У виписці за дебетом відображається списання коштів з рахунка і відповідно за кредитом їх надходження на рахунок. Дані з виписок банку переносять у реєстри, потім у головну книгу та у форми фінансової звітності.

Платіжне доручення – розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача.

Меморіальний ордер використовується при здійсненні розрахунків банками.

Рахунок 31 має такі субрахунки:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в іноземній валюті»

Для розрахунків за операціями в безготівковій та готівковій іноземній валюті, згідно із законодавством України, підприємство ТОВ «Друг голубів» веде поточні банківські рахунки в іноземній валюті.

Для відкриття рахунків в іноземній валюті підприємство повинно подавати уповноваженому банку ті самі документи що й для відкриття поточних рахунків в національній валюті.

Якщо рахунок в іноземній валюті відкривають у тому самому банку, де відкрито рахунок в національній валюті, подання документів не обов’язкове.

Операція в іноземній валюті – господарська операція, вартість якої визначено в іноземній валюті або яка потребує розрахунків в іноземній валюті.

Усі операції за поточними рахунками в іноземній валюті реєструються на підставі банківських виписок і доданих до них підтверджувальних документів.

Згідно з П(с)БО 21 операції в іноземній валюті відображаються в національній валюті України під час під час їх первісного визнання перерахуванням суми в іноземній валюті за курсом НБУ на дату здійснення операцій.

На підприємстві операції в іноземній валюті обліковують на таких субрахунках:

711 «Дохід від реалізації іноземної валюти»

714 «Дохід від операційної курсової різниці»

942 «Собівартість реалізованої іноземної валюти»

945 «Витрати від операційної курсової різниці».

1.3. Організація та характеристика господарської діяльності підприємства.

Маттiас Гьопфнер приїжджає в Україну та знайомиться з українськими голубоводами. Вiн швидко помiчає, що в Українi вiдсутня iнформацiя про утримання (догляд) голубiв. Оскільки він в колишнiй НДР в якостi молодiжного репортера написав численнi статтi для журналу “Спортивний голуб”, йому спала на думку iдея створити спецiальний журнал в Українi. Разом з Марiєю Миколаївною Когуч вони засновують журнал “Друг голубiв”. Перше видання з’являється у вереснi 2005р.
Потiм вони розпочинають в м. Івано-Франкiвську посилкову та гуртову торгiвлю всiх без винятку артикулiв та аксесуарів голубівництва.

Маттiас Гьопфнер, пiдтримуючи хорошi контакти з Нiмеччиною, Бельгiєю, вже за короткий час привiз в Україну мiжнародних зiрок спортивних голубiв.

В Травнi 2006 року в голубодромi, який знаходиться в с. Павлiвка, вони вiдкривають центр випробувань для молодих поштових голубiв, в якому вже в перший рiк виходять на старт голуби з 9 рiзних нацiй.
16 вересня 2006 вiдбувається великий фiнал. до с. Павлiвка приїжджають численнi вiтчизнянi та зарубiжнi голубоводи.
Перший поверх голубодрому, призначений для примiщення посилкової та гуртової торгiвлi, центрального обчислювального центру України, клiнiки голубiв, а також для редакцi журналу “Друг голубiв”.
Отже, пiсля року працi на нивi українського голубiвництва вiдбулося багато подiй.

ТзОВ«Друг голубів» розташований на території колишнього Павлівського колгоспу у центрі села. Відстань від Івано-Франківська 11км.

Діяльність фірми заснована на високих технологіях і сучасному устаткуванні.

Підприємство ТзОВ«Друг голубів» співпрацює з відомими в світі партнерами такими як: NATURAL, BRICON, BELGICA DE WEERD. Весь асортимент продукції партнерів голубодрому можна купити або замовити безпосередньо на фірмі яка знаходиться в Івано-Франківській обл. Тисменицького району с.Павлівка вул. Фермерська 8.

На підприємстві ТзОВ «Друг голубів» є все для голубів: Магазин, торгівля поштою, ветеринарна допомога, комп’ютерна мікроскопія, часопис.

В асортименті магазину є різноманітні корми та вітаміни для голубів: Мінеральні гранули, пивні дріжджі, сіль для купання, аерозолі прити паразитів, екологічна фарба для голуб’ятників, годівниці, гнізда, поїлки та багато чого іншого для того щоб голуби зростали здоровими.

У 2008р. ТзОВ «Друг голубів» випускає журнал 12 разів у рік. Цей журнал дуже актуальний у нас час та як він першим з’явився в Україні та одразу охопив багато читачів акі передоплачують журнал.

Голубоводи можуть тут придбати голубів тим самим додати свіжої крові до своєї селекції. Всі голуби з картками родоводу і є вакциновані.

На підприємстві ТОВ «Друг голубів» не передбачена посада касира, обов’язки останнього може виконувати бухгалтер чи iнший працiвник з розпорядженням керiвника пiдприємства за умови укладання з ним угоди про повну матерiальну вiдповiдальнiсть.

Пiд час здiйснення операцiй дверi до примiщення каси мають бути замкнутi з середини, доступ до примiщення каси особам, якi не мають вiдношення до роботи, забороняється.

Вся готiвка на пiдприємстві зберігається у сейфі, а в окремих випадках — у комбiнованих i звичайних металевих шафах, якi пiсля закiкінчення роботи каси замикаються ключем i опломбовуються сургучною печаткою касира. Ключi вiд металевих шаф i печатки зберiгаються у кассира, або головного бухгалтера підприємства ТОВ «Друг голубів»

Дублiкати ключiв в опечатаних касиром пакетах або скриньках зберiгаються у керiвника пiдприємства.

Розділ ІІ облік касових та банківських операцій

2.1 Облік касових операцій

Рахуиок 30 “Каса” призначений для узагальненняiнформації про наявнiсть та рух грошових коштiв в касiпiдприємства.

Рахунок 30 активний, балансовий, призначений для облiку господарських засобiв пiдприємства, має такi субрахунки:

301 “Каса в нацiональнiй валютi”;

302 ,,Каса в iноземнiй валютi”.

На пiдприємствах, де працюють операцiйнi каси (продаж квиткiв, оплата послуг зв’язку, обмнін валюти тощо), вiдкриваються субрахунки “Операцiйна каса в нацiональнiй валютi” та “Операцiйна каса в iноземнiй валютi”.

По дебету рахунку 30 ,,Каса” вiдображається надходження грошових коштiв до каси пiдприємства, по кредиту — виплата