Після перевірки змінних відомостей, одержаних із комори прийому чистої постільної білизни із рейсу, коморою приймання використаної постільної білизни із рейсу та коморою не комплектованої використаної білизни, бухгалтер на підставі первинних документів, прикладених до цих відомостей, робить відмітку в змінних відомостях комори видачі чистої постільної білизни в рейс і комори некомплектної чистої білизни про повернення предметів із рейсу. Відмітка – заокруглення кількості виданих предметів у рейс робиться кольоровим олівцем із зазначенням дати повернення вагона з рейсу, тобто дати складання змінної відомості коморою приймання чистої постільної білизни із рейсу або коморою приймання використаної постільної білизни із рейсу та коморою некомплектної використання білизни.

Потім визначають кількість предметів, що видані на вагони, які не повернулися з рейсу, вказані у змінних відомостях коморою видачі чистої постільної білизни в рейс і коморою некомплектної чистої білизни. Одержаний підсумок звіряють із підсумком оборотної відомості, яка складена за предметами, які знаходяться в рейсі.

Контроль за комплектною та некомплектною білизною, яка знаходиться в пральні, ведеться за оборотною відомістю, складеною за предметами, які знаходяться у пральні. Для визначення кількості комплектної та некомплектної білизни, яка знаходиться в пральні, до залишку предметів на початок складання оборотної відомості дають кількість предметів, оприбуткованих комірниками при одержанні білизни із пральні.

Дані про кількість предметів, які здані в пральню й поверненні із пральні, записують в оборотну відомість на підставі накладних, прикладених до змінних відомостей відповідних комор чи забірних карт.

Перевіряють, як і при першому способі. При цьому одержані від відповідних комор примірники накладних на білизну із пральні чи забірні карти, прикладені до змінних відомостей, звіряють з примірниками аналогічних накладних і примірником накладної пральні, одержаними від матеріально-відповідальних осіб, які доставили білизну із пралень.

Потім із картотеки вилучають примірники відповідних накладних, за якими білизна здавалася в пральні, і підраховують кількість предметів окремо за кожним найменуванням за даними накладних, які залишилися в картотеці. Ця кількість повинна відповідати даним оборотної відомості.

Сальдову відомість наявності в підрозділі комплектної та некомплектної білизни за всіма місцями знаходження складають за даними змінних відомостей, одержаних із комор, оборотної відомості, яка складається за предметами, що знаходяться в рейсі, та оборотної відомості за предметами, які знаходяться в пральнях.

Для складання сальдової відомості використовують бланки змінних відомостей. У графі «Найменування операцій» вказують місцями знаходження комплектної та некомплектної білизни, а саме : в рейсі, в пральні, в коморі запасу нової постільної білизни, а в графах найменування предметів записують кількість і визначають підсумок за кожним найменуванням.

На підставі первинних документів або перелік прибутково – витратних документів, які надходять із комор м’якого і твердого інвентарю, в бухгалтерії роблять записи в ліву частину карток, які за найменування предметів щомісячно звіряють із картками складського обліку матеріалів форми М -12.

Первинні документи з руху м’якого і твердого інвентарю, одержані бухгалтером від відповідних комор, перевіряються щодо відповідності даних. Крім цього, дані про надходження предметів у комори звіряються з даними рахунків постачальників при надходженні предметів від постачальників. У випадку одержання бухгалтерією перелік прибуткових документів дані переліків звіряють із первинними документами, прикладених до них.

Бухгалтерські проведення з обліку білизни

Таблиця 1.5

№

п/п | Зміст операцій | Дт | Кт

1 | Списано витрати на придбання лляних простирадло | 153 «Придбання інших необоротних матеріальних активів» | 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

2 | Відображено суму ПДВ на ці витрати | 641 «Розрахунки за податками» | 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

3 | Зарахування до складу інших необоротних матеріальних активів | 1122 «Постільні речі» | 153 «Придбання інших необоротних матеріальних активів»

4 | Видано майстру КОП.-4 під звіт лляні простирадла | 201000029 | 20100002

5 | З звіту майстра КОП.-4 передано в експлуатацію | 112 | 20100029

6 | Нараховується знос | 911052113 | 1312

1.3.3 Облік вибуття МШП.

Швидкозношувані предмети засобів праці можуть вибути з експлуатації з різних причин: через повне зношення, поламання, реалізацію тощо. У всіх випадках на вибуття з експлуатації швидкозношуваних предметів комісія складає Акт на списання. Вона констатує непридатність подальшого використання окремих предметів.

На всі предмети (зазначаючи їх кількість, ціну та суму) у порядку номенклатурних номерів складають загальний акт у межах однієї групи і однієї матеріально відповідальної особи.

На предмети, на які нарахована амортизації (знос) 100 %, доцільно складати окремий акт.

В актах має бути зазначена сума відображеного в обліку на день ліквідації зносу (амортизації) щодо кожного об'єкта.

Акти на списання комірник використовує для оперативного складського обліку, а бухгалтерія — для аналітичного і синтетичного обліку вибуття та зносу швидкозношуваних предметів.

Інструменти (пристрої), інші малоцінні та швидкозношувані предмети, які зламалися чи загублені, списуються за актом форми № МШ-4 «Акт вибуття малоцінних та швидкозношуваних предметів».

Акт складається в одному екземплярі начальником ПТО або майстром цеху на інструменти, які були в користуванні одного чи декількох робітників.

При поломці, втраті, псуванні малоцінних та швидкозношуваних предметів із вини робітника акт вибуття складається в двох примірниках. Одним із них залишається у матеріально-відповідальної особи, а другий направляється до бухгалтерії виробничо-технологічного підрозділу для утримання в установленому порядку з робітника вартості зламаного, зіпсованого чи загубленого предмета.

При пред’явленні