з видачi, одержання, обiгу та оплати чекiв.

Чек дiйсний протягом 10 днiв, не враховуючи дня його виписки. Розрiзняють грошовi та розрахунковi чеки.

Однiєю з форм розрахункiв мiж пiдприємствами є акредитив, який звичайно застосовується для пiдвищення гарантованостi оплати покупцем своїх зобов’язань.

Акредитив — доручення банку покупця банковi постачальника провести оплату за відвантажену продукцiю, товар, наданi послуги на пiдставах, обумовлених в цьому дорученнi.

Iснують три форми акредитиву : безвiдзивний, пiдтверджений й безвiдзивний непiдтверджений i вiдзивний.

Українi готівковий обiг регулюється наступними нормативними документами:

Будь яка форма підприємницької діяльності передбачає активний обмін коштами. Посередниками в цих рахунках є банки.

У процесі господарської діяльності підприємство «Голубодром Павлівка» постійно здійснює грошові розрахунки з іншими підприємствами, з бюджетом, органами страхування, громадськими організаціями, фізичними особами завдяки чому завершується перетворення грошової форми виділених коштів на виробничі запаси, одержання грошової виручки та чистого прибутку, що міститься в ній, отже грошові розрахунки найважливіший фактор обороту коштів, а їхнє своєчасне завершення – необхідна умова безперервного процесу виробництва.

Для зберігання коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій банки відкривають рахунки.

Найбільш поширеними у використанні на сьогодні є поточні рахунки.

Поточні рахунки відкривають суб’єктами підприємницької діяльності для зберігання коштів і здійснення всіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.

Законодавством не обмежується кількість відкритих рахунків у банку: одне підприємство може мати їх декілька.

Для відкриття поточних рахунків в банк подають такі документи:

Заяву про відкриття рахунку.

Копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства у виконавчих органах влади.

Копію рішення про створення, реорганізацію підприємства, засвідчену матеріально або органом що приймав таке рішення.

копію належним чином зареєстрованого статуту, засвідчену нотаріально.

Копію документа, який підтверджує що підприємство взято на облік у податкових органах.

Карту зі зразками підписів директора та його заступника і відбитком печатки.

Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, який здійснює реєстрацію.

Копію документа про реєстрацію в Органах фонду соціального страхування засвідчену нотаріально або органом, який здійснює реєстрацію.

Банк забов’язаний відкрити поточний рахунок не пізніше десяти днів з моменту надання повного пакета документів.

При здійсненні розрахункових операцій підприємства можуть використовувати такі розрахункові документи:

меморіальний ордер(дод.3);

платіжне доручення ;

платіжна вимога - доручення;

платіжна вимога;

розрахунковий чек;

акредитив;

банківські платіжні картки.

При відкритті поточного рахунка в банку відкривають особовий рахунок підприємства з присвоєнням номера. Особові рахунки банк веде в двох примірниках: перше – для банку, другий видається підприємству як виписка банку.

«Виписка банку» (дод.4) є реєстром аналітичного обліку і підставою для бухгалтерських записів. Одержану з банку виписку в бухгалтерії перевіряють і обробляють, додають первинні документи, вказують коди рахунків. Загальновстановленої форми виписки не мають, але вони повинні містити: дату, номер рахунків дебітора і кредитора, коди операцій, суми. Виписки банк повинен видавати підприємству по мірі руху коштів